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Quer mudar seu tipo de negócio? É mais fácil do que você imagina. Neste artigo, veremos por que as empresas podem decidir mudar e como fazer a mudança, dependendo do tipo de negócio de onde você está migrando e para qual tipo de negócio você está migrando. Na maioria das vezes, uma empresa mudará de uma estrutura menos complexa para uma estrutura mais complexa (uma sociedade unipessoal para uma corporação, por exemplo).
Nota
A sociedade unipessoal é uma empresa com um único proprietário, que paga imposto de renda por meio da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. É o tipo de negócio padrão e o mais simples de começar.
Por que mudar seu tipo de negócio
À medida que uma empresa cresce, as coisas mudam. Aqui estão alguns motivos pelos quais uma empresa pode decidir fazer uma mudança:
Proteção de responsabilidade:Muitas pequenas empresas começam como proprietários individuais e decidem, em algum momento, diminuir sua responsabilidade pessoal, formando uma entidade empresarial que possa oferecer alguma proteção de responsabilidade, como uma LLC ou uma corporação.
Considerações fiscais:Na maioria das vezes, as empresas mudam de tipo jurídico por motivos fiscais. A mudança mais comum, por esse motivo, é de entidade de repasse para corporação. Uma entidade de repasse é uma forma de negócio em que a empresa não paga imposto de renda. Os proprietários da empresa pagam os impostos por meio de suas declarações fiscais pessoais. Essas entidades – sociedade unipessoal, parceria, corporação S e sociedade de responsabilidade limitada (LLC) – devem pagar impostos sobre o lucro líquido total do negócio a cada ano.
Uma empresa pode reter parte de sua receita (mantê-la no negócio), o que reduz a carga tributária comercial.
Nota
Observe as diferenças nas alíquotas de imposto entre empresas e impostos de renda individuais. A alíquota do imposto corporativo é fixa de 21%, enquanto as alíquotas do imposto individual variam de 10% a 37% com base no lucro tributável.
Funcionários:Se você tem funcionários, isso aumenta a responsabilidade e a complexidade do seu negócio, e você pode querer considerar mudar para um tipo de negócio que lhe ofereça mais proteção de responsabilidade.
Mudança de propriedade:Adicionar proprietários ou fazer com que os proprietários saiam pode sugerir uma mudança na estrutura do negócio. Por exemplo, se um único proprietário deseja ter um segundo proprietário, a empresa deve mudar sua estrutura, para uma parceria, LLC ou corporação/S corporação.
Nota
Na maioria das alterações descritas abaixo, é importante envolver um advogado e seu contador no processo, para garantir que você não perca nenhum detalhe ou implicações fiscais ou legais da alteração.
Mudando de uma sociedade unipessoal
Se quiser mudar sua sociedade unipessoal para outro tipo de negócio, você precisará registrar sua empresa em seu estado. Você precisará encerrar contas comerciais e quaisquer contratos poderão precisar ser alterados.
Nota
Os registros comerciais são regulamentados pelas divisões empresariais estaduais. Consulte esta lista para encontrar a divisão ou agência comercial do seu estado.
Propriedade individual para parceria ou empresa de responsabilidade limitada (LLC)A empresa deve registrar-se como LLC ou parceria com o estado em que faz negócios.
Propriedade individual para corporação.O processo para alterar uma sociedade unipessoal para uma corporação é semelhante à mudança para uma LLC ou para apresentar documentos de registro de parceria no estado em que você está fazendo negócios.
Propriedade exclusiva da S Corporation.A mudança de qualquer entidade empresarial para uma empresa S requer primeiro a formação de uma empresa e, em seguida, um pedido ao IRS para eleger o status de empresa S.
Alteração do tipo de imposto para uma LLC
A forma empresarial de sociedade de responsabilidade limitada é uma entidade estatal, tributada para fins de imposto de renda como sociedade unipessoal (um proprietário) ou parceria (múltiplos proprietários). Por vários motivos, você pode decidir que sua LLC seja tributada como uma corporação ou corporação S. A estrutura e a gestão da LLC permanecem inalteradas e apenas o imposto é diferente.
A LLC pode apresentar um formulário de eleição para ser tributada como uma corporação ou como uma corporação S. O formulário de eleição é diferente para cada um (use o Formulário 8832 do IRS para ser tributado como uma empresa e o Formulário 2553 do IRS para ser tributado como uma empresa S).
Nota
Alterar o formulário fiscal de uma LLC não altera seu nome comercial, o registro estadual da empresa ou suas atividades diárias.
Mudança de tipo de empresa e nome de sua empresa
Em alguns casos, a alteração da estrutura jurídica da sua empresa exigirá uma alteração no nome da sua empresa. Por exemplo, a maioria dos estados exige que uma LLC inclua termos específicos, como “LLC”, no nome da empresa. Se você alterar uma LLC para uma corporação, terá que alterar o nome para remover a designação LLC e adicionar uma designação corporativa (Inc., por exemplo).
Uma mudança no nome da empresa também exigirá notificações às autoridades fiscais e de licenciamento federais, estaduais e locais. Este artigo descreve o processo de alteração do nome da sua empresa.
Nota
A lei tributária de 2017 inclui uma nova dedução para pequenas empresas. Você pode se qualificar para uma dedução de 20% em seus impostos comerciais, além de suas deduções regulares de despesas. Esta dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI) está disponível para empresas individuais, LLCs e parcerias, mas não para proprietários corporativos.
Uma lista de verificação para mudar seu tipo de negócio
Além da alteração da forma jurídica empresarial, são necessárias outras notificações e registros.
- Você precisará alterar seu registro no seu estado, seguindo os procedimentos específicos do estado. (Empresas individuais não precisam fazer isso.)
- Provavelmente será necessário um novo Número de Identificação do Empregador (EIN) (identificação fiscal para empresas).
- Você provavelmente precisará de uma nova declaração de Nome Fictício (DBA), que poderá obter em seu condado.
- Você precisará alterar as informações comerciais com a autoridade tributária estadual (para impostos sobre vendas, por exemplo) e outras agências estaduais.
- As autoridades fiscais municipais e distritais e as agências de licenciamento e autorização precisarão ser notificadas.
- E, claro, você precisará notificar todos com quem faz negócios, incluindo fornecedores, consultores e clientes.
