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Você cometeu um erro no Formulário 941 do IRS? Descubra como corrigir erros do Formulário 941.
Correção do Formulário 941 para Créditos Fiscais Relacionados ao COVID-19
Um crédito de retenção de funcionários (ERC) está disponível para empregadores qualificados para manter funcionários em sua folha de pagamento.
A legislação de Dezembro de 2020 estendeu este crédito fiscal até 30 de Junho de 2021 – o que significa que o ERC pode ser reclamado no primeiro e segundo trimestres de 2021.O crédito foi ampliado novamente em março de 2021 com a aprovação da Lei do Plano de Resgate Americano, estendendo-o até o final de 2021.
O empregador usa o Formulário 941 para relatar salários qualificados para este crédito. Os empregadores também podem usar o Formulário 941 para relatar salários qualificados para licenças médicas de funcionários e créditos de licença médica familiar. A mesma legislação que prorrogou o ERC também estendeu os créditos de licença médica e licença familiar até 31 de dezembro de 2021.
O formulário 941 foi alterado para 2020 para incluir itens de linha relacionados a este crédito fiscal.
Observação
Certifique-se de usar a versão correta do Formulário 941 e do Formulário 941-X. As revisões mais recentes desses formulários, datadas de março de 2021 (Formulário 941) ou de outubro de 2020 (Formulário 941-X), incluem itens de linha para registrar renda para o crédito de retenção de funcionários, créditos de licença médica/licença familiar e outros créditos fiscais relacionados à COVID-19.
O que é o formulário 941?
O Formulário 941 do Internal Revenue Service (IRS) é a declaração de imposto de renda federal trimestral do empregador.Ele deve ser preenchido trimestralmente pelos empregadores para informar sobre o imposto de renda e os impostos FICA (Segurança Social e Medicare) que foram retidos do pagamento dos funcionários. Também informa os impostos FICA a pagar pelo empregador.
O formulário 941 não é um formulário de pagamento. Ele documenta as informações que você precisa fornecer ao IRS sobre suas obrigações e pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento. O formulário inclui:
- Os valores totais retidos do pagamento dos funcionários para impostos FICA e impostos federais sobre a renda do trimestre anterior
- Os valores a pagar pelo empregador pela sua parcela dos impostos FICA
- Valores já depositados desses impostos sobre a folha de pagamento do trimestre anterior
O Formulário 941 deve ser enviado à Receita Federal no prazo de 30 dias após o final de cada trimestre.
Use o Formulário 941-X para corrigir erros do Formulário 941
O formulário que você deve usar para corrigir erros do Formulário 941 é o Formulário 941-X. Se você comparar o Formulário 941 com o Formulário 941-X, verá que grande parte do Formulário 941-X é uma cópia do formulário original. Isso porque o IRS projetou dessa forma. Este formulário é uma série de formulários “X” que o IRS criou para relatar ajustes na maioria dos formulários de impostos trabalhistas, incluindo o Formulário 941.
O que você pode corrigir com o formulário 941-X
Você pode usar o Formulário 941-X para corrigir:
- Salários, gorjetas e outras compensações, e imposto de renda retido desses pagamentos
- Salários tributáveis da segurança social
- Dicas tributáveis de seguridade social
- Salários e gorjetas tributáveis do Medicare
- Salários tributáveis e gorjetas sujeitas a retenção adicional de imposto do Medicare
- Crédito fiscal qualificado sobre a folha de pagamento para pequenas empresas para aumentar as atividades de pesquisa
- Créditos para pagamento de assistência premium COBRA (os pagamentos de assistência premium COBRA estão sendo eliminados gradualmente, mas você pode corrigir uma reivindicação anterior usando a revisão de 2017 do Formulário 941-X)
O IRS define dois tipos diferentes de erros e quando você pode corrigi-los depende do tipo.
