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O que significa ser autônomo?
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), você trabalha por conta própria se uma das seguintes situações se aplicar a você:
- Você exerce um comércio ou negócio como único proprietário.
- Você é membro de uma parceria ou sociedade de responsabilidade limitada (LLC) que preenche um Formulário 1065, Retorno de Renda de Parceria dos EUA, que realiza uma atividade comercial ou empresarial.
Você trabalha por conta própria se trabalha por conta própria, incluindo um negócio de meio período. Você também é considerado autônomo se:
- Você é um contratante independente ou freelancer que trabalha para alguém, mas não como funcionário.
- Você recebe um relatório fiscal 1099-NEC de alguém para quem trabalha.
Você NÃO é autônomo:
- Se você é proprietário (acionista) de uma empresa.
- Você recebe apenas um W-2 (o relatório fiscal anual para funcionários).
Observação
Você pode trabalhar por conta própria em um emprego e ser empregado em outro.
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O que são impostos sobre trabalho autônomo?
Os impostos sobre trabalho autônomo são impostos que todo trabalhador autônomo deve pagar para a Previdência Social e o Medicare. Este imposto é semelhante aos impostos FICA, os impostos da Segurança Social e do Medicare que os funcionários pagam através de retenção na fonte.
A taxa de imposto sobre trabalho autônomo é de 15,3% do lucro ou prejuízo líquido do seu negócio durante um ano.
Você deve calcular os impostos comerciais do ano, incluindo receitas, despesas, créditos fiscais e outros ajustes. O resultado é o seu lucro líquido (o mesmo que lucro ou prejuízo).
Esta taxa de imposto está relacionada com a taxa de imposto FICA: para os impostos FICA, os empregados e os seus empregadores partilham o imposto. Você paga a parte do empregador e do empregado quando trabalha por conta própria.
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Como meu tipo de negócio afeta minha renda de trabalho autônomo?
Se você é um único proprietário, membro (proprietário) de uma LLC ou sócio de uma parceria, você é considerado autônomo e sua parte do lucro líquido de seu negócio está sujeita ao imposto de trabalho autônomo.
O cálculo do lucro líquido do seu negócio é feito basicamente da mesma forma para cada um desses tipos de negócios.
Você receberá uma parte do lucro líquido do negócio com base nas regras de sua parceria se for sócio de uma parceria ou membro de uma LLC. O seu imposto sobre trabalho autônomo seria baseado nessa renda, mesmo que a renda permanecesse no negócio.
Relatório de rendimentos e impostos de trabalho autônomo
Indivíduos autônomos relatam sua renda comercial em sua declaração de imposto de renda pessoal.
- Todos os indivíduos autônomos calculam e reportam o imposto sobre trabalho autônomo no Anexo SE.
- Proprietários individuais e proprietários de LLC unipessoais relatam o lucro líquido do negócio no Anexo C.
- Parcerias e LLCs com vários membros reportam o lucro líquido do negócio no Anexo K-1.
Observação
Você deve pagar o imposto de trabalho autônomo sobre o lucro líquido de sua empresa, e não sobre o dinheiro que pode retirar da empresa para pagar a si mesmo, se for autônomo.
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Quanto é a taxa de imposto sobre trabalho autônomo?
Existem três partes na taxa de imposto sobre trabalho autônomo:
Taxa básica: A taxa de imposto sobre o trabalho independente é de 15,3% do rendimento líquido do trabalho independente, mas a parcela deste imposto da Segurança Social é limitada ao rendimento máximo da Segurança Social em cada ano. Você deve pagar o imposto sobre trabalho autônomo e apresentar o Cronograma SE se seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo forem de US$ 400 ou mais durante o ano.
Ajuste: O valor sujeito ao imposto sobre trabalho autônomo é de 92,35% do seu rendimento líquido como autônomo. Todos os seus rendimentos estão sujeitos ao imposto Medicare, incluindo o imposto adicional do Medicare para indivíduos com rendimentos mais elevados.
Crédito equivalente ao empregador: Metade do valor do imposto sobre trabalho autônomo calculado é creditado de volta ao proprietário da empresa antes de calcular o valor da renda bruta ajustada na declaração de imposto do proprietário. O IRS chama isso de parcela “equivalente ao empregador” do imposto sobre trabalho autônomo. Esta dedução não afeta o seu rendimento líquido do trabalho autônomo ou o imposto sobre o trabalho autônomo.
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Como calculo o lucro líquido para impostos sobre trabalho autônomo?
O lucro líquido é calculado geralmente começando com o lucro bruto do negócio e subtraindo:
- Deduções
- Créditos fiscais
- Provisões de depreciação
Este cálculo geral difere ligeiramente, dependendo do tipo de negócio.
Se você tiver mais de um negócio, combine os lucros ou prejuízos líquidos desses negócios. A perda de um negócio pode reduzir o lucro líquido total de ambos os negócios. Apresente um Cronograma SE para os ganhos combinados de ambos os negócios.
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Como os impostos sobre trabalho autônomo afetam minha fatura fiscal pessoal 1040?
Seus impostos sobre trabalho autônomo são adicionados ao imposto de renda em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Primeiro, calcule o valor dos impostos sobre trabalho autônomo, com base no lucro líquido do seu negócio. Em seguida, adicione esses impostos ao total de impostos devidos. Sua conta fiscal total inclui impostos sobre trabalho autônomo e impostos sobre a renda devidos.
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E se eu for autônomo e também funcionário?
Se você trabalha por conta própria e também é empregado de outra pessoa, ambos os rendimentos são incluídos para determinar o valor total do imposto de Segurança Social e Medicare que você deve pagar.
O rendimento do trabalho é considerado em primeiro lugar, mas poderá dever impostos adicionais à Segurança Social e ao Medicare, dependendo dos rendimentos líquidos do seu trabalho independente.
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Como faço para pagar impostos estimados sobre trabalho autônomo?
Os impostos sobre trabalho autônomo, como o imposto de renda, não são retidos da sua renda como proprietário de empresa. Portanto, você deve pagar esses impostos na hora do imposto, por meio de sua declaração de imposto pessoal.
No entanto, o IRS não quer esperar até a hora do imposto para cobrar o imposto sobre trabalho autônomo. Pode ser necessário pagar impostos de trabalho autônomo e impostos sobre a renda de sua empresa trimestralmente, para evitar multas.
Eles são conhecidos como “impostos estimados”. Espera-se que você calcule e pague esses impostos trimestralmente: até 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte.
Observação
Se sua empresa estiver no Texas ou em outra área onde a FEMA emitiu uma declaração de desastre devido às tempestades de inverno em 2021, o IRS estendeu os prazos de apresentação e pagamento de impostos estimados de 15 de abril de 2021 a 15 de junho de 2021.
