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As despesas iniciais de negócios podem ser caras, mas a boa notícia é que você pode usar a maior parte desses custos para reduzir os impostos comerciais.
Alguns custos iniciais podem ser deduzidos no primeiro ano de negócio, enquanto a maioria deve ser distribuída por vários anos. É complicado, mas daremos alguns esclarecimentos sobre o que essas deduções implicam.
Principais conclusões
- Os custos de inicialização de uma empresa incluem custos de inicialização e de configuração do tipo jurídico de sua empresa.
- Esses custos fazem parte do investimento no seu negócio e devem ser deduzidos ao longo de vários anos, por meio de um processo denominado amortização.
- Você pode deduzir até US$ 5.000 em custos iniciais e US$ 5.000 em custos de organização em seu primeiro ano de negócios.
Quais são os custos iniciais de uma empresa?
Novas empresas podem usar os custos iniciais para reduzir os impostos comerciais. Para serem dedutíveis, esses custos iniciais devem ser para a criação de um comércio ou negócio ativo, ou para a investigação da criação ou compra de um comércio ou negócio ativo.
Esses custos são separados em duas categorias:
- Custos para iniciar o negócio, como depósitos em serviços públicos e espaço alugado, criação do site da sua empresa e custos para uma campanha publicitária inicial
- Custos para organizar uma corporação, parceria ou sociedade de responsabilidade limitada, incluindo custos para taxas estaduais de incorporação, criação de documentos legais e honorários advocatícios para ajudar em todas essas tarefas
É importante determinar uma data de início do seu negócio para fins de dedução dos custos iniciais. Normalmente, você pode voltar um ano a partir da data de início para incluir os custos de investigação da compra de uma empresa.
Deduzindo e amortizando custos iniciais de negócios
O Internal Revenue Service (IRS) considera os custos iniciais de negócios como despesas de capital porque são usados por um longo período, não apenas dentro de um ano. Isso significa que você não pode designar todos esses custos como despesas para o seu negócio no primeiro ano.
Os custos de abertura de negócios são ativos intangíveis (sem forma física), portanto devem ser amortizados (distribuídos por 15 anos, por exemplo), a partir do ano de início do seu negócio. Talvez você não consiga recuperar esses custos até que venda a empresa ou feche a empresa; essa é uma discussão complicada que é melhor deixar para o seu contador.
Os custos de compra de ativos comerciais tangíveis para sua startup, como veículos ou equipamentos, devem ser depreciados ao longo da vida do ativo.
Deduções especiais do primeiro ano
Você pode optar por deduzir até US$ 5.000 em custos iniciais de negócios e US$ 5.000 em custos organizacionais no primeiro ano de atividade. Cada dedução de $ 5.000 é reduzida dólar por dólar pelo valor em que seus custos iniciais ou organizacionais totais são superiores a $ 50.000. Assim, por exemplo, se você incorreu em custos iniciais ou organizacionais de US$ 53.000 no primeiro ano, só poderá deduzir US$ 2.000 no primeiro ano (US$ 5.000 – US$ 3.000).
Você pode esperar para recuperar seus custos iniciais até vender ou fechar o negócio, mas a maioria dos proprietários de empresas não quer esperar tanto tempo para obter o benefício fiscal desses custos iniciais.
Custos que você não pode deduzir para startups de negócios
Os custos que você não pode amortizar ou deduzir para o início de uma empresa incluem:
- Custos para qualificar entrar nesse tipo de negócio (obter uma licença imobiliária, por exemplo)
- Custos de uma tentativa de compra de um negócio específico
- Juros, impostos ou despesas de pesquisa e experimentais
- Custos para proprietários de empresas individuais (acionistas, sócios ou proprietários de LLC) na criação da empresa
Esses custos podem ser dedutíveis como outros tipos de despesas.
Esses custos são dedutíveis se eu não abrir um negócio?
