Table of Contents
Se você tem um negócio doméstico, deseja poder reivindicar as despesas associadas a esse negócio em sua declaração de imposto de renda. Tal como acontece com uma empresa em qualquer outro local, você pode reivindicar uma dedução pelo uso deste espaço em sua declaração de imposto de renda comercial.
Para se qualificar para esta dedução fiscal comercial para o seu negócio doméstico, você deve atender a certos requisitos básicos. Este artigo explica esses requisitos, mostra como calcular a porcentagem de dedução e explica as despesas específicas que você pode deduzir de seus impostos se se qualificar.
Nota
Esta dedução é para empresários autônomos. Os funcionários que trabalham em casa não podem mais deduzir despesas de home office em suas declarações fiscais. A dedução diversa para despesas comerciais não reembolsadas foi eliminada, em vigor a partir do ano fiscal de 2018 e daqui para frente.
Primeira Qualificação: Utilização do Espaço
A primeira coisa que você deve fazer é determinar se o espaço para o seu negócio doméstico atende aos requisitos do IRS:
Negócios com fins lucrativos.O negócio deve ser legítimo; em outras palavras, a intenção deve ser a de obter lucro, e não apenas um hobby.
Principal local de negócios.O espaço deve ser usado como seu principal local de negócios ou para fins comerciais específicos, como reunir-se com clientes ou tratar de documentação comercial. Se você tiver mais de um local de negócios, considere a quantidade de tempo gasto em cada local e a importância relativa das atividades em cada local.
Regularmente e Exclusivamente. O espaço deve ser usado “regularmente e exclusivamente” para negócios. Não pode ser usado apenas ocasionalmente e pode ser usado SOMENTE para negócios. Se você ou sua família usarem este espaço designado para outra coisa que não seja negócios, a dedução poderá ser anulada.
Nota
O IRS considera cada situação caso a caso. Consulte este artigo sobre como tornar seu escritório doméstico mais à prova de auditoria para ver alguns exemplos de restrições de uso “regulares e exclusivas”.
Dois métodos de cálculo
O IRS permite dois métodos diferentes de cálculo da sua dedução:
- Método simplificado: Se tiver um espaço pequeno, poderá utilizar o método simplificado, que permite fazer um cálculo simples.
- Método detalhado: Se você tiver um espaço maior ou uma situação complicada, precisará usar o método mais detalhado.
Você pode usar qualquer um dos métodos para qualquer ano e mudar para o outro método nos anos futuros.
O método de cálculo simplificado
O IRS permite que você faça um cálculo simples para pequenos escritórios. Encontre a metragem quadrada do seu escritório em casa e multiplique por US$ 5 o pé quadrado. O espaço máximo é de 300 pés quadrados, com dedução máxima de US$ 1.500.
Existem algumas limitações para este método:
- Você não pode deduzir a depreciação da casa ou recapturar a depreciação dos anos em que usar esse método,
- Você não pode usar a dedução para assumir perdas comerciais,
- E você não pode transferir qualquer quantia para um ano futuro.
O método detalhado
Para usar esse método, primeiro você precisa calcular o espaço da sua casa usado para negócios (regular e exclusivamente, é claro). Você fará esses cálculos no Formulário 8829 do IRS e incluirá este formulário em sua declaração de imposto de renda comercial.
O espaço utilizado para o negócio é determinado por um de dois métodos:
- Método de área: Divida a área utilizada para o seu negócio pela área total da sua casa. Por exemplo, se sua casa tem 2.000 pés quadrados e seu escritório tem 400 pés quadrados, seu espaço de escritório representa 20% da área total da sua casa.
- Método do número de quartos: Divida o número de cômodos usados para negócios pelo número total de cômodos da casa (use este método se o número de cômodos for aproximadamente o mesmo).
Na maioria dos casos, o método da área é o melhor, já que a maioria das casas não possui cômodos do mesmo tamanho.
Itemize as despesas do escritório doméstico.A próxima etapa é determinar os tipos de despesas comerciais domésticas que você pode deduzir. Além de outras despesas comerciais, o IRS permite deduzir despesas indiretas relacionadas ao “uso comercial de sua casa”.
Tenha o cuidado de separar as despesas comerciais das despesas pessoais. Em seguida, separe as despesas em duas categorias:
Despesas diretassão aqueles usados apenas para a seção comercial da sua casa. Um exemplo seria tinta, papel de parede e carpete usados apenas nessa área. Você pode deduzir essas despesas em 100% porque elas estão relacionadas apenas ao seu negócio.
