Como calcular os impostos da Previdência Social e do Medicare

Toda pessoa que trabalha nos Estados Unidos como empregado deve ter impostos FICA (Federal Insurance Contributions Act) retidos de cada contracheque por lei. Os impostos FICA incluem impostos tanto para a Segurança Social como para o Medicare, e são partilhados por empregados e empregadores, pelo que metade do imposto é deduzido do seu contracheque quando trabalha como empregado. A outra metade, valor igual ao total descontado do contracheque dos funcionários, deverá ser paga pelo seu empregador.

A seguir fornece um guia passo a passo sobre como calcular os impostos FICA.

Como os impostos FICA são calculados

Para calcular o impacto que os impostos FICA têm no seu salário, você precisará saber:

• O valor do pagamento bruto do período de pagamento
• O salário bruto total acumulado no ano
• As taxas de retenção na fonte da Previdência Social e do Medicare para esse ano
• Quaisquer valores deduzidos do seu pagamento para planos de aposentadoria antes dos impostos

Limite de renda da previdência social

Este é o valor máximo do seu salário ou salário que estará sujeito à retenção da Previdência Social naquele ano. Todos os anos, a Administração da Segurança Social publica um montante máximo da Segurança Social. Nenhuma retenção da Previdência Social é cobrada dos salários dos funcionários acima desse valor.

O imposto adicional do Medicare

Este é o valor pelo qual os impostos adicionais do Medicare devem ser retidos do seu pagamento. O valor do pagamento é diferente dependendo da sua situação fiscal, como se você é solteiro ($ 200.000) ou casado ($ 250.000). Os rendimentos após o limite aplicável incorrem num imposto adicional de 0,9%.

Impostos FICA sobre trabalho autônomo

Os indivíduos que trabalham por conta própria não têm um empregador que assuma metade dos seus pagamentos de impostos FICA. Por outras palavras, um indivíduo independente é pessoalmente responsável pelo dobro dos impostos FICA de um indivíduo empregado.

Taxas de retenção de impostos FICA

Existem dois componentes de taxa diferentes:

• A taxa de retenção da Segurança Social (OASDI) é o pagamento bruto multiplicado por 6,2% até ao limite de rendimento da Segurança Social desse ano. Esta é a sua parte do pagamento da Segurança Social. O empregador paga 6,2% sem limite. 
• A taxa de retenção do Medicare é o pagamento bruto multiplicado por 1,45%, embora os indivíduos de alta renda paguem um adicional de 0,9%. O empregador também paga 1,45% sem limite, mas não paga nenhum imposto adicional.

O total retido é de 7,65% do seu salário bruto (a menos que se apliquem impostos adicionais do Medicare).

Cálculos de retenção

Comece seu cálculo com o valor bruto do pagamento para um determinado período de pagamento e, em seguida, calcule a retenção na fonte do Seguro Social e do Medicare.

Calcular o salário bruto

O salário bruto de umempregado assalariadoé o valor do salário desse período (o salário anual dividido pelo número de períodos de pagamento).

O salário bruto de umfuncionário horistaé calculado multiplicando o número de horas trabalhadas em um período de pagamento pela taxa horária e incluindo horas extras na taxa de horas extras.

Determine o valor do pagamento sujeito aos impostos FICA com base nas porcentagens acima. Elimine quaisquer valores que não estejam sujeitos a esses impostos.

Retenção de Segurança Social

Multiplique a atual taxa de imposto da Segurança Social pelos salários brutos sujeitos aos impostos da Segurança Social. No exemplo de Sally acima (assumindo que todos os seus salários estão incluídos para fins de Segurança Social), a sua retenção no FICA para cada contracheque seria de $98,81.

Retenção de Medicare

Multiplique a taxa de imposto do Medicare pelos salários brutos sujeitos aos impostos do Medicare. Verifique se o funcionário atingiu o nível de imposto adicional do Medicare e aumente as deduções do salário do funcionário. Você também deve multiplicar os salários pelo imposto adicional de 0,9% do Medicare se sua renda ultrapassar o limite para sua situação fiscal.

Parcela do empregador nos impostos FICA

A parcela do empregador nos impostos FICA inclui: 

• 6,2% do salário FICA total do funcionário para a Previdência Social, sem limite máximo
• 1,45% do salário FICA total do funcionário para o Medicare (não os 0,9% adicionais)

Pagamento indevido de imposto FICA

Se um empregador deduziu demasiado do seu salário, quer para a Segurança Social quer para o imposto Medicare, o empregador terá de seguir alguns passos para corrigir a situação.

Reembolsar o funcionário

O empregador reembolsará o valor da dedução excedente. Esse valor pode ser adicionado ao seu próximo contracheque ou emitido como um cheque separado.

Arquive um 941 corrigido

Se o erro foi incluído no relatório do Formulário 941 (folha de pagamento trimestral), o empregador precisará preencher um formulário de correção (941-X) para receber um reembolso.

Alterar o registro da folha de pagamento do funcionário

O empregador deduzirá o pagamento a maior dos impostos da Previdência Social do seu registro fiscal sobre a folha de pagamento. O Formulário W-2 para um funcionário que ganha mais do que o limite de renda deve mostrar o valor total do salário recebido no ano, bem como o limite de renda. Os salários do Medicare serão iguais ao valor total do pagamento.

Relatório de retenção de imposto FICA

Os empregadores lidam com os relatórios fiscais do FICA. Os empregadores devem relatar a retenção de imposto FICA: 

• Ao funcionário em cada contracheque, incluindo o valor retido na fonte do pagamento atual e o valor total do imposto FICA retido na fonte no ano até a data
• Para o IRS no Formulário 941 – Relatório Trimestral de Salários e Impostos do Empregador
• No formulário W-2 do funcionário no final do ano

Alguns funcionários podem querer reivindicar isenção da retenção de imposto de renda federal. Esta isenção não tem nada a ver com os impostos FICA; você ainda deve reter o imposto FICA de cada contracheque de todos os funcionários.

Perguntas frequentes (FAQ)

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