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Você pode ser atingido por várias penalidades fiscais significativas se investir por meio de um plano 401 (k) tradicional, um plano Roth 401 (k), um plano 401 (k) autônomo ou um 401 (k autodirigido) e não for cuidadoso na maneira como administra a conta.
Os motivos mais comuns para ser penalizado são sacar dinheiro de sua conta de aposentadoria antes de atingir a idade de 59 anos e meio, fazer contribuições acima do valor permitido em um determinado ano fiscal e deixar de fazer saques anuais de sua conta após atingir a idade de 70 anos e meio ou 72 anos, dependendo de quando você nasceu.
Você também pode esperar pagar imposto sobre qualquer rendimento tributável de negócios não relacionados (UBTI). Você corre o risco de perder renda de aposentadoria por meio de taxas se investir em fundos que cobram uma alta porcentagem do saldo de sua conta para administrar seu dinheiro. Todos esses impostos e custos 401(k) podem resultar em uma quantidade significativa de perda de riqueza depois que você leva em consideração o poder de capitalização, e devem ser evitados sempre que possível.
Principais conclusões
- Você pode evitar a multa de retirada antecipada de 10% se se qualificar para uma das exceções, que incluem deficiência e ser reservista militar chamado para o serviço ativo.
- Evite fazer diferimentos excessivos para o seu 401 (k) para não sofrer dupla tributação.
- Faça suas distribuições mínimas exigidas (RMDs) dentro do cronograma para evitar a multa fiscal de 50%.
Evitando a penalidade de retirada antecipada de 10%
A penalidade mais comum é um imposto de retirada antecipada de 10% sobre o dinheiro retirado do seu 401 (k) antes de você atingir a idade de 59 anos e meio. Essa penalidade é um acréscimo ao imposto de renda federal padrão que seria devido na retirada, bem como a uma taxa estadual se você mora em um estado com imposto de renda. Algumas exceções se aplicam, no entanto.
Você pode sacar fundos antecipadamente sem pagar multa por vários motivos:
- Você está desativado.
- Você está pagando taxas devidas ao Internal Revenue Service (IRS).
- Você tem despesas médicas não reembolsadas no valor de pelo menos 7,5% de sua renda bruta ajustada.
- Você é um reservista militar chamado para o serviço ativo.
- Você opta por fazer uma série de pagamentos substancialmente iguais.
- Você deixa seu empregador durante ou após o ano em que atinge a idade de 55 anos, ou a idade de 50 anos, se for funcionário da segurança pública de um estado, condado ou município e participar de um plano governamental de benefícios definidos.
Seu beneficiário também poderá fazer saques sem penalidade se você morrer antes dos 59 anos e meio.
Observação
Certifique-se de ter a documentação adequada que comprove que você se qualifica para toda e qualquer exceção.
Evitando a Dupla Imposto sobre Contribuições Excedentes 401(k)
O IRS define limites de contribuição 401(k) que determinam a quantia máxima de dinheiro que você pode colocar em sua conta a cada ano. O máximo é de US$ 20.500 em 2022, acima dos US$ 19.500 em 2021, com um adicional de US$ 6.500 permitido como contribuição de recuperação se você tiver 50 anos ou mais.
Você fez o que o IRS chama de “diferimento excessivo” se contribuir com mais do que esses valores para o seu 401 (k) em um determinado ano. Você deve relatar esse valor como renda tributável durante o ano fiscal atual e ainda terá que pagar imposto de renda federal sobre os fundos ao sacar o dinheiro após se aposentar. Portanto, você é duplamente tributado sobre as contribuições que excedem o limite anual.
No entanto, você pode evitar o imposto de renda no ano atual se conseguir remover o valor excedente de sua conta de aposentadoria – bem como qualquer valor ganho no diferimento excedente – antes do prazo de apresentação do ano fiscal em questão. A remoção do excesso de dinheiro é chamada de distribuição corretiva.
Evitando o imposto de 50% por não tomar RMDs
Você é obrigado por lei a começar a retirar dinheiro do seu 401 (k) todos os anos, assim que atingir uma certa idade após a aposentadoria. A primeira distribuição mínima exigida (RMD) deve ser realizada até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que você atingir a idade de 72 anos, ou 70 anos e meio se você atingiu essa idade antes de 1º de janeiro de 2020.
Você deve então continuar fazendo RMDs até 31 de dezembro de cada ano, começando no ano da data de início. Você teria que ter feito seu primeiro RMD até 1º de abril de 2021, um RMD adicional até 31 de dezembro de 2021 e novamente até 31 de dezembro de 2022, se você atingiu 70 anos e meio em 15 de julho de 2020.
Observação
Os RMDs são necessários para quase todos os tipos de contas de aposentadoria, incluindo planos 403 (b) e 457 (b), IRAs e Roth 401 (k) s. Mas eles não são necessários para Roth IRAs enquanto o proprietário estiver vivo.
O valor que você deve sacar é calculado dividindo o saldo da sua conta em 31 de dezembro do ano anterior por um fator baseado em sua expectativa de vida. O Apêndice B da Publicação 590-B, Distribuições de Acordos de Aposentadoria Individual (IRAs), fornece tabelas de fatores de expectativa de vida que se aplicam aos 401(k)s. O administrador do seu plano de aposentadoria também poderá lhe informar seu RMD.
Importante
Você deve retirar RMDs de cada um deles se tiver mais de uma conta 401(k). Você pode retirar o RMD total para todos os IRAs de uma conta ou pode retirá-lo em partes de várias contas se tiver mais de um IRA.
Você deverá preencher o Formulário 5329, Impostos Adicionais sobre Planos Qualificados (Incluindo IRAs) e Outras Contas com Benefício Fiscal, junto com sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040 se não conseguir obter um RMD e deverá pagar um imposto de 50% sobre o valor que deveria ter sacado.
O IRS pode dispensar a penalidade se você não conseguir realizar um RMD devido a um erro razoável e estiver tentando remediá-lo. Você deve anexar uma carta explicativa ao seu Formulário 5329.
Requisitos UBTI
Você pode optar por investir em um negócio estruturado como uma sociedade em comandita ou uma sociedade em comandita master se for um investidor de alto patrimônio líquido com um 401 (k) autodirigido. Você deve apresentar o Formulário 990-T, Declaração de Imposto de Renda Empresarial de Organização Isenta, ao IRS se esses investimentos gerarem renda tributável de negócios não relacionados (UBTI) de US$ 1.000 ou mais.
Você deve pagar o imposto estimado sobre a renda se espera que sua organização deva mais de US$ 500 em impostos em um determinado ano.A alíquota máxima de imposto sobre o UBTI foi de 37% sobre uma renda de mais de US$ 13.050 em 2021.
Redução de taxas sobre fundos mútuos
A maior parte do dinheiro 401(k) é investida em fundos mútuos, com alguns planos também oferecendo opções de fundos negociados em bolsa (ETF). Pagar altas taxas de administração sobre seus investimentos pode reduzir significativamente seus retornos ao longo de décadas de investimento.
Os fundos geridos ativamente retiram uma parte dos ativos dos investidores para pagar às pessoas que selecionam os investimentos que vão para eles. O ideal é selecionar fundos que cobrem menos que a média da sua categoria: 0,71% para fundos de ações em 2020 e 0,6% para fundos de obrigações.
A percentagem para ETFs deveria ser ainda mais baixa porque estes fundos muitas vezes procuram igualar passivamente o retorno de um índice de referência. As despesas de gerenciamento devem ser mínimas. O índice médio de taxas para um ETF de ações de índice foi de 0,18% em 2020, e para um ETF de títulos de índice, foi de 0,13%.