Despesas indiretassão aqueles pagos pela administração da sua casa, que podem ser deduzidos com base na porcentagem da casa usada para negócios (consulte “Calculando a dedução do espaço do seu escritório em casa”). Despesas indiretas típicas incluem juros de aluguel/hipoteca, serviços públicos, seguros e reparos residenciais em geral.
Para determinar o total de despesas indiretas, liste todas as despesas totais da casa no ano. Aqui está uma lista parcial:
- Impostos sobre aluguel ou imóveis
- Franquiajuros hipotecários
- Seguro residencialprêmios (a menos que você tenha seguro separado para a parte comercial de sua casa)
- Alguns reparos domésticos (se afetarem o espaço comercial doméstico)
- Utilidades e serviços,como eletricidade, gás, lixo, água e esgoto. (Despesas telefônicas são discutidas abaixo)
- Depreciação. Para calcular a depreciação da sua casa, use o menor valor entre (a) o valor justo de mercado da sua casa na data em que a usou pela primeira vez para negócios ou (b) o preço de compra (excluindo terrenos) mais grandes melhorias menos perdas com vítimas ou outras alterações na base da sua casa.
Some as despesas indiretas e multiplique-as pelo percentual da sua casa, conforme você calculou acima.
Nota
Você não pode deduzir despesas domésticas que não estejam relacionadas ao seu negócio. Por exemplo, se você colocar uma piscina ou um novo deck em outra parte da casa, não poderá deduzir esses custos como despesas comerciais.
Despesas que você pode deduzir em outro lugar em sua declaração de imposto de renda
Despesas com publicidade, salários e suprimentos não são dedutíveis como “uso comercial da casa”, mas podem ser dedutíveis em outro lugar em sua declaração de imposto de renda. Você também pode ter dificuldade em convencer o IRS de que um serviço de paisagismo é uma despesa comercial legítima, a menos que você tenha clientes regularmente que vêm à sua casa em busca de seus serviços.
Deduzindo despesas telefônicas para seu escritório doméstico
Se você deseja deduzir as despesas telefônicas do seu escritório em casa, aqui está o que você precisa saber:
Se você tiver uma linha telefônica em sua casa:
Se tiver apenas uma linha telefónica em sua casa, não pode deduzir a utilização da linha telefónica para chamadas locais, uma vez que não se trata de utilização “exclusiva” da linha, ao abrigo da regulamentação do IRS. Mas você pode deduzir quaisquer chamadas comerciais de longa distância feitas na linha. Certifique-se de salvar seus recibos telefônicos para que possa mostrar os detalhes das chamadas específicas feitas se você for auditado.
Se você tiver linhas telefônicas comerciais e pessoais separadas:
Se você configurou uma linha comercial separada em sua casa, poderá deduzir o uso dessa linha para chamadas locais e de longa distância. Certifique-se de não usar esta linha para chamadas pessoais. Lembre-se da disposição “exclusiva”.
Se você usa um telefone celular para negócios:
Você pode deduzir despesas de um telefone celular usadoexclusivamentepara negócios da mesma forma que um telefone com fio. Se você possui apenas um telefone celular e o utiliza para chamadas comerciais e pessoais, verifique com seu contador sobre a dedutibilidade.
Limites nas deduções comerciais de home office
Mesmo que o seu escritório em casa e as despesas comerciais associadas a esse escritório sejam dedutíveis, as suas deduções podem ser limitadas,
Se o seu rendimento comercial bruto for inferior ao montante total das suas deduções comerciais, a sua dedução para determinadas despesas relativas à utilização comercial da sua casa será limitada.
Sua dedução de despesas de outra forma não dedutíveis, como seguros, serviços públicos e depreciação (com a depreciação considerada por último) é limitada à receita bruta do uso comercial de sua casa menos a soma do seguinte:
- A parte comercial das despesas que você poderia deduzir mesmo se não usasse sua casa para negócios (como juros de hipotecas, impostos imobiliários e perdas com acidentes e roubos);
- As despesas comerciais relacionadas à atividade comercial na casa (por exemplo, salários ou suprimentos), mas não ao uso da casa em si.
Se você não puder deduzir todas as suas despesas e depreciações por causa do limite, poderá transportar algumas ou todas essas despesas para o ano seguinte. Consulte o seu consultor fiscal para obter mais detalhes sobre este subsídio de transição.
Nota
Calcular essas deduções do escritório doméstico durante anos quando você sofre uma perda de negócios é complicado. Obtenha ajuda do seu contador antes de tomar qualquer decisão.
A dedução do seu escritório doméstico na declaração de imposto de renda da sua empresa
A forma como você reivindica essa dedução depende do seu tipo de negócio. Este artigo explica como incluir a dedução no Anexo C e nas declarações fiscais de parceria.
