Table of Contents
Você iniciou um negócio e não está obtendo lucro. Você também ouviu falar que o Internal Revenue Service (IRS) não aceitará deduções comerciais se considerar seu negócio um hobby. Mas qual é a verdade?
É importante compreender a diferença entre um negócio e um hobby porque um negócio legítimo pode deduzir suas despesas e possivelmente sofrer prejuízo se não for lucrativo. Mas se o IRS considerar sua atividade como um hobby, você não poderá deduzir despesas para obter uma perda para compensar outras receitas.
Este artigo discute os critérios utilizados pelo IRS para determinar se uma atividade é um negócio ou um hobby.
Principais conclusões
- Uma atividade é considerada um negócio se for realizada com a expectativa de obter lucro, enquanto um hobby é considerado uma atividade sem fins lucrativos.
- O IRS usa uma lista de fatores para determinar se uma atividade atende aos critérios de um negócio, fazendo determinações caso a caso.
- Se o IRS determinar que uma atividade não tem fins lucrativos (um hobby), suas despesas não poderão ser usadas para reduzir outras receitas para fins fiscais.
- A receita do hobby não pode ser deduzida como despesas diversas.
Como saber se você tem um negócio ou um hobby
O IRS distingue entre negócios legítimos e atividades de hobby para efeitos de impostos. A agência considera uma empresa como uma entidade com fins lucrativos e uma atividade de hobby como uma atividade sem fins lucrativos. De acordo com o IRS, uma empresa legítima tem como objetivo principal “renda ou lucro” e está envolvida em atividades que visam lucro ou renda “com continuidade e regularidade”.
Teste de nove fatores do IRS
O IRS tem uma lista de nove fatores a serem usados para determinar se uma atividade é um negócio legítimo ou um hobby, considerando cada caso por seus próprios méritos:
- Você mantém bons registros comerciais, tem uma conta corrente comercial e geralmente administra sua atividade como uma empresa?
- Você investe tempo e esforço em marketing e outras atividades para atrair clientes?
- Você depende da renda dessa atividade para seu sustento?
- As perdas do seu negócio estão além do seu controle ou são perdas típicas de uma startup?
- Você mudou os métodos de operação para ser mais lucrativo?
- Você tem experiência em negócios e contrata consultores de negócios competentes?
- Você teve sucesso em negócios semelhantes no passado?
- Você tem lucro e quanto?
- Você pode esperar obter lucro sobre os ativos utilizados nesta atividade no futuro?
Alguns tipos de renda têm maior potencial para serem hobbies, e o IRS os analisa mais de perto. Essas atividades incluem pesca, venda de artesanato, criação de cães, corridas de cavalos, fotografia e escrita.
Observação
Não há nenhum lugar na sua declaração de imposto onde você designe as deduções da sua atividade como negócio ou hobby. Você reivindica deduções em sua declaração de imposto de renda comercial por um ano, e o IRS determina se suas deduções podem ser permitidas como resultado de uma auditoria.
Regras de negócios versus hobby para tipos de negócios
As pequenas empresas constituídas como sociedades unipessoais, parcerias ou sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) estão sujeitas a estas regras de negócios versus hobby. Os lucros e perdas das empresas S fazem parte das declarações fiscais pessoais de seus proprietários, portanto, as regras de perdas por hobby se aplicam aos proprietários de empresas S. No entanto, as corporações são entidades comerciais separadas, portanto as regras de perda de hobby não se aplicam.
Como deduzir despesas como negócio ou hobby
O proprietário de uma empresa com fins lucrativos pode deduzir integralmente as despesas comerciais normais e necessárias. Se o negócio apresentar prejuízo, ele poderá ser compensado com outras receitas na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. No passado, os hobbyistas podiam deduzir despesas até o valor da receita do hobby, mas não mais.
