Como converter de um IRA tradicional em um Roth IRA

Se você está economizando para a aposentadoria em um IRA tradicional, ainda pode converter alguns ou todos esses fundos em um Roth IRA. Se um Roth é uma boa ideia para você pode depender de vários fatores.

Noções básicas de Roth IRA

Ao contrário dos IRAs tradicionais, não existem deduções fiscais para contribuições de poupança feitas para um Roth IRA. Em troca da falta de deduções fiscais antecipadas, os ganhos de Roth são normalmente isentos de impostos no momento da retirada. 

Quando você investe em um Roth IRA, basicamente concorda em pagar impostos agora para receber tratamento isento de impostos quando os fundos forem retirados posteriormente. Um investidor que usa um Roth IRA deve adiar qualquer distribuição até pelo menos 59 anos e meio para atingir esse status totalmente isento de impostos. Os fundos também devem permanecer investidos durante pelo menos cinco anos, a menos que alguma circunstância especial permita o contrário.

Na ausência de quaisquer circunstâncias excepcionais, a retirada antecipada de dinheiro de um Roth IRA incorre não apenas em impostos sobre os rendimentos, mas também em uma multa de 10%.

IRAs tradicionais

As contribuições tradicionais do IRA podem ser dedutíveis ou não dedutíveis. Se você optar por deduzir suas contribuições para um IRA tradicional, receberá uma dedução fiscal para essas contribuições de poupança no ano em que as fizer. Tanto os seus ganhos com essas contribuições quanto o seu investimento inicial são tributados quando os fundos são eventualmente retirados.

Você pode reivindicar uma dedução parcial ou nenhuma dedução para contribuições de poupança feitas para um IRA tradicional não dedutível. Os rendimentos são tributados diferidos até serem retirados, e a parcela que representa sua base indedutível é devolvida a você isenta de impostos.

Convertendo para um Roth

“Converter para um Roth” significa essencialmente que você está mudando o tratamento tributário do fundo no qual suas economias para a aposentadoria foram colocadas.

Em vez do diferimento de impostos disponível em um IRA tradicional, os Roth IRAs representam contribuições pós-impostos. Portanto, converter-se para um Roth significa desfazer esse adiamento. Você deve pagar imposto sobre os rendimentos acumulados e sobre quaisquer contribuições de poupança para as quais tenha feito uma dedução fiscal em anos anteriores. Isso converte os fundos em dinheiro pós-impostos.

Como converter fundos 

Você pode converter suas economias de um IRA dedutível ou não dedutível em um Roth IRA simplesmente informando ao seu banco ou outra instituição financeira que deseja fazê-lo. Você pode manter seus fundos na mesma instituição financeira. Você pode até mantê-los nos mesmos investimentos. Tudo o que você está fazendo é alterar o tipo de conta que os mantém.

A parte mais complicada é descobrir o custo fiscal da conversão para um Roth.

Calculando a “renda” para relatar uma conversão de Roth

O primeiro passo é descobrir sua receita de conversão de Roth. Se estiver convertendo fundos dedutíveis do IRA, você reportará como receita o valor atual dos fundos no dia em que fizer a conversão. Sua base em um IRA dedutível é zero porque você recebeu uma dedução fiscal por suas contribuições de poupança. 

Se você estiver convertendo fundos IRA não dedutíveis, relate como receita o valor atual dos fundos no dia da conversão, menos sua base. Se você contribuiu com US$ 5.000 para um IRA tradicional em 2016 e não recebeu nenhuma dedução por essa contribuição, sua base nesses fundos seria de US$ 5.000: US$ 5.000 de renda menos zero para a dedução.

Agora, digamos que você decida converter esse IRA em um Roth dois anos depois, em 2018. O valor agora é de US$ 5.500. Você reportaria $ 500 de renda em sua declaração de imposto de renda: $ 5.500 de valor atual menos $ 5.000. 

