Como a depreciação de ativos pode afetar os impostos comerciais

A compra de um activo fixo pode ser uma dedução do imposto sobre o rendimento que permite aos contribuintes recuperar o custo dos bens ou activos que “colocaram em serviço” no decurso da sua actividade comercial ou empresarial. Eles geralmente não podem deduzir o custo total de um ativo no ano da compra se for uma despesa de capital, mas podem dividir o custo ao longo de vários anos em um processo conhecido como depreciação.

Um ativo fixo é aquele que uma empresa ou empresa usará para obter renda. O proprietário da empresa não prevê vender o ativo dentro de um ano após adquiri-lo. Ele continuará “em serviço” após esse período e ajudará a produzir renda a longo prazo.

Exemplos de ativos depreciáveis

Vários tipos de ativos podem ser depreciados. Eles incluem:

• Máquinas
• Veículos
• Computadores e softwares
• Outros equipamentos de escritório padrão
• Mobília
• Edifícios

Nota
Os bens imóveis qualificados tornaram-se depreciáveis nos anos fiscais de 2017 e posteriores. Esta é uma propriedade que foi melhorada de acordo com a Seção 168 (e) (6) do Internal Revenue Code. Melhorias qualificadas incluem, mas não estão limitadas a sistemas de aquecimento, ar condicionado e segurança. Verifique com um contador para saber se sua propriedade se qualifica.

A empresa deve possuir a propriedade e ela deve ser usada para gerar renda. Propriedade intangível geralmente não se qualifica, nem equipamentos destinados a construir melhorias de capital. O ativo deve ter uma vida útil que possa ser determinada e deve durar mais de um ano.

Nota
Imóveis residenciais também podem ser depreciados, desde que sejam imóveis alugados.

Depreciação vs. despesas comerciais

As despesas comerciais dedutíveis geralmente incluem transações em dinheiro, como almoços de negócios, que são totalmente dedutíveis no ano em que foram incorridas. A despesa de compra de um ativo fixo ou tangível pode ser distribuída por vários anos quando for depreciado.

Em alguns casos, as empresas podem ter a opção de fazer uma dedução. Eles podem deduzir o custo total no primeiro ano, quando decidirem baixá-lo como despesa, ou podem depreciá-lo e amortizar o valor do ativo ao longo de sua expectativa de vida útil. Por exemplo, uma empresa pode receber todos os $ 70.000 no primeiro ano ou deduzir $ 10.000 por ano durante sete anos quando comprar um equipamento de $ 70.000, a menos que seja claramente uma despesa de capital.

Nota
Geralmente, você deve usar o Sistema de Recuperação Acelerada de Custos (ACRS) para depreciar propriedades que você colocou em serviço antes de 1987. Usou o Sistema de Recuperação Acelerada de Custos Modificado (MACRS) para os anos fiscais de 1987 e posteriores. O IRS fornece planilhas para ajudar no cálculo da depreciação usando MACRS.

Períodos de tempo para cálculo da depreciação

Vários tipos de propriedade estão sujeitos a diferentes períodos de tempo durante os quais devem ser depreciados. A depreciação calcula quanto do valor de um ativo será “esgotado” durante esses períodos de tempo. Por exemplo:

• Ferramentas de fabricação e tratores depreciam em um período de três anos.
• Computadores, equipamentos de escritório, veículos leves e equipamentos de construção são depreciados em um período de cinco anos.
• Móveis de escritório e ativos diversos são depreciados ao longo de um período de sete anos.
• Os imóveis residenciais depreciam ao longo de um período de 27,5 anos.
• Os imóveis comerciais depreciam ao longo de um período de 39 anos.
• As benfeitorias em terrenos são depreciadas em períodos de 10, 15 ou 20 anos, com algumas exceções.

Nota
A depreciação de ativos em uso por menos de um ano completo no primeiro ano pode ser rateada pelo número de meses em que estiveram em uso, de acordo com o IRS.

Como fazer uma dedução de depreciação

Os métodos para calcular a depreciação são detalhados na Publicação 946 do IRS, Como depreciar propriedades. Eles incluem:

• Depreciação linear:Esse é simples e direto, mas a gratificação imediata é limitada. Suas maiores deduções virão nos anos posteriores. Novos negócios que estão apenas começando e esperam ser muito mais lucrativos nos anos posteriores, muitas vezes escolhem esse método, adiando as maiores deduções para um momento posterior, quando presumivelmente terão mais receitas para compensar.
• Depreciação acelerada: A maior parte da depreciação ocorre nos anos anteriores e as deduções nos anos posteriores são muito menores se você optardepreciação acelerada.Esta pode ser uma boa opção se uma empresa estiver passando por um ano excepcional e precisar do máximo possível de deduções no ano corrente.
• UMSeção 179 de dedução de despesaspermite que as empresas deduzam o valor total da propriedade ou ativo no primeiro ano. A dedução é limitada a $ 1.020.000 a partir do ano fiscal de 2019 – a declaração que você apresentará em 2020. Você deve deduzir desse valor uma porcentagem do custo da propriedade da Seção 179 que exceda $ 2.550.000 se tiver sido colocada em serviço naquele ano. Isso é conhecido como “limiar de eliminação gradual”. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) duplicou efectivamente este limite em relação ao que era em 2017 e prevê que seja ajustado periodicamente pela inflação.

Nota
Os veículos utilitários esportivos colocados em serviço em 2019 estão limitados a uma dedução da Seção 179 de US$ 25.500.

A empresa pode transportar o Saude Teu do valor para exercícios fiscais posteriores se a dedução for superior ao rendimento da empresa.

NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente e você deve consultar um profissional tributário para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.