A partir do ano fiscal de 2018, a Lei de Reduções de Impostos e Empregos eliminou a capacidade dos hobbyistas de deduzir despesas não comerciais como despesas diversas no Anexo A do Formulário 1040.O proprietário ainda deve relatar a receita do hobby em sua declaração de imposto de renda.
Adiando a determinação do IRS em seu caso de negócios
Você pode querer que o IRS adie a determinação se sua atividade é com ou sem fins lucrativos, fazendo uma escolha para lhe dar mais tempo para obter lucro. Use o Formulário 5213 para esta finalidade.Você deve fazer essa escolha dentro de três anos após a data de vencimento de sua declaração do primeiro ano fiscal em que se envolveu nesta atividade. Portanto, se você iniciou seu negócio em janeiro de 2021, deverá fazer essa escolha antes de abril de 2025.
A vantagem de fazer esta escolha é que o IRS não questionará imediatamente se o seu negócio tem fins lucrativos ou não. Dá a você mais três anos para mostrar lucro. Mas, caso você não tenha os anos de lucro exigidos, o limite pode ser aplicado retroativamente a qualquer ano com prejuízo no período de cinco anos.
Como melhorar sua posição como empresa com fins lucrativos
Para ser considerado um negócio legítimo, será útil se você puder mostrar que está seguindo boas práticas comerciais, como:
- Configurando uma conta corrente comercial separada
- Manter despesas comerciais e pessoais separadas
- Manter um bom sistema de manutenção de registros comerciais
- Registrando sua empresa em um estado como LLC
- Cumprir outras leis tributárias estaduais e federais, incluindo a cobrança de impostos sobre vendas e o pagamento de taxas anuais de renovação de negócios estaduais ou impostos de franquia
- Ter horário comercial normal ou manter um site comercial
Perguntas frequentes (FAQ)
Quantos anos de perdas posso ter antes que o IRS declare meu negócio como um hobby?
O IRS presume que uma atividade é um negócio (a ser criado para gerar lucro) se tiver lucro em pelo menos três dos últimos cinco anos. Mas e se isso não acontecer? O IRS pode revisar a situação do seu negócio e determinar se ela tem ou não fins lucrativos.
Outros fatores podem ser considerados, como se você opera de maneira empresarial, faz marketing e promoção para incentivar as vendas e se depende dos lucros para seu sustento. Cada situação é analisada caso a caso.
Como calculo o AGI para perda de hobby?
A renda bruta ajustada (AGI) é a renda bruta em uma declaração de imposto menos o ajuste. Inclui salários, dividendos, ganhos de capital e receitas comerciais. Quando você apresenta sua declaração de imposto de renda comercial do ano, o IRS pode auditá-la se tiver dúvidas sobre sua finalidade (negócio legítimo ou hobby). Se o IRS determinar que sua atividade é sem fins lucrativos (hobby), você não poderá fazer deduções dessa renda para compensar outras receitas para calcular seu AGI. Você ainda deve informar os rendimentos que recebeu desta atividade.
Antes de 2018, você poderia deduzir essas despesas no Anexo A do Formulário 1040 como deduções diversas, mas a Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 removeu essa dedução.
Com que frequência o IRS audita para ver se uma entidade é um negócio ou um hobby?
Não há um cronograma definido para esse tipo de auditoria fiscal, e o IRS só audita se tiver dúvidas sobre a atividade (negócio legítimo versus hobby). Alguns gatilhos de auditoria podem ser:
- Se a atividade tiver grandes despesas com pouca ou nenhuma receita
- Se as perdas estiverem sendo usadas para compensar outras receitas na declaração de imposto de renda
- Se a atividade resultar em grande benefício para o contribuinte
- Se os últimos anos não mostrarem nenhum lucro
O auditor analisará os nove fatores que separam a atividade empresarial da atividade de hobby e os considerará caso a caso.
Quer ler mais conteúdos como este? Inscreva-se no boletim informativo da Saude Teu para receber insights diários, análises e dicas financeiras, tudo entregue direto na sua caixa de entrada todas as manhãs!
