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O IRS é rigoroso quanto à dedução de taxas para a maioria dos tipos de clubes nas declarações de impostos comerciais. Sua empresa só pode deduzir taxas e despesas em sua declaração de imposto de renda comercial para clubes cuja finalidade seja relacionada a negócios. O propósito e as atividades do clube, e não o nome, são o fator determinante para que você possa deduzir as quotas do clube.
Taxas de associação que você pode – e não pode – deduzir
Aqui está uma lista geral de taxas de associação que você pode ou não deduzir. Esta lista é a mesma para todos os tipos de negócios, incluindo corporações:
Você pode deduzir taxas de adesão para:
- Sua câmara de comércio local
- Uma associação comercial, como uma associação de fabricantes de um grupo específico de produtos
- Uma organização de serviço cívico ou público
- Organizações profissionais, como uma ordem de advogados estadual ou conselho de quiropraxia
- Um conselho imobiliário
Observação
Você também pode deduzir taxas de organizações de serviço público, como Rotary ou Lions clubes, desde que seu objetivo principal seja ajudar as comunidades e não proporcionar aos associados atividades sociais ou entretenimento.
Você não pode deduzir taxas de adesão (mesmo se fizer negócios lá) para:
- Um clube de campo
- Um clube de lazer ou recreação
- Clube Atlético
- Um clube esportivo
- Um clube de hotel ou clube de companhia aérea
- Um clube de jantar (mesmo que você se encontre lá para discutir negócios)
- Ou qualquer clube com finalidade social
Outros limites para dedução de despesas do clube
Mesmo que o objetivo do clube seja empresarial, ainda existem alguns limites para a dedução de despesas:
Você não pode deduzir nenhumdespesas de entretenimento. A nova lei tributária (em vigor em 2018) eliminou quaisquer deduções comerciais para entretenimento.
Você podededuzir despesas de refeição em um clube social, mas apenas 50% do custo e você deve conseguir demonstrar um propósito comercial (reunião com um cliente, por exemplo). O evento também não deve ser “luxuoso ou extravagante”.
Se você organizar um evento de entretenimento onde paga comidas e bebidas, poderá deduzir 50% do valor da refeição. Certifique-se de que o custo da refeição esteja listado separadamente.
Observação
Por exemplo. se você pertence a uma organização profissional, pode deduzir as taxas de adesão. Mas se a organização oferece um passeio de golfe, isso é social/entretenimento, e você não pode deduzir o custo do passeio. Caso haja custo de jantar de premiação no clube, você poderá deduzir apenas 50% do valor da refeição.
Deduções de funcionários para quotas do clube
Os funcionários não podem reivindicar uma dedução para despesas do clube se a sua empresa não os reembolsar. Esta alteração entra em vigor no ano fiscal de 2018, até 2025. Esta despesa costumava ser dedutível como Despesas Diversas no Anexo A.
Quotas do Clube como Compensação
Algumas empresas pagam quotas de clube para alguns funcionários. Mas se você pagar as cotas do clube para um funcionário, isso será considerado uma remuneração, mesmo que você não possa deduzi-la como despesa comercial. Você deve relatar essa compensação ao IRS, e o funcionário deve pagar imposto de renda sobre essa compensação.
Se sua empresa é uma corporação, você poderá deduzir despesas de entretenimento, diversão ou recreação se tiver pago a funcionários ou contratados independentes por essas despesas. Você deve incluir essas despesas no formulário W-2 do funcionário ou no formulário 1099-NEC do contratante independente. O funcionário não pode ser um executivo, diretor, beneficiário efetivo ou outras pessoas específicas.
Onde mostrar despesas dedutíveis do clube
Para quotas de clube dedutíveis, você pode incluir estas deduções em seu formulário fiscal comercial, dependendo do tipo de negócio:
- Para proprietários individuais e LLCs unipessoais, mostre essas despesas na seção “Outras Despesas” do Anexo C.
- Para parcerias e LLCs com vários membros, mostre essas despesas na seção “Deduções” do Formulário 1065.
- Para empresas, mostre essas despesas na seção “Deduções” do Formulário 1120.