- Erros administrativos são erros de transposição (confusão de números) ou erros matemáticos que envolvem relatórios imprecisos de um montante retido. Se quiser corrigir apenas um erro administrativo, você pode fazê-lo a qualquer momento, a menos que isso resulte em imposto sub-declarado ou em excesso.
- Você só pode corrigir erros de retenção federal se os descobrir no mesmo ano em que pagou os salários. Você pode corrigir a retenção de imposto de renda federal somente se também tiver sido reembolsado ou reembolsado.
Quando vence o formulário 941-X?
A data de vencimento para preencher o Formulário 941-X depende de quando você descobrir um erro e se você reportou impostos insuficientemente ou em excesso.
Se você declarou impostos em excesso, poderá fazer um ajuste sem juros em um futuro formulário 941 trimestral ou poderá registrar um pedido de reembolso ou redução. Use o Formulário 843, Pedido de Reembolso e Pedido de Redução. O processo é diferente, dependendo de quando você arquiva o Formulário 941-X.
Se você subdeclarou o imposto, deverá preencher o Formulário 941-X e pagar o valor devido até a data de vencimento do Formulário 941 específico após descobrir o erro.Por exemplo, se o Formulário 941 vencesse em 30 de abril (para o primeiro trimestre) e você encontrar o erro em 30 de junho (no segundo trimestre) daquele ano, deverá preencher o Formulário 941-X e pagar o valor devido até 31 de julho, data de vencimento do Formulário 941 do segundo trimestre.
Observação
O processo que você usa para valores subnotificados e supernotificados é complicado. Use a tabela “Qual processo você deve usar?” no Formulário 941-X para mais detalhes.
Como devo preencher o formulário 941-X?
Você pode enviar seu Formulário 941-X pelo correio. O endereço de correspondência depende de onde sua empresa está localizada. Use esta lista em “Onde declarar seus impostos” (para o Formulário 941-X) para obter o local correto.
Visão geral do formulário 941X
O formulário 941X tem cinco partes.
A Parte 1 pergunta se este formulário se destina a uma devolução ajustada ou a uma reclamação. Você não pode verificar ambos.
A Parte 2 faz algumas perguntas sobre por que você está preenchendo este formulário e para saber mais sobre se você está reivindicando um reembolso ou ajuste.
A Parte 3 inclui cópias do formulário 941 original e pede que você corrija as seções que foram feitas incorretamente. Você deve incluir o valor total corrigido, o valor informado anteriormente e a diferença. Certifique-se de verificar sua matemática ao concluir esta seção.
A Parte 4 pede uma explicação detalhada de por que você está fazendo essas correções.
A Parte 5 exige sua assinatura e a assinatura de um preparador pago, caso você tenha usado um.
Mais sobre o Formulário 941-X
Você só pode usar o formulário por um trimestre. Se você estiver relatando erros referentes a mais de um trimestre, deverá usar um formulário separado para cada um.
Se o seu erro afetou a retenção do funcionário, você deverá obter o consentimento por escrito de cada funcionário afetado. Você precisará certificar esta declaração:
“Tenho uma declaração por escrito de cada funcionário afirmando que ele ou ela não fez a reclamação (ou a reclamação foi rejeitada) e não reivindicará reembolso ou crédito pela cobrança excessiva.”
Se você não conseguir obter o consentimento por escrito de cada funcionário, só poderá fazer alterações na parte do empregador.
Você deve incluir uma explicação detalhada de como determinou suas correções.
Observação
Consulte as Instruções do Formulário 941-X para obter mais detalhes sobre como preencher este formulário.
Este artigo tem como objetivo fornecer uma visão geral deste formulário, mas não pretende ser um aconselhamento fiscal ou jurídico. O formulário 941-X é complicado e cada situação fiscal é diferente. Obtenha ajuda com este formulário do seu contador ou de um serviço de folha de pagamento. Você também pode ligar para a linha fiscal comercial e especializada do IRS no número 1-800-829-4933, de segunda a sexta, das 7h às 19h. hora local.
