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O planejamento tributário e a poupança para a aposentadoria exigem muita atenção aos detalhes de forma contínua. É surpreendentemente fácil contribuir demais para sua conta de aposentadoria individual (IRA) Roth se você não estiver prestando atenção ou não entender as regras.
Você tem três opções para corrigir o problema. Você pode retirar o dinheiro extra, transferi-lo para o ano seguinte ou transferir o excesso para um IRA tradicional.
Principais conclusões
- O limite de 2022 para as contribuições de Roth IRA é de US$ 6.000 anualmente, aumentando para US$ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais.
- O Internal Revenue Service (IRS) permite retirar quaisquer contribuições acima do limite, retirando-as. Mas você deve fazer isso antes de apresentar sua declaração de imposto de renda.
- Você também pode sacar o dinheiro até 15 de outubro se já tiver preenchido sua declaração de imposto de renda quando perceber seu erro. Mas você deve então apresentar uma declaração alterada.
- Você pode aumentar sua contribuição para o próximo ano fiscal. Mas isso pode significar não fazer mais contribuições naquele ano, ou você ultrapassará o limite novamente.
- Você pode transferir o dinheiro para um IRA tradicional. Mas isso requer uma transferência de administrador para administrador.
Compreendendo os Roth IRAs
Ao contrário dos IRAs tradicionais, você não pode reivindicar uma dedução fiscal pelas contribuições feitas para um Roth IRA. As contribuições são feitas com dinheiro após os impostos, mas você obterá algum benefício em troca disso.
Você pode fazer distribuições isentas de impostos na maioria dos casos. Você já pagou impostos sobre suas contribuições. Os ganhos também são isentos de impostos, sujeitos a certas regras. Você não terá que aceitar distribuições mínimas exigidas (RMDs) como faria com um IRA tradicional. Você pode deixar seu dinheiro em um Roth IRA pelo tempo que quiser.
Limites de contribuição de Roth IRA
A maioria das pessoas pode contribuir com até US$ 6.000 para uma conta Roth IRA no ano fiscal de 2022. Você pode fazer uma contribuição adicional de recuperação de US$ 1.000 por ano, totalizando US$ 7.000, se tiver 50 anos ou mais.
As contribuições podem ser reduzidas dependendo de sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) e do status do seu pedido. Esses limites aumentam periodicamente para acompanhar a inflação. A partir do ano fiscal de 2022, você pode contribuir integralmente com $ 6.000, ou $ 7.000 se tiver 50 anos ou mais, no ano fiscal de 2022 se seu AGI for:
- Menos de US$ 204.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge
- Menos de US$ 129.000 se você for solteiro, se qualificar para o status de chefe de família ou se for casado separadamente, mas não mora com seu cônjuge
Os limites de contribuição começam a diminuir quando estes limites de rendimento são atingidos. Eles chegam a zero com rendimentos de US$ 214.000 para casados que apresentam declarações conjuntas no ano fiscal de 2022; e US$ 144.000 para solteiros, chefes de família e casados que apresentaram declarações separadas que não moravam com seus cônjuges. Há uma eliminação gradual para declarantes casados de declarações separadas que viviam com seus cônjuges se ganhassem menos de US$ 10.000. Seu limite de contribuição é zero se seus AGIs forem de US$ 10.000 ou mais e permanecer o mesmo em 2022.
Observação
Esses limites de contribuição cobrem IRAs tradicionais e Roth. Você não pode contribuir com $ 6.000 para uma e $ 6.000 para outra se mantiver os dois tipos de contas, nem pode contribuir com $ 6.000 cada para vários Roth IRAs. As contribuições totais não podem exceder US$ 6.000 ou US$ 7.000 por ano, dependendo da sua idade.
Ultrapassando o limite
Digamos que Sarah tenha 45 anos. O limite anual de US$ 6.000 se aplica a ela porque ela ainda não tem 50 anos. Ela decide contribuir com US$ 600 por mês durante 10 meses, de março a dezembro, então ela atingiu o limite máximo de suas contribuições para Roth IRA até o final do ano.
Então, enquanto trabalha em sua declaração de imposto de renda na primavera seguinte, Sarah percebe que as contribuições de Roth IRA também são limitadas com base na renda, algo que ela não sabia no momento em que estava fazendo as contribuições.
Como pessoa solteira, seu limite máximo de Roth IRA começa a diminuir quando sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) excede US$ 129.000. Ela se torna inelegível para contribuir com US$ 144.000 a partir de 2022.
Acontece que o MAGI de Sarah para o ano é de US$ 135.000. Isso fica entre o ponto inicial e o ponto final da faixa de renda onde as contribuições de Roth IRA são eliminadas gradualmente. Eles são eventualmente eliminados completamente. A contribuição de US$ 6.000 de Sarah foi, na verdade, maior do que ela poderia contribuir com base em sua renda. Sarah tem três opções para corrigir isso.
Como retirar o excesso de contribuição
Uma retirada é a retirada de ativos de uma conta de aposentadoria, de modo que o valor retirado não conta para as contribuições de uma pessoa naquele ano fiscal específico. De acordo com o IRS, você pode retirar as contribuições antes ou na data de vencimento para preencher sua declaração de imposto de renda. Isso cai na segunda-feira, 18 de abril de 2022.
Observação
Você também deve retirar quaisquer rendimentos das contribuições excedentes. Os rendimentos são considerados auferidos e recebidos no exercício fiscal durante o qual a contribuição excedente foi efetuada.
Mas você pode retirar contribuições de um Roth IRA até o prazo estendido de 17 de outubro se tiver solicitado uma prorrogação do prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda.As retiradas não são tratadas como distribuições. Eles são como uma função de “desfazer”. É como se a contribuição nunca tivesse sido feita.
