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Os contratos de anuidade variável são vendidos como veículos de investimento que podem oferecer poupanças fiscais significativas ao diferir o imposto sobre o rendimento sobre quaisquer ganhos. Você investe com dinheiro após impostos e não paga impostos sobre quaisquer juros, dividendos ou ganhos de capital até começar a fazer retiradas.
Você também pode transferir dinheiro entre diferentes tipos de investimentos dentro da anuidade sem incorrer em imposto quando, por exemplo, o produto da venda de ações em um fundo mútuo é usado para comprar ações em outro fundo.
Isso parece perfeitamente bom até agora, mas há dois problemas fiscais com anuidades variáveis dos quais os investidores devem estar cientes. Esses problemas podem fazer com que você ou seus herdeiros paguem mais impostos do que vocês ou pagariam se tivessem usado outras alternativas de investimento.
Problema nº 1: Tributar ganhos de capital como renda ordinária
Primeiro, pense em uma anuidade variável como um contêiner. As regras do contêiner superam as regras dos investimentos subjacentes.
Por exemplo, se você comprar um fundo de títulos que paga juros, pagará impostos sobre esses juros todos os anos. Se, no entanto, você possuir o mesmo fundo de títulos dentro do contêiner de anuidade variável, não terá que pagar impostos sobre quaisquer juros acumulados ou ganhos de capital até começar a fazer saques.
Depois de começar a fazer saques de sua anuidade variável, você deverá tratar os primeiros como ganhos (em vez de principal). Por exemplo, se você investiu $ 50.000 em uma anuidade variável e o investimento agora vale $ 90.000, você pagaria impostos sobre os primeiros $ 40.000 retirados. Os US$ 50.000 restantes poderiam então ser sacados sem impostos.
O problema é que estes ganhos, tal como os provenientes de IRAs e outros investimentos com impostos diferidos, são tributados como rendimento ordinário, e não como ganhos de capital, quando são retirados, e as taxas de imposto sobre o rendimento são mais elevadas do que as taxas de imposto sobre ganhos de capital. Isso significa que, apesar do diferimento do imposto, você pode acabar pagando mais impostos sobre os fundos mantidos dentro da anuidade do que se tivesse investido em uma alternativa de custo mais baixo, como um fundo mútuo de índice, que não fosse mantido dentro de uma anuidade.
Se você planeja possuir uma anuidade variável por mais de 25 anos antes de fazer saques, o poder de ganhar juros compostos sobre a renda com impostos diferidos pode permitir que você saia na frente. Mas se você precisar da renda da anuidade em apenas 10 ou 15 anos, poderá não obter receita de juros suficiente para compensar o maior impacto fiscal sobre as retiradas.
Uma forma de reduzir os impostos sobre saques é anuizar o seu contrato, o que significa que a seguradora que lhe vendeu o contrato de anuidade variável lhe dará pagamentos regulares. Cada pagamento que você receber consistirá em uma combinação de principal e ganhos, portanto, parte do pagamento não será tributada. O valor excluído da tributação é determinado dividindo os prêmios pagos pelo contrato pelo número de anos em que se espera receber os pagamentos.
Problema nº 2: Não há aumento na base de custos para herdeiros
Após sua morte, seus herdeiros recebem algo chamado aumento na base de custos quando herdam ativos como imóveis, ações e fundos mútuos. Suponha que você investiu US$ 100.000 em um fundo mútuo de ações 12 anos antes de sua morte. Ao longo dos 12 anos, os US$ 100.000 dobraram para US$ 200.000.
Após sua morte, seus herdeiros herdarão US$ 200.000. As regras fiscais dizem que a base de custo do investimento será o valor do investimento na data da sua morte: $ 200.000.Eles agora podem vender suas ações no fundo e não pagar nenhum imposto sobre os US$ 100.000 de ganho.
Este aumento na base de custo não se aplica a fundos colocados em anuidades variáveis. Digamos que você invista os mesmos $ 100.000 em um fundo mútuo mantido dentro de uma anuidade variável e que também dobre de valor para $ 200.000 quando você morrer. Seus herdeiros terão que pagar impostos de acordo com a taxa normal de imposto de renda sobre os US$ 100.000 de ganho.Isso pode significar uma conta fiscal de até US$ 37.000, dependendo da alíquota do imposto.
Ajuda para investimento
Se tudo isso parece complicado – e os impostos sobre investimentos de aposentadoria normalmente são – você pode considerar procurar a ajuda de um planejador financeiro qualificado. Eles podem ajudá-lo a montar uma estratégia de aposentadoria que faça com que você e seus herdeiros fiquem com o máximo possível de seu dinheiro.
