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Se você tem renda de aposentadoria proveniente de uma pensão ou anuidade, parte ou todo o dinheiro que você recebe pode ser tributável, de acordo com o IRS. Se essa renda é total ou parcialmente tributada depende se você contribuiu para o plano com dólares antes ou depois dos impostos.
Principais conclusões
- A tributação da renda de pensão ou anuidade depende se você contribuiu para o plano com dólares antes ou depois dos impostos.
- Reivindicar uma dedução fiscal para contribuições torna-as tributáveis no momento da retirada.
- Não reivindicar uma dedução fiscal no momento em que você fez a contribuição torna o imposto de renda isento de imposto no momento da distribuição.
- Você deve calcular como os impostos serão pagos usando um dos dois métodos, dependendo da data de início do seu plano: a regra geral ou o método simplificado.
Parte tributável de suas pensões e anuidades
O IRS diz que seus pagamentos são parcialmente tributáveis se você fez contribuições para sua pensão ou anuidade com dólares após impostos. Você não pagará imposto sobre a parte dos pagamentos que representa um retorno do valor após impostos que você pagou.Essas contribuições representam o seu custo no plano ou investimento. Eles incluem valores que seu empregador possa ter contribuído e que eram tributáveis a você como renda no momento em que foram gerados.
Observação
Você deve calcular a parte isenta de impostos dos pagamentos quando eles começarem. A parte isenta de impostos normalmente deve permanecer a mesma a cada ano, mesmo que o valor do pagamento mude.
Quaisquer contribuições que você fez com a renda após impostos, aquelas para as quais você nunca fez uma dedução fiscal, não são tributáveis no momento da distribuição. Estas incluem contribuições que o seu empregador fez em seu nome, mas que lhe foram atribuídas como rendimento, pelo que as reivindicou nas suas declarações fiscais e pagou impostos sobre os montantes quando foram contribuídos.
A regra geral versus o método simplificado
Você deve determinar o método pelo qual os valores restantes serão tributados. Os planos de pensões e anuidades parcialmente tributáveis são tributados pela Regra Geral ou pelo Método Simplificado.
Observação
Você deve usar a Regra Geral se seus pagamentos de anuidades ou pensões começaram em ou antes de 18 de novembro de 1996. Você pode usar o Método Simplificado para definir a parcela tributável se seus pagamentos de pensões ou anuidades começaram após essa data.
Você está restrito a usar a Regra Geral se a data de início de sua anuidade for entre 1º de julho de 1986 e 18 de novembro de 1996 e se não se qualificar para usar o Método Simplificado.
Você também deve usar a Regra Geral se sua data de início for posterior a 18 de novembro de 1996, se você tivesse 75 anos ou mais nessa data e se seus pagamentos estivessem garantidos por pelo menos cinco anos.
Você está limitado a usar a Regra Geral se tiver recebido pagamentos de um plano não qualificado.Um plano de aposentadoria qualificado é um plano para funcionários qualificados, uma anuidade para funcionários qualificados ou um plano de anuidades protegido por impostos.
A regra geral
A Regra Geral exige que você use a expectativa de vida ou tabelas atuariais fornecidas pelo IRS para calcular as parcelas tributáveis e isentas de impostos de seus pagamentos. Eles estão incluídos na Publicação 939 do IRS, Regra Geral para Pensões e Anuidades. A publicação também orienta você nos cálculos de sua pensão e anuidade tributáveis de acordo com a Regra Geral.
Observação
O IRS calculará o seu rendimento de pensão tributável de acordo com a Regra Geral para você por uma taxa nominal, se você não quiser correr o risco de cometer um erro.
A opção mais fácil e segura pode ser consultar um contador ou fazer com que o IRS faça esses cálculos para você.
O Método Simplificado
O IRS diz que você pode usar o Método Simplificado para determinar quanto de sua anuidade ou pagamento de pensão é tributável e quanto é isento de impostos se a data de início dos pagamentos for posterior a 18 de novembro de 1996. O IRS fornece uma Planilha de Método Simplificado para ajudá-lo.
Como relatar renda de pensões e anuidades
Separe todas as declarações 1099-R que você receber em duas pilhas: as do seu IRA e as dos seus planos de pensão ou anuidade. Você relatará suas distribuições de IRA nas linhas 4a e 4b do Formulário 1040. Relate suas distribuições de pensões e anuidades nas linhas 5a e 5b. A coluna 5a é para suas distribuições totais. A coluna 5b segrega o valor tributável.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é uma pensão?
Uma pensão é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. O empregador contribui para um conjunto de dinheiro que é pago aos empregados aposentados elegíveis. Os funcionários também podem contribuir para alguns planos. O pagamento da pensão é determinado pelo seu salário no momento da aposentadoria e pelos anos de serviço.
O que é uma anuidade?
Uma anuidade é um tipo de seguro. Você paga um prêmio a uma seguradora e recebe uma renda garantida para o resto da vida. Uma anuidade pode ser imediata, o que significa que seu prêmio é convertido em receita imediatamente, ou diferida, o que significa que pode ser convertido em receita posteriormente. Os recursos em anuidades diferidas podem render uma taxa de juros fixa ou seguir um índice, ou podem ser investidos.
