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O programa Crédito Fiscal para Oportunidades de Trabalho (WOTC) é um crédito fiscal federal disponível para empregadores se eles contratarem indivíduos de grupos-alvo específicos. Os grupos de funcionários são aqueles que enfrentaram barreiras significativas ao emprego. Este programa de crédito fiscal foi prorrogado até 31 de dezembro de 2025.
Principais conclusões
- O programa de Crédito Fiscal para Oportunidades de Trabalho oferece aos empregadores um incentivo para contratar indivíduos em grupos-alvo que enfrentam barreiras significativas ao emprego.
- O crédito é baseado na categoria dos trabalhadores, nos salários que lhes são pagos no primeiro ano de trabalho e nas horas trabalhadas.
- O empregador deve primeiro obter uma determinação de elegibilidade de sua agência estadual de força de trabalho antes de poder solicitar o crédito fiscal.
- Para receber o crédito fiscal, o empregador deve enviar um formulário de inscrição ao IRS junto com a declaração de imposto de renda da empresa ou do proprietário.
Que tipos de trabalhadores se qualificam para o WOTC?
Digamos que sua empresa esteja contratando. A primeira coisa que você precisa fazer é determinar se um trabalhador que você está contratando se enquadra em uma das categorias específicas que o qualificam para o Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho. As categorias de trabalhadores que você pode contratar para se qualificar para este crédito fiscal são:
- Veteranos qualificados
- Destinatários IV-A qualificados de programas estaduais para famílias carentes com crianças
- Destinatários do TANF (assistência temporária de longo prazo para famílias carentes)
- Destinatários do SNAP (vale-refeição)
- Residentes designados da comunidade (que vivem em zonas de empoderamento ou condados de renovação rural).
- Encaminhamento de reabilitação profissional
- Ex-criminosos
- Destinatários de renda de segurança suplementar (SSI)
- Funcionário jovem de verão (morando em zonas de capacitação)
- Beneficiários qualificados de desemprego de longa duração
Além das qualificações gerais, existem qualificações específicas dentro de cada categoria. Este Gráfico de Elegibilidade para Crédito Fiscal de Oportunidades de Trabalho fornecido pelo Departamento do Trabalho (DOL) inclui detalhes.
Quais trabalhadores não são elegíveis?
Mesmo que de outra forma eles possam tornar sua empresa elegível para o crédito fiscal, você não pode obter o crédito fiscal pela contratação das seguintes pessoas:
- Seus parentes ou dependentes, incluindo filhos, enteados, cônjuge, pais, irmãos, meio-irmãos, sobrinhos, sobrinhas, tios, tias, primos ou sogros
- Proprietários majoritários da sua empresa
Como qualificar um trabalhador
Durante o processo de contratação, antes ou no dia em que o empregado começa a trabalhar, o empregador e o candidato devem preencher dois formulários. Se você não preencher os formulários durante o processo de contratação, não poderá obter o crédito fiscal.
Primeiro, você e o requerente devem preencher o Formulário 8850 do IRS, o formulário de pré-seleção do IRS. Quando a oferta de emprego é feita, o candidato preenche a primeira página mostrando sua elegibilidade. Quando o candidato é contratado, você, como empregador, preenche a segunda página com seus dados e informações sobre a pessoa contratada.
Você e o requerente também devem preencher o Formulário DOL 9061. O requerente preenche o formulário e o empregador verifica os documentos de identificação apresentados pela pessoa. Alguns candidatos podem já ter preenchido o Formulário DOL 9062 de Certificação Condicional.
Assim que a pessoa for contratada, você deverá enviar o Formulário 8850 e o Formulário 9061 à força de trabalho estadual ou agência de emprego para determinar a elegibilidade deste trabalhador para crédito WOTC. Os formulários devem ser enviados até o 28º dia corrido após o início do trabalho da pessoa.
Alguns estados permitem que os empregadores enviem uma inscrição WOTC online,Verifique com a força de trabalho do seu estado ou agência de empregos para obter detalhes sobre como enviar inscrições.
Quando a agência estadual certifica a situação de elegibilidade do trabalhador, ela envia uma carta de determinação ao empregador.
Observação
Você pode estimar seu crédito fiscal potencial usando esta calculadora de economia fiscal WOTC do DOL. O valor do crédito fiscal potencial é baseado em uma estimativa de US$ 2.400 por funcionário.
