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Descobrir o seu formato de negócio pode parecer complicado porque existem muitos tipos de negócios para começar. Uma boa opção é uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), que tem alguns dos benefícios de controle da sociedade unipessoal ou parceria e alguns dos benefícios fiscais e de responsabilidade de uma corporação. Mas também há razões para não formar uma LLC.
O que é uma LLC?
Uma sociedade de responsabilidade limitada é uma forma jurídica de negócio mais recente do que as antigas formas de corporação ou parceria. Uma LLC é formada por meio do estado em que a empresa faz negócios, preenchendo o Contrato Social e pagando uma taxa.
Como uma LLC paga imposto de renda?
Como uma LLC é relativamente nova, o IRS não possui uma categoria fiscal específica para esse tipo de negócio, portanto, eles usam as categorias fiscais de outros tipos de negócios.
LLC de membro único. O status fiscal padrão de uma LLC com um proprietário (chamado de membro) será tributado como uma entidade desconsiderada. Isso significa que o proprietário da LLC geralmente apresenta um Anexo C para relatar a receita do negócio, da mesma forma que uma empresa unipessoal. O lucro líquido do Anexo C está incluído com outras receitas do proprietário no Formulário 1040/1040-SR.
O status fiscal padrão de uma LLC com mais de um proprietário (membro) deve ser tributado como uma parceria. Para um sócio/proprietário de LLC com vários membros, a declaração de imposto de parceria é preparada no Formulário 1065, e a parte do imposto do proprietário individual é calculada no Anexo K-1 e está incluída na declaração de imposto individual do proprietário.
Vantagens fiscais da LLC
Evita Dupla Tributação
Uma vantagem da LLC sobre as corporações é que os proprietários da LLC não estão sujeitos à dupla tributação. Uma empresa paga impostos corporativos e os proprietários da empresa são acionistas que pagam impostos sobre os dividendos que recebem. As empresas estão sujeitas à dupla tributação, o que significa que a empresa é tributada sobre o seu rendimento e os acionistas são tributados sobre os dividendos.
Pode evitar imposto de franquia corporativa
Em alguns estados, as empresas devem pagar impostos estaduais de franquia corporativa, mas alguns estados não exigem que as LLCs paguem esse imposto. Isso varia muito de estado para estado, portanto, verifique com o departamento fiscal do estado para ver os requisitos.
Deduções fiscais para proprietários de pequenas empresas
Uma nova dedução está disponível para proprietários de LLC e outros proprietários de pequenas empresas, que não está disponível para acionistas corporativos. É chamada de dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI) e permite que os proprietários de LLC obtenham uma dedução de 20% do lucro líquido de sua empresa, além das deduções normais de despesas comerciais.
Observação
As LLCs também têm a opção de serem tributadas como uma corporação ou uma corporação S, fazendo uma escolha junto ao IRS, para obter a melhor vantagem fiscal. A empresa ainda é operada como uma LLC, mas paga impostos como uma corporação ou corporação S.
Desvantagens fiscais da LLC
Imposto devido sobre lucros
Os membros da LLC devem pagar impostos sobre sua participação distributiva nos lucros da empresa, mesmo que não tenham recebido uma distribuição desses lucros. Os proprietários de uma empresa não pagam impostos sobre os lucros, a menos que sejam distribuídos, geralmente na forma de dividendos.
Observação
Alguns estados isentam as empresas do imposto sobre a propriedade, mas não outras entidades, incluindo LLCs.
Impostos sobre trabalho autônomo devidos
Além disso, os proprietários de LLC sofrem um grande impacto com os impostos sobre trabalho autônomo (Segurança Social/Medicare). Embora os proprietários corporativos que atuam como empregados paguem apenas metade do valor do imposto de trabalho autônomo sobre seus salários e a empresa pague a outra metade, o proprietário da LLC paga parcelas ao empregador e ao empregado.
Decidindo por você e sua empresa
A situação fiscal de cada empresa é diferente e as situações fiscais mudam ao longo do tempo à medida que a empresa cresce e se torna mais lucrativa. O objetivo deste artigo é fornecer informações gerais sobre esse assunto para que você possa discuti-lo com seu consultor tributário. Certifique-se de ter essa discussão para que você possa estar bem informado antes de tomar qualquer decisão sobre a estrutura do seu negócio ou alterar a estrutura do seu negócio.
