Como determinar o ano fiscal da sua empresa

Cada empresa tem um ano fiscal, que é o ano financeiro usado para fins contábeis e abrange qualquer período de 12 meses. O ano fiscal é identificado pela data de encerramento do ano, geralmente o último dia de um trimestre, como 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro ou 31 de dezembro.

O exercício fiscal é importante para efeitos fiscais, pois determina o período contabilístico para reporte de receitas e despesas.

O IRS define ano fiscal como “12 meses consecutivos terminando no último dia de qualquer mês, exceto dezembro”.

Qual é a diferença entre um ano fiscal e um ano fiscal? 

O ano fiscal da sua empresa é o período que você usa para calcular os impostos da sua empresa. O IRS distingue “ano fiscal” de “ano fiscal”, afirmando que um ano fiscal pode ser um ano fiscal ou o ano civil, que simplesmente termina em 31 de dezembro.

Você não precisa selecionar um ano fiscal para sua empresa; você pode simplesmente apresentar sua primeira declaração de imposto de renda usando aquele ano fiscal.

Para fins de ano fiscal, o IRS diz que você pode usar qualquer um destes dois anos como ano fiscal comercial: 

• Um ano civil: 1º de janeiro a 31 de dezembro
• O ano fiscal da sua empresa

Se o seu ano fiscal terminar em 31 de dezembro, você estará usando um ano civil como ano fiscal comercial. 

O ano fiscal da sua empresa é quase sempre o seu ano fiscal, mas não precisa ser assim. Uma empresa com encerramento de ano fiscal em 31 de março também pode apresentar uma declaração de imposto de renda corporativa, a partir de 31 de março.

Por que o ano fiscal da minha empresa é importante? 

Depende do tipo de negócio que você possui. Se você tem uma empresa sazonal com altos e baixos nas vendas e na atividade, você pode decidir que deseja que o ano fiscal da sua empresa termine após o término da atividade. Isso torna mais fácil ver o desempenho do seu negócio no ano.

Por exemplo, uma empresa de varejo que realiza todas as suas vendas durante os feriados pode querer encerrar o ano em 31 de dezembro.

Como é usado o ano fiscal da minha empresa?

Seu ano fiscal é usado principalmente para fins fiscais. Alguns tipos de empresas declaram seu imposto de renda com base no ano fiscal, em vez de com base no ano civil.

O final do ano fiscal também é usado para determinar as datas de arquivamento e prazos para prorrogações. 

Devo ter um ano fiscal específico, por lei? 

Sua empresa pode ter o ano fiscal que você desejar, dependendo do tipo de negócio, conforme descrito acima. Mas é quase impossível não ter ano fiscal porque o IRS solicitará essa data. 

Uma empresa tributada como empresa unipessoal (que apresenta sua declaração de imposto de renda comercial na Anexo C) deve usar 31 de dezembro como ano fiscal comercial. Como as LLCs unipessoais são tributadas como sociedades unipessoais, elas também devem usar o ano fiscal comercial de 31 de dezembro.

Algumas empresas – incluindo parcerias, corporações S e corporações de serviços pessoais – devem usar um ano fiscal específico. Se uma empresa desejar um ano fiscal diferente, deverá registrar uma eleição junto ao IRS.

• Uma parceria deve adequar o seu ano fiscal ao ano fiscal dos parceiros.
• As empresas S podem usar um dos anos fiscais permitidos, mas o ano civil é o único que você pode usar sem registrar uma eleição.
• Uma empresa de serviços pessoais deve usar um ano civil, a menos que eleja uma das exceções.
  Uma empresa define seu ano fiscal quando apresenta sua primeira declaração fiscal.

Esses regulamentos do ano fiscal são complexos, portanto, verifique com seu contador antes de tomar uma decisão ou eleição. Geralmente, qualquer pessoa pode adotar o ano civil como ano fiscal. No entanto, se alguma das seguintes situações se aplicar, vocêdeveadotar o ano civil:

• Você não mantém livros ou registros.
• Você não tem período contábil anual.
• O seu ano fiscal atual não se qualifica como ano fiscal.
• Você é obrigado a usar um ano civil por uma disposição do Código da Receita Federal ou dos Regulamentos do Imposto de Renda.

Qual é a melhor data para o meu final de ano fiscal?

As empresas geralmente consideram dois critérios para definir o final do ano fiscal:

• Tipo de negócio:Uma empresa unipessoal ou uma empresa tributada como sociedade unipessoal (LLC de membro único, por exemplo) deve usar o final do ano fiscal de 31 de dezembro para corresponder ao final do ano fiscal pessoal.
• Ciclo de negócios:Se sua empresa não for tributada como sociedade unipessoal, você poderá escolher o final de qualquer trimestre para o final do ano fiscal. A maioria das empresas baseia o final do ano fiscal no ciclo de negócios do seu setor, escolhendo o final do período de maior movimento para o final do ano fiscal.

Alguns exemplos: As empresas que realizam a maior parte dos seus negócios no verão podem optar por encerrar o ano em 30 de setembro. Se sua empresa trabalha muito com o governo dos EUA, você pode escolher o final do ano em 30 de setembro para coincidir com o final do ano fiscal do governo federal. Se sua empresa realiza a maior parte das vendas durante os feriados, você pode escolher 31 de dezembro.

Como altero o ano fiscal ou ano fiscal da minha empresa? 

Como o exercício fiscal é um assunto interno, sua empresa pode fazer alterações no exercício social de acordo com seu estatuto social, quaisquer acordos de parceria ou LLC, ou por outros meios (consulte seu consultor jurídico).

Se você alterar seu ano fiscal, deverá alterar seu ano fiscal. Se quiser alterar seu ano fiscal, você deve ter a aprovação do IRS. O formulário geral usado para alterar um ano fiscal é o Formulário 1128 do IRS, o pedido para adotar, alterar ou manter um ano fiscal.

Se sua empresa for uma parceria, empresa S ou empresa de serviços pessoais, pode ser necessário usar o Formulário 8716 do IRS para alterar seu ano fiscal para um ano diferente do ano fiscal exigido.

Que tal um ano curto?

Sua empresa pode ter um ano fiscal curto se você iniciar, encerrar ou alterar seu ano fiscal durante o ano. Um ano fiscal curto é apenas um ano com menos de 12 meses.

O IRS diz que você deve apresentar uma declaração de imposto de renda para um curto ano fiscal. Por exemplo, se você iniciar seu negócio em 1º de julho e seu ano fiscal terminar em 31 de dezembro, você precisará apresentar sua primeira declaração de imposto de renda comercial para os seis meses de 1º de julho a 31 de dezembro. A publicação 538 do IRS explica como calcular os impostos de sua empresa por um curto ano.

Devo relatar meu ano fiscal ao IRS? 

Além de relatar seu ano contábil em seu formulário de identificação do empregador, você não precisa relatar seu ano fiscal ao IRS. mas você deve informar ao IRS qual ano fiscal está usando. O IRS diz: “A menos que você tenha um ano fiscal obrigatório [proprietários individuais, por exemplo], você adota um ano fiscal preenchendo sua primeira declaração de imposto de renda usando esse ano fiscal.”