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Muitos estados dos EUA cobram impostos sobre a renda empresarial, em diversas formas. Alguns estados tributam apenas as empresas, enquanto outros tributam a maioria dos tipos de negócios. Os estados chamam esses impostos de coisas diferentes e os significados ficam confusos.
Um desses impostos é o imposto de franquia. Saiba o que é, quais estados o possuem e como isso afeta seus negócios.
O que é um imposto de franquia?
Um imposto de franquia é cobrado por um estado às empresas pelo privilégio de constituir ou fazer negócios naquele estado. Os impostos de franquia, assim como os impostos de renda, geralmente são cobrados anualmente.
O não pagamento de impostos de franquia pode resultar na desqualificação de uma empresa para fazer negócios em um estado.
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Observação
Um imposto de franquia não é um imposto sobre franquias. Ou seja, não é uma forma de tributar todas as franquias do McDonald’s de um estado.
Os impostos de franquia são um imposto estadual
O governo dos EUA não impõe impostos de franquia às empresas; eles são um imposto estadual.
Os impostos de franquia podem ser diferentes em cada estado. Na Califórnia, por exemplo, os impostos de franquia, sob o Conselho Fiscal de Franquia estadual, são basicamente impostos de renda, pagos anualmente por pessoas físicas e jurídicas.
Qualquer empresa que seja obrigada a registrar-se em um estado, incluindo corporações, parcerias e LLCs, poderá pagar um imposto de franquia.
As empresas individuais geralmente não estão sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto de renda empresarial estadual, porque essas empresas não estão formalmente registradas no estado em que fazem negócios.
Franquias baseadas em Nexus
Os impostos de franquia são cobrados de empresas que fazem negócios em um estado; este é o conceito de nexo. Determinar o nexo é complicado e pode ser baseado em fatores que incluem se o negócio:
- Vende bens ou serviços no estado
- Tem funcionários no estado
- Possui localização física no estado
O nexo fiscal também é diferente para os impostos sobre vendas, em oposição ao imposto de renda e aos impostos de franquia.
O nexo fiscal sobre vendas define o nível de conexão entre uma jurisdição fiscal sobre vendas e uma empresa. O nexo de franquia ou imposto de renda é definido pelo tipo de negócio combinado com o fato de a entidade fazer negócios naquele estado, o que é definido de forma diferente para cada estado.
Uma empresa pode fazer negócios em vários estados (dependendo de como o estado vê o negócio). Normalmente, a empresa está formalmente registrada em um ou vários estados. Se sua empresa estiver formalmente registrada em vários estados ou fizer negócios em vários estados, você provavelmente terá que pagar impostos de franquia em cada um deles.
Impostos de franquia vs. impostos de renda empresarial
Os impostos de franquia podem ser baseados na renda ou em um valor fixo, dependendo do estado e do tipo de negócio.
Todas as empresas pagam imposto de renda. mas apenas as empresas pagam diretamente o imposto sobre o rendimento. Esses impostos sobre a renda são baseados no lucro da empresa.
As empresas podem pagar imposto de renda federal e imposto de renda estadual se o estado tiver imposto de renda. Alguns estados exigem que as empresas paguem imposto de renda e imposto de franquia.
Observação
Illinois, por exemplo, exige que as empresas paguem imposto de renda e um imposto anual de franquia.
Impostos de franquia versus relatórios anuais ou relatórios bienais
Alguns estados têm um relatório anual que as empresas são obrigadas a apresentar. Este relatório também vem com uma taxa.
A Flórida, por exemplo, tem um relatório anual, assim como Delaware. Outros estados, como Iowa, têm um relatório bienal (a cada dois anos) que deve ser apresentado a cada dois anos.
Impostos de franquia vs. imposto sobre receitas brutas
Um imposto sobre receitas brutas é um imposto sobre vendas. Não é tributar o cliente, mas sim tributar o vendedor. É semelhante a um imposto de franquia, mas tributa de forma diferente.
Por que os impostos de franquia podem não ser bons para os negócios
Um imposto de franquia é chamado de imposto de “privilégio”, o que significa que é cobrado de entidades pelo privilégio de fazer negócios no estado. Os estados que cobram imposto de franquia e imposto de renda aumentam a alíquota efetiva de imposto nesses estados e podem ter o efeito de afastar os negócios do estado.
Quais estados têm impostos de franquia
Os estados que atualmente possuem impostos de franquia são:
- Alabama
- Arcansas
- Delaware
- Geórgia
- Illinois
- Luisiana
- Mississipi
- Missouri
- Nova Iorque
- Carolina do Norte
- Oklahoma
- Pensilvânia
- Tenessi
- Texas
Alguns estados eliminaram os impostos de franquia, incluindo:
- Kansas
- Missouri
- Pensilvânia (imposto sobre capital social/franquia estrangeira)
- Virgínia Ocidental
Como os estados determinam os impostos de franquia
Cada estado tem critérios diferentes para determinar que tipo de entidade empresarial deve pagar impostos de franquia, a base do imposto (de renda ou de capital) e a alíquota do imposto.
Os estados baseiam os impostos de franquia em critérios diferentes. Cada uma dessas descrições é definida especificamente pelo estado em que se aplicam. Sempre verifique as leis tributárias do estado ou estados onde você faz negócios para entender suas obrigações.
Os impostos de franquia podem ser baseados em:
- Renda (portanto, o imposto de franquia é na verdade um imposto de renda)
- Valor das ações, ações, capital social ou ações autorizadas
- Ativos brutos
- Valor fixo ou um valor até uma determinada quantidade de ativos
- Propriedade ou ativos tangíveis (não incluindo ativos intangíveis)
- Capital tributável (conforme definido pelo estado)
- Capital integralizado
- Patrimônio líquido
- Valor avaliado de bens pessoais reais e tangíveis ou investimento líquido em bens pessoais tangíveis
- Receitas brutas (este imposto é na verdade um imposto sobre receitas brutas)
Como faço para pagar impostos de franquia no meu estado?
A maioria das empresas (exceto proprietários individuais) deve registrar-se no estado em que farão negócios. Se você estiver iniciando uma corporação, parceria ou LLC, registre-se preenchendo um requerimento para esse tipo de negócio específico.
Seu estado entrará em contato com você depois que você registrar sua empresa e geralmente notificará quais impostos você deve calcular e pagar. Você também pode verificar com o departamento de receita do seu estado para determinar se o seu estado tem um imposto de franquia ou outro imposto anual sobre empresas.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atualizado, consulte um contador ou um advogado.
