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Uma das muitas vantagens de ser autônomo é que você pode deduzir o que gasta em prêmios de seguro saúde “acima da linha” na primeira página de sua declaração de imposto de renda. Isso significa que você ainda pode fazer a dedução padrão além da dedução do seguro saúde, em vez de discriminar todas as deduções e renunciar ao valor padrão.
Principais conclusões
- Os trabalhadores autônomos podem deduzir o valor que gastam em prêmios de seguro saúde.
- Os funcionários também podem deduzir despesas com seguro saúde, mas essas e outras deduções devem ser maiores do que a dedução padrão para beneficiá-los.
- Você não pode deduzir os custos do seguro saúde se você ou seu cônjuge forem elegíveis para participar de um plano de saúde em grupo subsidiado por meio de um empregador.
Como reivindicar a dedução se você for autônomo
Se você tiver renda de trabalho autônomo, poderá deduzir as despesas de seguro saúde incorridas para você, seu cônjuge e seus dependentes. A renda do trabalho autônomo é informada no Anexo F se você for um agricultor ou no Anexo C para outros proprietários individuais. Sócios gerais em parcerias e membros participantes ativos em LLCs que são tratados como parcerias podem reivindicar a dedução se tiverem qualquer renda de trabalho autônomo, assim como os funcionários de corporações S que possuem 2% ou mais das ações da corporação.
Seus impostos sobre trabalho autônomo são baseados na totalidade da receita do seu negócio menos outras despesas – a receita que você calcula no Anexo C – masnão menos seus prêmios de seguro. Isso seria uma espécie de dupla redução de impostos. Você deve calcular sua renda após as despesas comerciais no Anexo C e, em seguida, inserir essa receita no Formulário 1040. A dedução das despesas de saúde por conta própria é então subtraída desse valor mais abaixo no Formulário 1040.
Quais políticas são elegíveis?
Todo o custo dos prêmios pagos por seguro médico, seguro odontológico e seguro de cuidados de longo prazo são dedutíveis para apólices que cobrem você, seu cônjuge, seus dependentes ou filhos adultos que não tenham completado 26 anos de idade no último dia do ano fiscal. Se você trabalha por conta própria e paga prêmios complementares do Medicare, como para a cobertura da Parte B, também pode deduzir esses prêmios. A apólice pode estar em nome da sua empresa, se você não operar em seu próprio nome.
Limitações para reivindicar a dedução do seguro saúde por conta própria
Você é elegível para seguro por meio de um empregador
Você não pode deduzir os custos do seguro saúde se você ou seu cônjuge forem elegíveis para participar de um plano de saúde em grupo subsidiado por meio de um empregador. Este pode ser o caso se você tiver um emprego regular e tiver seu próprio negócio paralelo, ou se seu cônjuge se tornar empregado e for elegível para cobertura familiar sob um plano de grupo. Se ela aceitar o emprego e se qualificar para o plano em dezembro, por exemplo, você pode ter pago 12 meses de cobertura de seguro saúde para você e sua família, mas poderá deduzir apenas 11 meses de prêmios de janeiro a novembro porque era elegível para outro plano no último mês do ano.
Sua renda de trabalho autônomo é menor que a dedução do seguro saúde
Sua renda de trabalho autônomo é calculada de acordo com o Anexo C ou F e deve ser igual ou superior ao valor da dedução do seu seguro saúde. Por exemplo, se sua empresa ganhou US$ 12.000, mas os prêmios custam US$ 15.000, você não pode reivindicar todos os US$ 15.000. Você só pode levar $ 12.000. E se sua empresa relatar prejuízo, você não terá direito à dedução.
Observação
Você ainda pode reivindicar suas despesas de seguro saúde como uma dedução médica no Anexo A se discriminar, mas o ajuste acima da linha na renda para trabalhadores autônomos geralmente é mais vantajoso. Afeta sua renda bruta ajustada, detalhe do qual dependem vários outros incentivos fiscais. Alguns créditos são reduzidos ou eliminados se o seu AGI for muito alto, portanto, quanto mais deduções acima da linha você tiver direito, melhor.
Algumas outras dicas para reivindicar a dedução
- Insira sua dedução do seguro saúde por conta própria na linha 29 do Formulário 1040.
- Uma planilha é fornecida nas Instruções do Formulário 1040 para calcular a dedução, e uma planilha mais detalhada pode ser encontrada na Publicação 535.
- Use a Planilha P encontrada na Publicação 974, Crédito Fiscal Premium se você obteve seguro por meio de uma bolsa de seguros de saúde e recebeu um crédito fiscal de assistência premium.
Perguntas frequentes (FAQ)
Os contratantes independentes podem deduzir o custo do seguro saúde?
Sim. Se você trabalha por conta própria, tem direito a deduzir 100% dos prêmios de seguro saúde que paga para você e seus dependentes qualificados. A dedução do seguro saúde autônomo está “acima da linha”, o que significa que reduz sua renda bruta ajustada e você pode reivindicar a dedução, discriminando ou não.
O que se qualifica para a dedução do seguro saúde por conta própria?
Você tem direito à dedução do seguro saúde autônomo se:
- Você não tem acesso a um plano de seguro saúde por meio de seu empregador ou do empregador de seu cônjuge
- Você tem renda comercial; se sua renda de trabalho autônomo for menor do que o valor que você deduz para despesas comerciais, você não terá direito à dedução do seguro saúde autônomo