Se a sua startup ou negócio falhar, os custos para você se enquadram em duas categorias:
- Os custos preliminares são considerados custos pessoais para você e não são dedutíveis como despesas comerciais. Estes seriam custos antes de tomar a decisão de comprar ou iniciar um negócio, custos para fazer uma pesquisa geral ou uma investigação preliminar de possibilidades.
- Os custos de uma tentativa malsucedida de inicialização de um negócio específico são considerados custos iniciais e as despesas podem ser deduzidas ou depreciadas da mesma forma que os custos iniciais.
Observação
Não se preocupe muito se uma despesa inicial é dedutível como custo inicial ou como despesa organizacional. Seu trabalho é coletar todos os custos para iniciar seu negócio e permitir que seu contador lhe diga se eles são legítimos e como podem ser usados para reduzir a fatura tributária de sua empresa.
Como reivindicar custos iniciais em sua declaração de imposto de renda
Para reivindicar o custo de amortização desses custos por um ano, utilize o Formulário 4562 Depreciação e Amortização, preenchendo as informações da Parte VI. Em seguida, inclua o formulário em sua declaração de imposto de renda.
Para reivindicar a opção de dedução de até US$ 5.000 em custos iniciais e organizacionais, você não precisa apresentar uma declaração eleitoral separada. Você deduz os custos em sua declaração de imposto listando-os em Outras Despesas.
Certifique-se de reduzir esses valores se seus custos iniciais totais forem superiores a US$ 50.000 e não se esqueça de reduzir o valor que deseja amortizar por esses valores,
Quais custos iniciais são dedutíveis?
Você pode amortizar quaisquer despesas que teve para criar ou comprar um comércio ou negócio ativo ou para investigar uma oportunidade de negócio. Você também pode amortizar os custos de formação de uma corporação, parceria ou sociedade de responsabilidade limitada (LLC), incluindo o registro de sua empresa em um estado, a criação de um acordo de parceria ou acordo de acionistas.
Você também pode deduzir honorários de advogados, CPAs e corretores de negócios que o ajudam a abrir ou comprar seu negócio.
Como você amortiza os custos iniciais de uma empresa?
Os custos iniciais estão incluídos no valor do seu negócio como custos de capital e devem ser deduzidos ao longo de 15 anos por meio de um processo denominado amortização. Os custos são para iniciar o negócio e para custos de organização de corporações, parcerias e sociedades de responsabilidade limitada.
Para fazer a baixa para amortização de cada ano, use o Formulário 4562 do IRS e inclua-o em sua declaração de imposto de renda comercial. A opção de dedução está incluída na declaração de imposto de renda de sua empresa como parte de “Outras receitas”.
Você pode depreciar os custos iniciais?
A maioria dos custos iniciais de negócios deve ser amortizada, não depreciada. Este processo é usado para distribuir o custo dos ativos comerciais intangíveis ao longo de um período de anos. Os custos iniciais incluem honorários advocatícios, taxas de registro comercial, depósitos de segurança e configuração do site.
Outros custos para a compra de itens tangíveis usados por mais de um ano para o seu novo negócio podem ser depreciados, como uma placa, um veículo ou móveis para o seu escritório comercial. Você também pode fazer a depreciação acelerada para depreciar mais desses custos.
Como calculo os custos iniciais de uma pequena empresa?
Comece somando todos os seus custos iniciais e custos para organizar seu novo negócio.
Subtraia os custos de $ 5.000 para custos iniciais e $ 5.000 para custos organizacionais que você pode deduzir no primeiro ano. Se seus custos iniciais totais forem superiores a US$ 50.000 ou seus custos organizacionais forem superiores a US$ 50.000, você deverá reduzir as deduções especiais.
Por fim, divida o resultado por 15. Esse é o valor que você pode deduzir a cada ano. Você precisará incluir essas informações no Formulário 4562 de Depreciação e Amortização do IRS e adicioná-las à sua declaração de imposto de renda.
