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O que significa possuir uma empresa, como funciona exatamente a conta de capital do proprietário de uma empresa e por que isso é importante? Antes de responder a essas perguntas, é importante primeiro entender o que é capital e, em seguida, explorar como funcionam as contas de capital para cada tipo de proprietário de empresa.
O que é capital?
Capital são os recursos financeiros (dinheiro e outros ativos) que o proprietário de uma empresa usa para financiar suas operações e obter lucro. Pode consistir em dinheiro, equipamentos, contas a receber, terrenos ou edifícios. O capital também pode representar a riqueza acumulada em uma empresa ou o investimento do proprietário em uma empresa. Essencialmente, é quanto o proprietário da empresa possui em um determinado momento.
Que tipos de proprietários de empresas possuem contas de capital?
A forma como a conta de capital do proprietário da empresa está estruturada depende do tipo de negócio.
- Proprietários individuais:Um único proprietário tem 100% de propriedade do negócio. A conta de capital do proprietário é mostrada no balanço patrimonial da empresa como “[nome do proprietário], conta de capital”.
- Parcerias/LLCs:Os sócios de uma sociedade e os membros de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) possuem contas de capital. A pessoa faz um aporte de capital para o negócio ao ingressar, investindo no negócio. A participação dos sócios nos lucros e perdas é determinada pelo acordo de parceria ou acordo operacional da LLC, com base em sua participação no capital.
- Acionistas:Os acionistas de uma empresa possuem ações de propriedade. Eles compram ações e recebem dividendos com base no número de ações que possuem. Eles também têm direito de voto com base em suas ações.
- Corporações S:Um O proprietário da empresa S também é acionista, mas a conta funciona de maneira diferente da conta do proprietário da empresa C e, na verdade, funciona de forma semelhante a uma parceria.
Observação
É possível que uma empresa possua outro negócio. Por exemplo, uma empresa pode ser co-proprietária de uma LLC. Neste caso, a conta de capital pode não ser simplesmente uma conta individual. Este assunto é complicado, por isso consulte os profissionais fiscais e financeiros.
Como muda a conta de capital do proprietário?
Cada proprietário de uma empresa (exceto corporações) tem uma conta de capital separada, que é mostrada no balanço patrimonial como uma conta de patrimônio. (Equidade é outra palavra para propriedade.)
Esta conta de capital é adicionada ou subtraída para os seguintes eventos:
- A conta é aumentada pelas contribuições do proprietário. Podem ser contribuições iniciais ao ingressar na empresa ou investimentos posteriores conforme exigido ou decidido pelos proprietários.
- A conta é então adicionada ou subtraída no final de cada ano fiscal (financeiro), para refletir a parte do proprietário individual no lucro líquido (lucro) ou perda do negócio.
- A conta também é subtraída para quaisquer distribuições levado pelo proprietário para seu uso pessoal.
Por exemplo, digamos que duas pessoas se juntem para formar uma LLC. Cada um investe US$ 50.000, então cada conta de capital começa com US$ 50.000. Eles também são proprietários de 50% e concordam em distribuir lucros e perdas usando essa porcentagem.
No final do primeiro ano de atividade, a empresa perdeu US$ 10.000, de modo que a conta de capital de cada proprietário agora tem um saldo de US$ 40.000.
Mas durante o ano, cada proprietário retirou dinheiro do negócio para uso pessoal. O proprietário A tirou $ 5.000 e o proprietário B tirou $ 3.000. Portanto, a conta de capital do proprietário A agora é de US$ 35.000 e a conta de capital do proprietário B é agora de US$ 37.000.
Que tipo de contribuições podem ser feitas?
Quando você inicia um negócio, é quase certo que terá que investir dinheiro para fazê-lo funcionar. Este dinheiro é a sua contribuição de capital. Uma contribuição de capital é uma contribuição de capital, na forma de dinheiro ou propriedade, para uma empresa por um proprietário, sócio ou acionista. A contribuição aumenta a participação acionária do proprietário no negócio.
Você também pode contribuir com outros ativos, como um computador, algum equipamento ou um veículo que será propriedade da empresa. Esses ativos devem ser avaliados no momento do aporte, para que todos saibam quanto eles agregam à sua conta de capital.
Você também pode adicionar mais à Saude Teu em sua conta de capital a qualquer momento durante a vida do seu negócio, e também pode retirar dinheiro de sua conta de capital.
O que determina os requisitos de conta de capital para proprietários?
Existem restrições sobre quanto você pode retirar da sua conta de capital e quando pode retirá-lo, com base nos documentos que regem o negócio. Esses documentos podem incluir um acordo de parceria, um acordo operacional de LLC ou estatutos da S Corporation.
Entretanto, no caso de um acionista de uma sociedade por ações, a contribuição não aumenta o número de ações em circulação, mas aumenta a base do acionista.
Se a sua empresa for unipessoal, entretanto, não existe um documento orientador; você pode fazer e retirar contribuições de capital a qualquer momento.
Por que as contas de capital e as contribuições de capital são importantes?
Quando você abre um negócio e quer fazer um empréstimo bancário, o banco gosta de ver que você investiu no negócio. Se o proprietário não tiver participação no negócio, ele pode ir embora e sair do banco com a bolsa na mão.
Se você está começando um negócio, deve planejar investir algo para começar. Pode ser necessário contrair um empréstimo pessoal para obter dinheiro para investir no negócio.
Observação
Um empréstimo concedido pelo proprietário de uma empresa à sua empresa aumenta a responsabilidade da empresa; não afeta a conta de capital do proprietário.
Como a conta de capital de um proprietário é tributada
Empresas individuais, parcerias e LLCs não pagam impostos comerciais; os impostos são repassados aos proprietários. Os proprietários pagam impostos sobre os lucros do negócio que lhes são distribuídos.
O proprietário paga imposto sobre esses lucros distribuídos por meio de sua declaração de imposto pessoal, e a conta de capital de cada proprietário muda de acordo com o valor do lucro ou prejuízo.
Uma empresa paga imposto de renda corporativo. O rendimento dos acionistas é tributado como ganhos de capital, de duas maneiras:
- Se o acionista receber um dividendo, ele é considerado um ganho de capital, o que significa que são devidos impostos sobre ganhos de capital.
- Se o acionista vender ações com lucro, o imposto sobre ganhos de capital também se aplica neste caso.
Consulte profissionais fiscais e jurídicos
As contas de capital podem ser complexas e, como cada situação empresarial é diferente e as leis fiscais mudam continuamente, é melhor consultar consultores fiscais e jurídicos antes de tomar qualquer decisão comercial.