Quando você possui IRAs tradicionais dedutíveis e não dedutíveis

Se você possui IRAs dedutíveis e não dedutíveis, a lei tributária exige que sua base nos fundos não dedutíveis seja distribuída por todos os seus fundos IRA tradicionais, mesmo que sejam mantidos em contas separadas em diferentes instituições financeiras. Logicamente, você gostaria de converter primeiro os fundos não dedutíveis do IRA, porque pareceria haver menos impacto fiscal, mas não é assim que a matemática fiscal funciona.

Digamos que você contribuiu com US$ 5.000 para um IRA dedutível em 2016, o que significa que sua base agora é zero nesses fundos. Em 2018, você contribuiu com US$ 5.000 para um IRA totalmente indedutível, o que significa que sua base agora é de US$ 5.000. Você tem US$ 10.000 em contribuições tradicionais do IRA com base em US$ 5.000.

Se você convertesse todos os seus IRAs tradicionais em Roth IRAs e o valor de sua conta IRA fosse de US$ 11.000, você reportaria como renda US$ 11.000 menos US$ 5.000 – sua base – que seria de US$ 6.000 em renda.

Alguém com IRAs tradicionais mistos pode pensar: “Vamos converter apenas o IRA não dedutível”, mas sua base ainda seria rateada em todas as suas contas. Supondo que o valor atual seja de $ 5.500 em cada fundo IRA e a pessoa tenha convertido apenas $ 5.500 da conta indedutível, a matemática ainda seria a mesma: $ 5.500 (valor atual) menos $ 2.500 (base rateada). Isso resultaria em uma renda a ser relatada de US$ 3.000.

Algumas estratégias especiais

Você pode “isolar” seus fundos não dedutíveis de IRA transferindo fundos de seus IRAs tradicionais para um plano qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b), e pode optar por transferirapenas seus IRAs tradicionais dedutíveis se você fizer isso. Ao realizar essa rolagem, você pode mover todos eles para um plano 401 (k) ou semelhante, deixando para trás apenas fundos não dedutíveis em seu IRA. Então, você pode transferir seus fundos não dedutíveis para um Roth IRA.

Isso preserva a base de seus IRAs não dedutíveis. Isso resulta em menos receita reconhecida na conversão Roth.

As transferências diretas de administrador para administrador de um plano de aposentadoria qualificado, como uma conta 401(k) ou 403(b), para um IRA não contam. Caso contrário, qualquer prorrogação adicional após a primeira prorrogação dentro de um período de 12 meses será tratada como uma distribuição totalmente tributável e uma penalidade de distribuição antecipada poderá ser aplicada.

Se você pretende usar essa estratégia para isolar fundos não dedutíveis em seu IRA, poderá fazê-lo no mesmo ano usando o seguinte método de duas etapas:

• Transfira seus IRAs dedutíveis para um plano qualificado em uma transferência direta de administrador para administrador. Essas transferências não contam para o limite de uma prorrogação por ano.
• Em seguida, converta seus IRAs não dedutíveis em um Roth IRA por meio de outra transferência direta de administrador para administrador para evitar a retenção obrigatória de 20%.

Rendimento não significa necessariamente rendimento tributável

A renda informada em uma conversão para um Roth IRA nem sempre significa que a renda será tributada. O impacto fiscal do rendimento declarado pode ser reduzido através de várias deduções fiscais ou créditos fiscais.

Digamos que alguém converta um IRA tradicional totalmente dedutível no valor de US$ 5.500 em um Roth IRA em 2016. Como esses fundos eram totalmente dedutíveis, eles reportariam US$ 5.500 em renda adicional em sua declaração de imposto de renda de 2016. Eles ainda têm direito a diversas deduções ou créditos fiscais, assim como qualquer outro contribuinte poderia.

Eles poderiam, portanto, compensar os US$ 5.500 de renda adicional com quaisquer deduções disponíveis. Por exemplo, eles podem compensar a receita de conversão de Roth com US$ 5.500 em deduções de caridade qualificadas ou com uma perda comercial de US$ 5.500. Neste caso, o montante do rendimento tributável permaneceria inalterado – os 5.500 dólares em deduções anulam os 5.500 dólares em rendimentos de conversão.

