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Um dos tipos mais comuns de pequenas empresas nos EUA é uma sociedade de responsabilidade limitada unipessoal (SMLLC), uma entidade que tem um proprietário registrado no estado onde faz negócios.
Este artigo discute como iniciar um SMLLC, como ele é tributado e as vantagens para proprietários de empresas individuais.
Como funciona uma LLC de membro único
O termo “membro único” é um reconhecimento de que a LLC tem um proprietário e que os proprietários de uma LLC são denominados “membros”. Como uma sociedade de responsabilidade limitada, a LLC unipessoal tem todas as vantagens de outras LLCs.
Como formar uma LLC de membro único
Para formar uma LLC de membro único, você deve registrar o contrato social (ou um certificado de organização em alguns estados) no estado onde deseja fazer negócios e pagar uma taxa de registro. Depois de preencher este registro comercial estadual, você deve considerar também a preparação de um acordo operacional (semelhante a uma parceria) para definir como você administrará esse negócio.
Você também precisará obter um número de identificação do empregador (EIN) para o seu novo negócio, mesmo se não tiver funcionários. Em alguns estados, você pode precisar de um EIN antes de apresentar os documentos da sua organização. Você pode se inscrever on-line para obter o EIN, que é usado para fins de imposto de renda federal e imposto trabalhista.
Observação
A maioria das LLCs unipessoais calcula seu imposto de renda comercial de acordo com o Anexo C de suas declarações fiscais pessoais. Nesse caso, você deve usar seu número de identificação fiscal pessoal (não o EIN) ao preencher um formulário W-9 quando trabalhar como contratante independente.
LLC de membro único vs. sociedade unipessoal
Responsabilidade limitada
Registrado no estado
Visto como negócio legítimo
Responsabilidade total
Não registrado
Pode não ser visto como um negócio legítimo
Vantagens de LLCs de membro único
Embora tanto a LLC unipessoal quanto a sociedade unipessoal sejam entidades comerciais individuais, há algumas vantagens na primeira:
- O SMLLC é agora uma entidade empresarial separada do seu proprietário. Não está mais vinculado e identificado com o proprietário, e a responsabilidade do proprietário é limitada ao seu investimento no negócio.
- A SMLLC é reconhecida como uma empresa legítima, separada do proprietário, com o “LLC” obrigatório incluído no nome da empresa.
- O SMLLC é formado dentro de um estado e parte do processo de aprovação é o registro do nome comercial, portanto nenhuma outra empresa no estado pode usar esse nome. Um único proprietário também pode registrar o nome de uma empresa em um estado, mas é um processo separado.
SMLLCs exigem mais papelada do que se você administrasse uma empresa unipessoal. Além do contrato social, é necessário apresentar um relatório anual e pagar uma taxa ao gabinete do secretário de estado.
Como uma LLC de membro único é tributada
Uma LLC não é uma entidade tributária específica para fins de imposto de renda federal, e a maioria das LLCs unipessoais pagam imposto de renda da mesma forma que os proprietários individuais, preenchendo o Anexo C como parte de suas declarações de imposto de renda pessoal. O lucro líquido (lucro ou prejuízo) do Anexo C da empresa é então combinado com outras fontes na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Os SMLLCs são confusos porque o IRS chama esse tipo de negócio de entidade desconsiderada, o que significa que o IRS ignora o negócio para fins fiscais e, em vez disso, coleta impostos por meio da parte do Anexo C da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário da empresa.
Observação
Mesmo que uma LLC unipessoal seja tratada como uma entidade desconsiderada para fins de imposto de renda, o IRS considera uma LLC como uma entidade separada para fins de pagamento de impostos trabalhistas (se a empresa tiver funcionários) e certos impostos especiais de consumo (uso).
Outras opções de imposto de renda para LLCs de membro único
Uma LLC unipessoal tem a opção de pagar imposto de renda como uma corporação ou corporação S. Para alterar seu status fiscal para uma empresa, a LLC deve registrar uma eleição junto ao IRS no Formulário 8832. Para alterar seu status fiscal para uma empresa S, você deve preencher o Formulário 2553. O momento dessas eleições é complicado, portanto, obtenha ajuda de um profissional tributário.
Observação
A mudança de uma LLC unipessoal para uma corporação ou corporação S afeta apenas os impostos comerciais. A empresa ainda continua operando como uma LLC.
Impostos sobre trabalho autônomo para proprietários de LLC de membro único
Proprietários de LLC de membro único, assim como proprietários individuais, são considerados autônomos e não são empregados de seus negócios. Como indivíduos autônomos, os proprietários de LLC unipessoais devem pagar impostos de trabalho autônomo (impostos da Previdência Social e do Medicare) todos os anos, com base no lucro líquido do negócio.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você se paga com uma LLC de membro único?
O proprietário de uma LLC unipessoal não recebe salário de seu negócio; você pode retirar dinheiro do negócio a qualquer momento. Esses pagamentos são chamados de “saque” porque você está sacando dinheiro de sua propriedade no negócio. É importante lembrar que você será pago por último, depois que todas as outras contas comerciais forem pagas.
Você não paga imposto de renda sobre o valor que saca da conta do seu proprietário todos os anos. A empresa paga impostos sobre seu lucro líquido (lucro) a cada ano, calculado no Anexo C de sua declaração de imposto de renda pessoal.
Além de pagar imposto de renda sobre o lucro líquido, você deve pagar imposto de trabalho autônomo para a Previdência Social e os impostos do Medicare sobre o lucro líquido da empresa todos os anos.
Como você fecha uma LLC de membro único?
Fechar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é complicado porque você deve cumprir os requisitos federais, estaduais e locais.
Você deve dissolver formalmente o negócio com seu estado, preenchendo documentos legais específicos, que são diferentes para cada estado. Você também deve notificar a autoridade tributária do seu estado para fins de imposto de renda estadual e imposto sobre vendas. Obtenha ajuda de um advogado tributário para garantir que isso seja feito corretamente.
Você também deve notificar o IRS para fins de imposto de renda e imposto trabalhista (se tiver funcionários). Certifique-se de notificar o IRS para cancelar seu número de identificação do empregador.
Você também pode precisar notificar sua localidade se tiver um nome fictício (fazendo negócios como, ou “DBA”) registrado.
Como você muda sua estrutura de negócios para uma LLC de membro único?
O processo de mudança para uma LLC unipessoal depende do tipo de negócio que você já possui.
Se sua empresa é atualmente uma empresa unipessoal, o que significa que você não se registrou em um estado, você pode passar pelo processo de registro de uma LLC. Para registrar sua LLC, você precisa registrar o contrato social no estado onde deseja fazer negócios. Você também precisará obter um número de identificação fiscal federal, denominado número de identificação do empregador (EIN) para a LLC.
Se o seu negócio atualmente é uma parceria ou corporação, o processo de mudança de estrutura é mais complicado. Você terá que dissolver o negócio anterior e então registrar a nova LLC em seu estado.
Em ambos os casos, você precisará da ajuda de um advogado tributário licenciado para garantir que tudo seja feito corretamente.
