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Todos os ganhos e perdas não são iguais quando você paga impostos, especialmente quando se trata de administrar um negócio. Eles são classificados como ganhos ou perdas “comuns” ou “de capital”.
Os ganhos e perdas realizados no decorrer dos negócios e na venda de ativos não capitais são normalmente normais. Aqueles que resultam da venda ou troca de um ativo de capital são geralmente considerados ganhos de capital e perdas de capital. Diferentes regras e taxas de imposto se aplicam a cada tipo de ganho e perda.
Principais conclusões
- Ganhos e perdas normais são aqueles que ocorrem durante o curso dos negócios rotineiros.
- Envolvem a venda ou transferência de ativos não capitais, como estoques, suprimentos, contas a receber e propriedades depreciáveis.
- As perdas comuns são preferíveis às perdas de ativos de capital, porque podem compensar outras fontes de receita, reduzindo o valor sobre o qual você deve pagar impostos.
- A taxa de imposto sobre ganhos ordinários é frequentemente mais elevada do que sobre ganhos de capital de longo prazo.
O que são ativos não capitais e ativos de capital?
Ganhos e perdas normais provêm da venda ou transferência de ativos não capitais. Os ativos não capitais que você pode usar em seu negócio incluem:
- Estoque e outros bens destinados à venda aos clientes
- Suprimentos necessários para conduzir seu negócio
- Contas a receber adquiridas no curso normal dos negócios
- Propriedade depreciável
- Imóveis usados como aluguel
- Propriedade intelectual (como direitos autorais ou patentes)
- Alguns instrumentos financeiros derivativos de commodities mantidos por um negociante de derivativos de commodities
- Algumas transações de hedge
Observação
Certos direitos autorais que você vende ou troca podem ser tratados como ativos de capital.
Os ganhos e perdas realizados no decorrer dos negócios rotineiros são normais. Qualquer coisa que você possua para uso pessoal, como sua casa ou investimentos pessoais, é um bem de capital. A venda de um ativo de capital pode ser tratada como um ganho ou perda normal se a troca for feita com uma pessoa relacionada. Este seria o caso entre o executor e um beneficiário de um patrimônio ou entre você pessoalmente e sua entidade empresarial.
Compensação de ganhos e perdas ordinárias e de capital
As perdas normais são consideradas melhores do que as perdas de capital. Eles podem ser usados para compensar suas outras fontes de renda. Você pode subtrair quaisquer perdas normais do lucro obtido por sua empresa. Isso reduz seu lucro tributável.
As perdas de capital são mais limitadas. Eles podem ser usados para compensar outras formas de renda, mas estão sujeitos a um limite de US$ 3.000 por ano como dedução fiscal.
Imagine que você tenha um ganho de capital de $ 5.000. Você tem uma perda de capital de $ 15.000. Esta é uma perda líquida de $ 10.000.
- Você pode retirar $ 3.000 dessa perda contra suas outras receitas neste ano fiscal.
- Você tem uma perda restante de $ 7.000.
- Essa perda restante é transferida para os próximos três anos fiscais: US$ 3.000 no segundo ano, US$ 3.000 no terceiro ano e US$ 1.000 no quarto ano.
Taxas de imposto para ganhos ordinários e de capital
As perdas normais são mais fáceis de deduzir do que as perdas de capital, mas a taxa de imposto sobre ganhos de capital é muitas vezes inferior à dos ganhos normais.
Todos os ganhos ordinários são tributados como rendimento ordinário de acordo com a sua faixa de impostos para aquele ano específico. Os ganhos de capital são de longo ou curto prazo, dependendo de há quanto tempo você os possui. Os ativos mantidos por um ano ou menos são considerados de curto prazo. Eles também são tributados como renda ordinária de acordo com sua faixa de impostos.
Os ganhos de longo prazo provenientes de ativos possuídos há mais de um ano são tributados em 0%, 15% ou 20% na maioria das situações. Certas pessoas físicas de alta renda e alguns ativos específicos, como peças de arte colecionáveis, estão sujeitos a taxas de imposto mais elevadas. A maioria dos americanos não paga mais do que 15% sobre ganhos de capital de longo prazo.
Formulário 4797 e Anexo D
Você usaria o Formulário 4797 do IRS ou o Anexo D para relatar seu ganho ou perda, dependendo se era pessoal ou relacionado ao seu negócio.
Você deve relatar qualquer lucro ou perda da venda de ativos usados em seu comércio ou negócio usando o Formulário 4797 e as instruções que o acompanham.Você usaria o Anexo D, “Ganhos e Perdas de Capital” e as instruções que o acompanham para bens pessoais.
Observação
Você deve alocar qualquer ganho realizado entre o Formulário 4797 e o Anexo D se o mesmo ativo tiver sido usado para fins comerciais e pessoais.
Talvez você use sua casa, que é depreciável, em parte como residência e em parte como escritório. Você vende com lucro. Aloque 10% do seu ganho no Formulário 4797 se o seu espaço de escritório ocupar 10% da metragem quadrada total da sua casa. Os 90% restantes seriam pessoais. Seria relatado no Anexo D.
Os ganhos na venda de ativos empresariais que não sejam ativos de capital são ganhos ordinários. Eles são tributados com base nas taxas normais de imposto de renda. Eles não se qualificam para tratamento de ganhos de capital.
Insira o ganho ou perda resultante na linha 14 do Formulário 1040 quando preencher o Formulário 4797 e, em seguida, anexe o Formulário 4797 à sua declaração de imposto de renda.
Perguntas frequentes
Quais são as taxas de imposto para ganhos ordinários para o ano fiscal de 2021?
Os ganhos ordinários são tributados da mesma forma que a renda normal, portanto as faixas de impostos são as mesmas. Eles variam de 10% a 37% para o ano fiscal de 2021, a declaração que você apresentará em 2022. Apenas rendimentos de $ 9.950 ou menos serão tributados na faixa de 10% a partir de 2021. Isso aumenta para $ 19.900 para casais que apresentam declarações conjuntas. A maioria dos americanos não paga mais do que 15% por ganhos de capital de longo prazo.
Os bens pessoais podem ser qualificados como bens ordinários?
Os bens pessoais são considerados um bem de capital, mas existe uma exceção para bens que são vendidos ou transferidos para uma pessoa ou entidade relacionada, como de você pessoalmente para sua empresa.
