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Freelancers e outras pessoas que operam seus negócios em casa muitas vezes podem reivindicar uma dedução fiscal para despesas de escritório em casa. Algumas regras se aplicam, mas não são particularmente onerosas. Você também pode ter uma série de outras despesas comerciais e ativos que pode depreciar ou reivindicar como deduções da Seção 179.
As regras para reivindicar despesas de escritório
Fazer uma dedução para trabalhar em casa é um benefício significativo de ser autônomo. Você pode converter uma parte de suas despesas pessoais em despesas comerciais dedutíveis de impostos, sujeito a algumas regras.
- Você não pode deduzir mais do que o lucro líquido do seu negócio depois de reivindicar outras deduções relacionadas ao trabalho. Por exemplo, você está limitado a uma dedução de $ 2.000 se suas despesas de escritório chegarem a $ 3.000, mas você ganhou apenas $ 2.000. Qualquer parte não utilizada da dedução do seu escritório doméstico pode ser transportada para o ano fiscal seguinte, para que não seja perdida.
- Seu espaço de escritório deve ser usado apenas para fins comerciais. Não se qualifica como seu “escritório” se tiver a função dupla de sala de TV de sua família. A Receita Federal chama isso de “uso regular e exclusivo”.
- Seu espaço de escritório deve ser seu principal local de negócios. Em outras palavras, você executa sua operação freelance nesse local. No entanto, isso não significa necessariamente que você não possa atender clientes em outro lugar. Você só precisa gerenciar seu negócio em seu escritório doméstico, e não em qualquer outro local.
Calculando suas despesas de escritório doméstico
Você pode relatar a dedução do escritório doméstico no Formulário federal 8829, “Despesas de uso comercial de sua casa”. Este formulário é preenchido junto com o Anexo C, “Lucros ou perdas de seu negócio”, em seu formulário pessoal 1040.
Primeiro, você deve determinar a porcentagem do total de despesas alocada ao seu negócio. Você pode calcular essa porcentagem de duas maneiras:
- Porcentagem de pés quadrados: meça o tamanho do seu escritório em casa e meça o tamanho geral da sua casa. A proporção dos dois renderá a porcentagem do seu home office. Você pode reivindicar 20% das despesas da sua casa se o seu escritório ocupar 20% do espaço total da sua casa.
- Número de quartos: conte o número de cômodos da sua casa. A porcentagem do seu escritório em casa será dividida pelo número de quartos que você possui.
Observação
Todos os cômodos da sua casa devem ter quase o mesmo tamanho se você usar o segundo método.
Despesas domésticas permitidas
As despesas permitidas do escritório doméstico incluem aluguel, juros de hipoteca – embora não sejam a parte principal dos pagamentos da hipoteca – imposto sobre a propriedade, seguro do locatário ou do proprietário, taxas de associação de proprietários, serviços públicos e reparos. Você aplicaria sua taxa percentual a cada uma dessas despesas e depois as contabilizaria para chegar à sua dedução.
Por exemplo, você poderia deduzir $ 3.840 do aluguel pago ao longo do ano se pagar $ 1.600 por mês e seu escritório representar 20% da metragem quadrada total do seu apartamento: $ 1.600 vezes 12 meses vezes 20%. Você poderia deduzir $ 240 ou 20% pela eletricidade se suas contas de energia elétrica no ano totalizassem $ 1.200.
Você tem uma dedução de $ 4.080 e ainda nem incluiu o seguro do locatário ou a conta do gás.
A opção simplificada
O IRS introduziu um segundo método, muito mais simples, de calcular a dedução do escritório doméstico a partir do ano fiscal de 2013. Apropriadamente intitulado de “Opção Simplificada”, custa US $ 5 por metro quadrado de empresa ou escritório em sua casa. Infelizmente, ele atinge 300 pés quadrados. Você pode economizar muitos registros tediosos se seu espaço de trabalho for menor do que isso, mas, caso contrário, você pode estar limitando sua dedução a menos do que poderia ser.
Observação
Você pode querer fazer cálculos aproximados nos dois sentidos, uma vez usando o método simplificado e depois novamente usando o método regular, para descobrir qual chega à maior dedução e faz mais sentido para você.
Deduzindo seus ativos comerciais: depreciação
Você não pode deduzir uma porcentagem da parte principal dos pagamentos da sua hipoteca, mas vocêpodedepreciar uma parte do custo de sua casa se você for proprietário dela. Você também pode deduzir o custo de quaisquer reparos feitos diretamente na área do seu escritório.
Observação
Infelizmente, qualquer depreciação que você assumir na casa produzirá ganhos tributáveis por meio da recaptura da depreciação quando e se você a vender.
Você também pode depreciar ativos comerciais. Um ativo comercial é qualquer propriedade com vida útil superior a um ano que você usa para gerar renda. Computadores, programas de software e móveis de escritório são bons exemplos.
Você tem duas opções para contabilizar essas compras:
- Você pode deduzir o custo total da compra no ano em que comprou o ativo.
- Você pode distribuir o custo da compra por vários anos.
Ambas as opções envolvem calcular suas despesas no Formulário 4562, Depreciação e Amortização. É chamada de dedução da Seção 179 e é calculada na Parte 1 do Formulário 4562 se você quiser fazer a dedução total no ano da compra. Você está “depreciando” sua propriedade se decidir distribuir o custo por vários anos.
Você deve depreciar ou usar a seção 179?
A Seção 179 geralmente produz a maior dedução porque você reivindica o custo total de uma só vez. Isso reduz tanto o imposto de renda quanto o imposto sobre trabalho autônomo. Mas repartir os custos ao longo de vários anos também oferece uma vantagem. Isso pode reduzir o imposto de renda e o imposto sobre trabalho autônomo em incrementos menores durante um longo período de tempo. Também permite que você transfira algumas das despesas para anos futuros, quando poderá precisar mais da dedução.
Por exemplo, digamos que você compre um software profissional. O código tributário permite depreciar o custo ao longo de três anos ou deduzir a despesa no ano da compra usando a Seção 179. Ambos os métodos produzem um resultado semelhante após três anos, mas usar a Seção 179 oferece a maior dedução no primeiro ano.
Observação
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos aumentou a dedução máxima de despesas da Secção 179 de 500.000 dólares para 1 milhão de dólares em 2018, pelo que deverá cobrir um número razoável de activos.
A depreciação em três anos pode gerar deduções adicionais em anos futuros. Isto pode ser particularmente vantajoso se você espera que sua renda aumente. Mas usar a dedução da Seção 179 pode ajudar a manter sua obrigação fiscal no ano em curso o mais baixa possível se sua renda freelance este ano for excepcionalmente alta.
Você também pode considerar quanto tempo espera poder usar o equipamento antes que ele precise ser substituído. Se você acha que durará apenas um ou dois anos, talvez seja melhor usar a dedução da Seção 179 para esse ativo específico. Você pode optar por depreciar ou usar a seção 179 separadamente para cada ativo adquirido.
