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Quando você vende um investimento com lucro, normalmente, é obrigado a pagar imposto sobre ganhos de capital sobre ele. Para uma ação, você pagaria imposto sobre a diferença entre o preço pelo qual a comprou (sua base de custo) e o preço pelo qual a vendeu. Esse cálculo fica complicado para fundos mútuos, especialmente aqueles que você mantém há muito tempo, porque os gestores dos fundos estão comprando e vendendo títulos da carteira do fundo. Você terá uma base de custo diferente para seu investimento inicial, para quaisquer investimentos adicionais e para quaisquer compras feitas por meio de dividendos reinvestidos.
Principais conclusões
- Os fundos mútuos podem vender investimentos lucrativos durante o ano e distribuir os lucros aos acionistas na forma de distribuições de ganhos de capital.
- Como as distribuições são ganhos de capital, você é obrigado a relatá-las no Formulário 1099-DIV e pagar imposto sobre ganhos de capital sobre elas
- As distribuições de ganhos de capital de fundos mútuos são tributadas com base em taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, independentemente de há quanto tempo você possui as ações do fundo
- Você pode calcular seu ganho usando um dos três métodos contábeis prescritos pelo IRS, mas deve seguir o método selecionado para o fundo específico
- As ações adicionais adquiridas por meio de reinvestimento de dividendos têm sua própria base de custo, que é o preço de compra das ações, e seu próprio período de detenção.
Como funcionam as distribuições de ganhos de capital de fundos mútuos
Os fundos mútuos geralmente vendem investimentos lucrativos em determinados momentos do ano. Os fundos então distribuem os lucros aos acionistas na forma de distribuições de ganhos de capital.
As distribuições de ganhos de capital são relatadas no Formulário 1099-DIV, que mostra as distribuições de dividendos e ganhos de capital pagos ao longo do ano. Eles são tributados com base em taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, independentemente de há quanto tempo você possui as ações do fundo.
Observação
As taxas de longo prazo são normalmente reservadas para ativos que você possui há mais de um ano. Eles são mais favoráveis do que as taxas de curto prazo.
As distribuições de ganhos de capital podem ser relatadas diretamente no Formulário 1040 se você não tiver outros ganhos de capital para relatar. Caso contrário, eles serão relatados no Cronograma D junto com seus outros ganhos e perdas.
Contabilização da distribuição de ganhos de capital
Quando se trata de calcular seu ganho ou perda de capital, você precisa fazê-lo para cada cota de fundo mútuo que vender. É aí que fica complicado, porque você terá uma base de custos diferente e um período de manutenção diferente para cada ação se tiver investido no fundo durante um período de tempo.
O IRS permite que você escolha um dos três métodos contábeis diferentes para calcular seu ganho. Você pode querer calcular todos os três métodos em um teste para determinar qual é o mais vantajoso para você.
Os métodos contábeis permitidos são:
- Base de custo real usando identificação específica
- Base de custo real usando identificação primeiro que entra, primeiro que sai
- Base de custo médio, método de categoria única
Observação
Você deve seguir esse método no fundo mútuo daqui para frente ao usar um método contábil específico para apresentar sua declaração de imposto de renda. Você está preso, pelo menos para esse fundo. Mas você pode escolher diferentes métodos de contabilidade para cada fundo mútuo que possui.
Usando identificação específica
O método contábil de identificação específico é o método preferido para investidores experientes, mas requer atenção contínua aos detalhes. Você precisará acompanhar cada lote de ações que compra e vende, e seu corretor deve permitir a venda de ações específicas. Essa opção geralmente é fornecida no serviço de rastreamento de base de custos de uma empresa de fundos mútuos.
A identificação específica permite escolher quais ações vender com o maior benefício fiscal possível. Um investidor pode querer vender as ações mais lucrativas para compensar outras perdas, ou pode querer vender as ações menos lucrativas para minimizar o imposto sobre ganhos de capital.
Usando a identificação primeiro que entra, primeiro que sai
Você ainda pode usar o método com base no custo real, mesmo que não possa especificar ações específicas para vender. Você acompanharia sua base de custo para cada lote de ações que comprar e presumiria que as primeiras ações vendidas foram as primeiras que você comprou.
Método de categoria única ou custo médio
Você pode calcular sua base de custo médio de acordo com o preço pago por cada ação usando este método, incluindo quaisquer dividendos reinvestidos e ganhos de capital reinvestidos.
A base do custo médio é o preço total de compra de todas as ações, dividido pelo número de ações que você possuía no momento. Quando você vende algumas ações, presume-se que elas sejam vendidas primeiro a entrar, primeiro a sair. Seu ganho de capital é calculado usando o período de detenção das ações mais antigas vendidas, mesmo se você estiver vendendo uma mistura de ações de longo e curto prazo.
Dividendos reinvestidos e distribuições de ganhos de capital
Muitos investidores reinvestem dividendos e distribuições de ganhos de capital recebidos de seus fundos mútuos. Cada reinvestimento conta como uma distribuição de dinheiro e uma compra adicional de fundos. As distribuições de dividendos e ganhos de capital são incluídas no lucro tributável.
Observação
As ações adicionais adquiridas no reinvestimento têm base de custo própria, que é o preço de compra das ações, e prazo de detenção próprio.
Por exemplo, você investiu US$ 1.000 em um fundo mútuo sem pagamento de dividendos. XYZ Após um ano, devido ao aumento dos mercados, seus investimentos em XYZ aumentaram para US$ 1.500. Como você investiu US$ 1.000 e não recebeu dividendos, sua base de custo para XYZ é de US$ 1.000. Com base nisso, seu ganho de capital é de $ 500 ($ 1.500- $ 1.000), sobre os quais você pagará imposto sobre ganhos de capital.
Agora, considere um cenário em que você investiu esses US$ 1.000 em um fundo de pagamento de dividendos ABC e durante o ano o fundo pagou US$ 500 em dividendos e você reinvestiu esse dinheiro de dividendos para comprar mais ações da ABC. Seu investimento no final do ano ainda valerá US$ 1.500, mas sua base de custo para ABC aumentará para US$ 1.500 porque o dividendo foi usado para comprar mais ações do fundo e será tratado como um investimento.
Perguntas frequentes (FAQ)
Que imposto devo pagar sobre distribuições de ganhos de capital em fundos mútuos?
Quando os gestores de fundos compram e vendem títulos numa carteira de fundos mútuos e geram lucros, partilham esses lucros com os investidores do fundo sob a forma de distribuições de ganhos de capital. A distribuição de ganhos de capital de fundos mútuos é tributada com taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, independentemente de há quanto tempo você detém as ações do fundo mútuo.
Como as distribuições de ganhos de capital de fundos mútuos afetam a base de custos?
As distribuições de ganhos de capital podem aumentar sua base de custos se você os reinvestir no fundo. Se você comprar ações de um fundo mútuo no valor de US$ 100 que não paga dividendos, sua base de custo será de US$ 100 e será usada para determinar qualquer ganho ou perda de capital quando você vender ações do fundo. Se você investir US$ 100 em um fundo de pagamento de dividendos e reinvestir os US$ 20 recebidos como dividendos no ano, a compra de ações adicionais será tratada como qualquer outro investimento. Isso significa que sua base de custo aumenta para US$ 120.