Wages Counted for the Tax Credit
Após a contratação do funcionário, o próximo passo é determinar o valor do salário do crédito tributário desse funcionário. Os salários devem ser pagos no primeiro ano de trabalho, e o funcionário deve ter trabalhado 120 horas no primeiro ano para se qualificar. Como resultado, você pode ter que esperar até que 120 horas tenham sido acumuladas por um funcionário antes de solicitar e se qualificar para o crédito.
Você pode incluir todos os pagamentos feitos ao funcionário naquele ano, com estes detalhes:
- Os salários devem ser salários sobre os quais sua empresa pagou imposto federal sobre desemprego.
- Na verdade, eles devem ter sido pagos diretamente pela sua empresa. Os salários subsidiados por outra parte ou pagos indiretamente através da sua empresa não contam para o WOTC.
Você pode reivindicar um crédito fiscal de 25% do salário se o funcionário trabalhar pelo menos 120 horas durante o primeiro ano e de 40% se o funcionário trabalhar pelo menos 400 horas. Existem horas máximas para cada tipo de categoria de funcionário.
Observação
Os salários dos funcionários usados para calcular a elegibilidade do WOTC também não podem ser usados para calcular outros créditos fiscais baseados em funcionários, como o Crédito de Retenção de Funcionários, Créditos de Licença Médica e Familiar Pagos pelo Empregador, outros créditos de retenção de desastres ou recursos de empréstimos perdoáveis do Programa de Proteção de Cheque de Pagamento.
Como se inscrever para o crédito fiscal para oportunidades de trabalho
Depois que o trabalhador for contratado e você tiver recebido a carta da agência de força de trabalho do seu estado mostrando que o trabalhador se qualifica, você poderá reivindicar o crédito fiscal preenchendo e enviando um dos dois formulários, dependendo do seu tipo de negócio:
- Formulário 5884 do IRS para parcerias, corporações S, cooperativas, propriedades e trustes
- Formulário 3800 do IRS, o Crédito Empresarial Geral, para todos os outros contribuintes e proprietários de empresas
Para este formulário, você irá somar todos os salários dos trabalhadores qualificados, dependendo das horas trabalhadas e da sua categoria, e multiplicar esses valores pelo número de horas trabalhadas durante o ano e os percentuais apropriados (conforme descrito acima). O formulário é adicionado à declaração de imposto e usado para calcular o passivo fiscal empresarial ou individual.
Como o WOTC afeta os impostos comerciais
Uma empresa pode aplicar o crédito ao seu passivo de imposto de renda do exercício, juntamente com outros créditos fiscais, em ordem específica. O formulário fiscal usado para reivindicar o crédito fiscal depende do tipo de negócio. As empresas de repasse nas quais as receitas e perdas do negócio são repassadas aos proprietários incluem os pedidos de crédito fiscal WOTC em seu Formulário 1040 ou 1040/SR (para idosos).
O valor do crédito WOTC é limitado ao valor devido do imposto de renda empresarial ou do imposto de Segurança Social devido.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é uma triagem WOTC?
A triagem WOTC é o processo que os empregadores usam para determinar se uma contratação potencial se qualifica para ser incluída nos cálculos do crédito fiscal do empregador. O funcionário deve atender aos requisitos com base nas horas que trabalha e se é membro de uma categoria qualificada de trabalhador.
O empregador e o requerente preenchem o Formulário 8850 do IRS, um formulário de pré-seleção para a agência estadual de força de trabalho, e o Formulário 9061 do Departamento de Trabalho para fins de elegibilidade de crédito fiscal federal. Quando a agência estadual devolver sua determinação de que o funcionário está qualificado, o empregador poderá então solicitar ao IRS os créditos fiscais para todos os funcionários.
O que o Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho faz pelo funcionário?
Embora os funcionários contratados pelo programa WOTC não recebam dinheiro extra por pertencerem a uma categoria especial, o programa aumenta suas chances de serem contratados. O valor do crédito fiscal pode variar de US$ 1.500 a US$ 9.600 para cada indivíduo qualificado, dando ao empregador um motivo para contratar alguém que pode não ser tão qualificado ou experiente quanto outros candidatos.
