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Dar prêmios aos funcionários é uma grande motivação e melhora o moral dos funcionários. Mas há limites para quanto você pode deduzir por esses prêmios, incluindo prêmios por conquistas, segurança e serviços dos funcionários. Você também precisa saber as implicações fiscais desses prêmios para os funcionários. Se forem tributáveis, você deverá deduzir os impostos sobre a folha de pagamento do prêmio.
Principais conclusões
- Os prêmios de conquista dos funcionários são definidos como um prêmio concedido por serviço ou segurança como parte de uma apresentação significativa.
- Os empregadores podem deduzir até US$ 400 para qualquer funcionário a cada ano.
- Os prêmios não podem ser em dinheiro ou equivalentes a dinheiro, como cartões-presente.
- Os funcionários não são tributados pelo valor de prêmios tangíveis se atenderem a determinados critérios.
Deduzindo prêmios de desempenho de funcionários
As empresas podem deduzir certos custos de premiação, mas há um limite.
Você pode deduzir até US$ 1.600 por prêmios de bens pessoais tangíveis dados a qualquer funcionário anualmente se eles fizerem parte de um plano escrito ou US$ 400 por prêmios fora de um plano estabelecido.Você pode se qualificar para deduzir mais se o prêmio fizer parte de um plano escrito.
Observação
Os prêmios devem ser por conquistas de segurança ou tempo de serviço como parte de uma apresentação significativa e não são pagamentos disfarçados.
Por exemplo, você pode deduzir o custo de um relógio por 30 anos de serviço ou uma placa por um prêmio de segurança. Este limite não se aplica a prêmios concedidos como parte de um plano de aposentadoria qualificado.
O IRS tem regras especiais para prêmios de desempenho de funcionários concedidos por parcerias.
Neste caso, os limites de dedução “aplicam-se tanto à sociedade como a cada um dos seus membros”.O objetivo aqui é provavelmente evitar que a parceria contorne as regras, fazendo com que parceiros individuais ofereçam os prêmios.
Definição de bens pessoais tangíveis
Bens pessoais tangíveis são bens móveis de propriedade de um indivíduo ou empresa e não são terrenos ou edifícios. Portanto, uma placa ou um relógio seriam propriedade pessoal. Dinheiro e equivalentes a dinheiro, como cartões-presente, não são classificados como bens pessoais.
Observação
Outros itens que não são qualificados como bens pessoais incluem férias, refeições, hospedagem, ingressos para teatro ou eventos esportivos, ações, títulos e outros títulos, de acordo com o Internal Revenue Service (IRS).
Você pode fornecer um catálogo de produtos e permitir que o destinatário escolha um, já que os produtos são propriedade pessoal tangível. Esses catálogos geralmente têm diferentes níveis de custo para diferentes durações de serviço; presentes mais caros para serviços mais longos.
Prêmios de serviço, segurança e sugestões
Se você deseja que os prêmios concedidos aos funcionários não sejam tributáveis para eles, certifique-se de ter seguido todos os regulamentos do IRS.
Prêmios por tempo de serviçopode não ser tributável para os funcionários se:
- Eles não são “pagamentos disfarçados”
- Eles são dados como parte de um programa escrito “qualificado”
- Eles não favorecem funcionários altamente remunerados
- Eles não excedem US$ 400 por funcionário para prêmios de planos não qualificados e não excedem um total de US$ 1.600 por ano para todos os prêmios de qualquer tipo.
- Os prêmios por tempo de serviço não podem ser recebidos durante os primeiros cinco anos de emprego do beneficiário, ou mais frequentemente do que a cada cinco anos.
Prêmios de segurança, para ser qualificado como não tributável, (a) não pode ser concedido a mais de 10% dos funcionários e (b) não pode ser concedido a gerentes, administradores, funcionários administrativos ou outros funcionários profissionais.
Quando os prêmios dos funcionários são tributáveis aos funcionários
O custo dos prêmios de bens pessoais tangíveis sob os limites estabelecidos pelo IRS não é tributável ao funcionário.
Observação
Todos os outros prêmios são considerados remuneração, incluindo prêmios de viagens e vales-presente, e estão sujeitos a impostos sobre a folha de pagamento. Você deve reter impostos de renda federais e estaduais sobre prêmios em dinheiro, e esses prêmios estão sujeitos a impostos FICA (Segurança Social e Medicare) tanto para funcionários quanto para empregadores.
No entanto, se os seus prêmios tangíveis a um funcionário excederem o limite dedutível da empresa de até US$ 400, ele deverá incluir os excedentes em sua renda ao declarar os impostos.
