Table of Contents
O IRS trata o bitcoin e outras “moedas virtuais conversíveis” como propriedade, mais especificamente um ativo de capital, em vez de uma moeda.Isso significa que há consequências fiscais sempre que o bitcoin é comprado, vendido ou negociado. Isso pode parecer uma distinção menor, mas não é. Ele determina como o bitcoin é tributado — semelhante a como possuir e negociar ações ou fundos negociados em bolsa (ETFs) pode gerar impostos sobre ganhos de capital.
Dito isso, é importante ter as informações necessárias para garantir que seus impostos sejam calculados corretamente. Você também deve considerar técnicas de planejamento tributário que pode usar para tentar minimizar os impostos que você paga sobre o bitcoin.
Principais conclusões
- O IRS trata o Bitcoin como um ativo de capital, o que significa que você pode ter que pagar impostos sobre ganhos de capital em transações de bitcoin, seja vendendo-o ou fazendo compras.
- Para a maioria dos indivíduos, a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para bitcoin mantido por pelo menos um ano está entre 0% e 20%.
- Alguns indivíduos podem estar sujeitos a um imposto sobre o investimento líquido se venderem o seu bitcoin ou o utilizarem como pagamento de bens e serviços.
O IRS e a criptomoeda
O IRS trata a criptomoeda – como o bitcoin – como um ativo de capital.Indicou que a moeda virtual não tem status de moeda com curso legal em nenhuma jurisdição. É chamada de moeda virtual “conversível” se tiver um valor equivalente em moeda real ou se servir no lugar da moeda real. Pode ser trocado por outra moeda, real ou virtual, e pode ser negociado digitalmente.
Quando você deve pagar impostos sobre Bitcoin?
Como o IRS trata o bitcoin como um ativo de capital, ele está sujeito a princípios fiscais gerais.
Se você investir em bitcoin e depois vendê-lo ou negociá-lo por um preço mais alto do que o comprou, você deverá impostos sobre ganhos de capital. Se você possui bitcoin e o usa para fazer uma compra, isso também é considerado vendê-lo, então você terá que pagar impostos sobre ganhos de capital se o bitcoin que você possui valer mais do que pagou por ele quando o comprou.
Se você for pago em bitcoin por bens ou serviços, deverá incluir o valor justo de mercado do bitcoin em dólares americanos em sua renda bruta. As transações que utilizam moeda virtual também devem ser informadas em dólares americanos.
Assim como acontece com outros tipos de ativos, você os adquiriria primeiro, geralmente trocando dinheiro pelos ativos. Você então os possui por um período de tempo e pode eventualmente vender esses ativos, doá-los, negociá-los ou descartá-los de outra forma. Os impostos sobre ganhos de capital vencem neste momento.
Quatro coisas podem acontecer se você vender, negociar ou não possuir mais seu bitcoin:
- A renda é obtida a partir de qualquer ganho.
- O ganho é medido pela variação do valor em dólares entre a base de custo ou preço de compra e o produto bruto recebido da alienação ou do preço de venda.
- A taxa de imposto aplicável depende se a propriedade foi detida por um ano ou menos (um ganho de curto prazo) ou por mais de um ano (um ganho de longo prazo).
- A alienação da propriedade é informada em sua declaração de imposto de renda usando o Anexo D e o Formulário 8949 ou Formulário 4797. Esses formulários exigem que você mostre seus cálculos ao calcular um ganho ou perda. Você fará seus cálculos diretamente no formulário, de acordo com as instruções.
Relatórios de criptomoeda em declarações fiscais
As transações de criptomoeda devem ser relatadas em sua declaração de imposto de renda individual ou no Formulário 1040 do IRS. Se você se envolver em qualquer transação envolvendo criptomoeda, deverá marcar a caixa apropriada ao lado da pergunta sobre moeda virtual, mesmo que tenha recebido alguma gratuitamente, inclusive de um air-drop ou hard fork.Não marque esta caixa se você apenas realizou transações entre carteiras de sua propriedade.
Como funcionam os impostos sobre ganhos de capital no Bitcoin
Suponha que você comprou um bitcoin por US$ 30.000. Você então o vende por $ 50.000, então você tem um ganho de capital de $ 20.000. Este seria um ganho de curto prazo se você mantivesse o bitcoin por um ano ou menos, e seria tributado como renda ordinária de acordo com sua faixa de imposto. É um ganho de longo prazo tributado a uma taxa de 0%, 15%, 20%, dependendo da sua renda geral, se você possuir o Bitcoin por mais de um ano.