Você deve retirar quaisquer ganhos junto com o principal subjacente se o dinheiro com o qual você contribuiu produziu quaisquer juros ou dividendos enquanto estava no Roth IRA.O valor total do seu saque seria de $ 1.010 se você sacasse $ 1.000 e esses $ 1.000 rendessem $ 10 de juros – sua contribuição original mais os ganhos desse valor.
Observação
O administrador do seu plano IRA sabe como lidar com isso porque isso acontece com bastante frequência. Tente ligar primeiro para saber se o plano pode ajudá-lo a resolver o problema por telefone. O administrador pode solicitar que você envie sua solicitação por escrito.
Se você já apresentou sua declaração de imposto de renda
Existe uma regra especial que permite retirar contribuições até 17 de outubro, mesmo que você não solicite uma prorrogação. Você pode retirar algumas ou todas as suas contribuições do Roth IRA até seis meses após a data de vencimento original do seu retorno. Isso seria 17 de outubro para a maioria das pessoas. Você deve então apresentar uma declaração de imposto de renda federal alterada após retirar os fundos de seu Roth IRA.
Talvez você também precise alterar sua declaração de imposto de renda estadual. Verifique com um contador local para ter certeza.
Mover a contribuição para o próximo ano fiscal
O IRS também permite que você aplique quaisquer contribuições que ultrapassem o limite no ano seguinte.
Digamos que Robert tenha que sacar US$ 1.000 de suas contribuições para Roth IRA porque ultrapassou o limite com base em sua renda. Ele pode retirar simultaneamente US$ 1.000 de suas contribuições para o ano fiscal de 2022 e contribuir com os mesmos US$ 1.000 para o ano fiscal de 2023. A retirada e a re-contribuição são combinadas em uma única ação.
Observação
Basta instruir o administrador do plano IRA que você está aplicando um determinado valor de contribuição no próximo ano fiscal.
O IRS diz que você pode aplicar o excesso de contribuição de um ano a um ano posterior, desde que o total das contribuições desse ano posterior seja inferior ao limite de contribuição do ano.
Mova o dinheiro para um IRA tradicional
Transferir o dinheiro para um IRA tradicional é chamado de “recaracterização” de uma contribuição. Você está mudando seu caráter de uma contribuição de Roth para uma contribuição tradicional do IRA. Você pode recaracterizar as contribuições do IRA até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda, incluindo prorrogações.
De acordo com o IRS, você deve transferir a contribuição do IRA para o qual foi feita para o segundo IRA em uma transferência de administrador para administrador. Você pode optar por tratar a contribuição como tendo sido feita originalmente para o segundo IRA em vez de para o primeiro IRA se a transferência for feita até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda do ano fiscal durante o qual a contribuição foi feita. Isso inclui extensões.
O IRS diz que você também deve incluir quaisquer rendimentos. Você deve relatar a recaracterização em sua declaração de imposto de renda. Você deve tratar a contribuição como tendo sido feita na data em que foi feita para o primeiro IRA.
Se você não fizer nada
Se você não fizer nada a respeito do excesso de contribuições do IRA, deverá um imposto de 6% a partir de 2022. Essa penalidade é chamada de imposto especial de consumo. O imposto se aplica ao valor da sua contribuição que excede o limite do ano. Isso é informado no Formulário 5329.
Você pode pensar que 6% não parece muito. Talvez você deva simplesmente deixar o dinheiro estacionado no Roth IRA se os fundos puderem crescer mais rápido do que isso ao longo do tempo. Uma “multa” de 6% não seria muito grande se fosse apenas uma redução fiscal única. Mas esse não é o caso. O imposto especial de consumo de 6% entra em vigor todos os anos em que as contribuições excedentes permanecem em seu IRA.
Pagando o imposto
Alicia contribuiu com US$ 6.000 para seu Roth IRA. Mas seu limite máximo real era de US$ 1.600. Alicia contribuiu com US$ 4.400 a mais para seu Roth IRA do que lhe foi permitido. Ela não corrigiu o excesso de contribuição até 17 de outubro. Alicia deve um imposto especial de consumo de 6% sobre sua contribuição excedente, que é de US$ 264.
Ela descobre o erro na primavera seguinte, quando está trabalhando em seus impostos. Ela é elegível para contribuir com US$ 2.200 para seu Roth IRA neste novo ano, então ela decide não fazer nenhuma contribuição adicional para Roth. Nesta situação, $2.200 dos seus $4.400 em contribuições excedentes são transferidos e absorvidos para o novo ano. Seu novo valor excedente cai para US$ 2.200, com um imposto de consumo correspondente de US$ 132.
Nesse cenário, Alicia pagaria US$ 396 em impostos especiais de consumo durante dois anos. O excesso de contribuição terá sido corrigido ao não contribuir com nenhuma nova poupança para seu Roth IRA. O excesso de contribuição foi fixado no terceiro ano. Nenhum imposto adicional seria pago ao IRS.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como o IRS saberá se fiz uma contribuição excessiva para meu Roth IRA?
A instituição financeira que abriu seu Roth IRA reportará anualmente suas contribuições ao IRS.
Você terá que pagar uma multa ao retirar contribuições excedentes de seu Roth IRA?
Você pode estar devendo uma multa de 10% se suas contribuições excedentes obtiverem ganhos no Roth IRA. Se você contribuiu com $ 1.000 acima do seu limite e esses $ 1.000 renderam $ 10 enquanto foram investidos, você poderá pagar multas sobre esses $ 10. Mas suas contribuições excedentes não estarão sujeitas a multas se forem retiradas antes do prazo final de 17 de outubro.