Calculando o impacto fiscal

Dito isto, a renda informada em uma conversão de Roth aumenta a rendaantescréditos ou deduções para uma conversão Rothpoderia potencialmente aumentar o rendimento tributável e desencadear várias eliminações progressivas.

Um aumento no lucro tributável é bastante fácil de calcular. Dê uma olhada nas alíquotas marginais de imposto para o ano em que você está convertendo. Um aumento no lucro tributável custará aproximadamente a taxa marginal de imposto multiplicada pelo valor de conversão. 

Analisar várias eliminações é um pouco mais complicado. Ter mais rendimentos poderia resultar em mais benefícios da Segurança Social sujeitos a tributação, ou poderia desencadear a eliminação ou eliminação de várias deduções ou créditos fiscais. 

A melhor maneira de descobrir o impacto de uma conversão de Roth nessas diversas circunstâncias é executar uma projeção em seu software tributário para analisar o aumento de imposto resultante de uma conversão de Roth.

Quando converter

A conversão para um Roth IRA geralmente faz sentido nas seguintes situações:

• Você tem fundos fora de uma conta de aposentadoria que poderia usar para pagar integralmente o imposto de conversão para um Roth.
• O valor dos seus IRAs tradicionais caiu e a conversão agora é mais acessível.
• Você espera estar aproximadamente na mesma faixa de impostos ou em uma faixa de impostos mais alta na aposentadoria do que está atualmente.
• Você pode usar perdas, deduções ou créditos fiscais para ajudar a compensar o impacto fiscal de uma conversão Roth.

Quando não converter

A conversão para um Roth IRA pode não fazer sentido nas seguintes situações:

• Você não tem fundos suficientes para pagar integralmente o imposto de conversão de Roth.
• Você espera estar em uma faixa de impostos mais baixa na aposentadoria do que atualmente.
• Talvez você precise aproveitar seus fundos do IRA nos próximos cinco anos e terá menos de 59 anos e meio quando isso acontecer. 

Não faz sentido pagar impostos agora com uma alíquota mais alta se você espera razoavelmente estar em uma faixa de impostos mais baixa na aposentadoria. Também não faz sentido pagar impostos agora se você precisar aproveitar esses fundos nos próximos cinco anos. Nesse caso, você pagará essencialmente o imposto duas vezes – uma vez na conversão e novamente na retirada, além de quaisquer penalidades que possam ser aplicadas.

Relatando a conversão de Roth

Você receberá dois documentos fiscais se converter seu IRA tradicional em um Roth IRA e deverá relatar a conversão em dois locais em sua declaração de imposto de renda.

Você receberá um Formulário 1099-R de sua instituição financeira informando a conversão de Roth. Será codificado como um rollover para um Roth IRA. Você usará as informações desse formulário para relatar sua receita de conversão de Roth no Formulário 8606 com a parte tributável da receita de conversão informada em seu Formulário 1040. Os Formulários 1099-R geralmente são enviados até o final de janeiro do ano seguinte.

Além disso, você deve receber o Formulário 5498 da instituição financeira que recebeu os fundos do Roth IRA. Este formulário informa o valor dos recursos recebidos e o valor da conta no final do ano. Este formulário geralmente é apenas para fins informativos. Os dados não precisam aparecer em nenhum lugar da sua declaração de imposto de renda. O formulário 5468 geralmente é enviado até 31 de maio.

Prossiga com cuidado 

Considere consultar um profissional tributário antes de agir, porque a Lei de Reduções de Impostos e Empregos, que foi sancionada em dezembro de 2017, elimina sua capacidade de desfazer quaisquer conversões feitas.

Antigamente, as transferências de administrador para administrador poderiam ser efetivamente “desfeitas” se você recategorizasse a conversão antes do prazo final do imposto, incluindo quaisquer extensões, mas a conversão para uma conta Roth não se qualifica mais para esse tratamento. A nova regra também se aplica a rolagens de contas 401(k) e 403(b), bem como IRAs tradicionais, SEP e SIMPLES.

Perguntas frequentes (FAQ)