Observação
Todos os seus ganhos seriam de curto prazo e você os reportaria no Formulário 4797 se optar pela negociação mercado a mercado. Quaisquer despesas relacionadas ao bitcoin seriam dedutíveis no Anexo C.
O Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido
Você também pode descobrir que está sujeito ao imposto sobre o rendimento líquido do investimento que se aplica ao rendimento do investimento. O imposto é devido se você for um único contribuinte e sua renda bruta ajustada modificada geral (MAGI) de todas as fontes for superior a US$ 200.000 no ano. O limite aumenta para US$ 250.000 para contribuintes casados que fazem o pedido em conjunto e viúvos qualificados. Cai para apenas US$ 125 mil para contribuintes casados que apresentam declarações separadas.
Como pagar impostos sobre Bitcoin
Estabeleça um sistema de manutenção de registros para todas as suas transações e acompanhe quando você adquire e quando descarta bitcoin. Identifique seu método de base de custo e sua taxa de câmbio. Em seguida, registre as disposições do bitcoin no Anexo D e no Formulário 8949.
Observação
Manter registros detalhados das transações em criptomoeda garante que a receita seja medida com precisão.
Aplicam-se estratégias normais de ganhos de capital: você pode compensar ganhos com perdas, cronometrar suas disposições para se qualificar para tratamento de longo prazo, colher suas perdas e colher seus ganhos. Um profissional tributário pode ajudá-lo com esses conceitos. A renda é reportável em sua declaração de imposto de renda pessoal, normalmente com vencimento em 15 de abril de cada ano (ou em um dia útil subsequente se 15 de abril for feriado), a menos que você solicite uma prorrogação de seis meses ao IRS.
O que acontece se você não pagar impostos sobre Bitcoin?
O Bitcoin não é diferente de outras fontes de renda ou ativos tributáveis. Se você encolher os ombros diante do IRS e não pagar impostos sobre transações de bitcoin, mesmo que não saiba que deveria fazê-lo, será penalizado. Serão cobrados juros à taxa de 0,5% do valor do imposto devido, até um limite de 25% do saldo não pago.
O IRS também tem inúmeras opções de execução para cobrança, desde gravames contra sua propriedade até taxas sobre sua renda e contas bancárias.
Ferramentas fiscais para Bitcoin
Usuários casuais de bitcoin podem querer considerar o uso de um provedor de carteira de bitcoin respeitável que implementou ferramentas de mitigação de risco para tornar a compra, negociação e venda de bitcoin mais segura e fácil de usar. Mesmo independentemente das considerações fiscais, os investidores devem consultar os fornecedores de carteiras ou veículos de investimento registados com o tipo de características de segurança que se poderia esperar de uma instituição bancária. Essas ferramentas podem ser úteis tanto ao lidar com transações quanto ao planejar impostos.
BitcoinTaxes, o software baseado na web para importar dados e calcular ganhos/perdas, também pode ser útil.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você evita ou minimiza os impostos sobre o bitcoin?
Os métodos para minimizar sua carga tributária com criptomoeda são semelhantes à forma como os corretores de ações minimizam seus impostos. Manter as suas posições durante tempo suficiente para se qualificar para ganhos de capital a longo prazo é a forma mais fácil de reduzir a sua carga fiscal. Você também pode encontrar uma conta de aposentadoria que permite investimentos em criptomoedas, e essas contas de aposentadoria com vantagens fiscais podem reduzir ou eliminar sua carga tributária sobre ganhos.
Como você lida com os impostos sobre criptomoedas ao declarar impostos com o TurboTax?
A TurboTax recomenda o uso do pacote de declaração de impostos Premier quando você precisar contabilizar transações de bitcoin ou qualquer outro tipo de negociação de criptomoeda. Os clientes da Coinbase podem importar transações diretamente para o TurboTax Premium.
Você pode deduzir as perdas de bitcoin?
As perdas de Bitcoin são tratadas de forma semelhante às perdas de ações. Você pode deduzir as perdas de bitcoin para reduzir seus ganhos tributáveis. Se você teve uma perda líquida, poderá deduzir até US$ 3.000 dessa perda de sua renda normal.
