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A dedução dos juros do empréstimo estudantil pode ser reivindicada “acima da linha” como um ajuste à renda. Você pode aceitá-lo sem discriminar ou também fazer a dedução padrão. É subtraído na Linha 21 da seção “Ajustes à Receita” do Anexo 1 do Formulário 1040.
O resultado final é que ele reduz sua renda bruta ajustada (AGI), de modo que você paga menos impostos, e um AGI mais baixo pode afetar diretamente sua elegibilidade para inúmeras outras deduções e créditos fiscais.
Principais conclusões
- Contanto que você não dependa da declaração de imposto de renda de outra pessoa ou apresente um arquivo separado quando for casado, você se qualifica para a dedução de juros do empréstimo estudantil.
- Seu empréstimo teve que ser usado para despesas universitárias ou relacionadas à faculdade.
- Você pode deduzir até $ 2.500 dependendo de quanto de juros pagou e de sua renda bruta ajustada modificada.
Você é elegível?
Você pode deduzir juros sobre empréstimos estudantis pagos por você se usar o status de pedido de solteiro, chefe de família ou viúvo qualificado, ou sobre empréstimos pagos por você ou seu cônjuge se você apresentar uma declaração conjunta. Você não pode reivindicar a dedução dos juros do empréstimo estudantil se apresentar uma declaração de casamento separada ou se puder ser reivindicado como dependente da declaração de imposto de renda de outra pessoa.
Você também deve ser legalmente obrigado a reembolsar o empréstimo. Você – ou seu cônjuge, se apresentar uma declaração conjunta – deve ser o signatário do empréstimo. Você não pode reivindicar a dedução se seu filho contrair o empréstimo em seu próprio nome e for o devedor, mesmo que você faça os pagamentos por ele. Somente eles podem fazer isso – desde, é claro, que você não os reivindique como dependentes.
Observação
O IRS fornece uma ferramenta interativa para ajudar os contribuintes a determinar se são elegíveis para a dedução de juros de empréstimos estudantis. O preenchimento leva cerca de 10 minutos e você precisará de suas informações de renda, incluindo seu AGI, o status do pedido e uma lista das despesas pagas pelo empréstimo ou empréstimos.
Empréstimos estudantis qualificados
O empréstimo deve ser um empréstimo estudantil qualificado para seu benefício, seu cônjuge ou seu dependente. Os empréstimos de um plano de empregador qualificado não contam, nem os empréstimos privados de familiares ou amigos.
Os recursos do empréstimo devem ser inteiramente dedicados a despesas com educação qualificada. Você perderá a dedução se pedir emprestado $ 10.000, mas usar apenas $ 9.000 para despesas qualificadas e “sacar” os $ 1.000 restantes.
As despesas com educação qualificada incluem:
- Mensalidade
- Alojamento e alimentação
- Livros, suprimentos e equipamentos
- Transporte
- Tarifas
Observação
Essas despesas se aplicam especificamente à dedução dos juros do empréstimo estudantil. Eles não são necessariamente os mesmos que irão qualificá-lo para outros incentivos fiscais para a educação, como o crédito fiscal American Opportunity ou o crédito Lifetime Learning.
Quanto é a dedução?
A dedução máxima de juros do empréstimo estudantil que você pode reivindicar é de US$ 2.500, podendo ser menor. Pode ser limitado pela sua renda. A dedução é reduzida para contribuintes com renda bruta ajustada modificada (MAGIs) em uma determinada faixa de eliminação progressiva e, eventualmente, é totalmente eliminada se seu MAGI for muito alto.
Observação
Qualquer dívida de empréstimo estudantil perdoada entre 1º de janeiro de 2021 e 31 de dezembro de 2025 não é tributável, de acordo com as disposições da Lei do Plano de Resgate Americano de 2021.
Eliminação gradual da dedução de juros de empréstimos estudantis
Os intervalos de eliminação deste crédito fiscal dependem do status do seu pedido.
| Eliminação progressiva do empréstimo estudantil em 2022 | ||
|---|---|---|
| Status de arquivamento | A eliminação progressiva começa | Fim da eliminação progressiva |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 145.000 | US$ 175.000 |
| Viúva(a) qualificada(s) | US$ 70.000 | US$ 85.000 |
| Chefe de família | US$ 70.000 | US$ 85.000 |
| Solteiro | US$ 70.000 | US$ 85.000 |
A eliminação da dedução do empréstimo estudantil começa em $ 145.000 se você for casado e fizer o pedido em conjunto, e não poderá mais reivindicar essa dedução de $ 175.000. Para indivíduos que se inscrevem sozinhos e não são dependentes, a eliminação começa em US$ 70.000, e você não pode mais reivindicar a dedução se seu MAGI for superior a US$ 85.000.
Você pode deduzir até US$ 2.500 em juros de empréstimos estudantis se seu MAGI estiver abaixo do limite onde a eliminação progressiva começa. Seu limite será rateado se seu MAGI estiver dentro da faixa de eliminação progressiva – por exemplo, US$ 70.000 a US$ 85.000 se você for solteiro.
Estes valores são ajustados pela inflação, pelo que podem variar ligeiramente de ano para ano. O IRS normalmente anuncia ajustes de inflação no final do ano fiscal. Para o ano fiscal de 2023, esses limites aumentarão.
| Eliminação progressiva do empréstimo estudantil em 2023 | ||
|---|---|---|
| Status de arquivamento | A eliminação progressiva começa | Fim da eliminação progressiva |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 155.000 | US$ 185.000 |
| Viúva(a) qualificada(s) | US$ 75.000 | US$ 90.000 |
| Chefe de família | US$ 75.000 | US$ 90.000 |
| Solteiro | US$ 75.000 | US$ 90.000 |
Os juros do seu empréstimo estudantil não serão dedutíveis se sua renda for maior do que o teto onde termina a eliminação. Você pode ver exatamente como seria sua dedução respondendo a algumas perguntas no site do IRS.
Como calcular sua dedução
O cálculo da sua dedução começa com o seu MAGI. Esta é a sua renda bruta ajustada (AGI) antes você leva em consideração outras deduções fiscais, incluindo a dedução de juros do empréstimo estudantil para a qual espera se qualificar. Você não pode deduzir isso antes de calcular seu MAGI. Isso seria como reivindicar duas vezes uma redução de impostos pela mesma despesa.
Você também deve adicionar de volta as seguintes exclusões e deduções, se tiver feito alguma delas, mas elas são um tanto incomuns:
- A exclusão do rendimento auferido no estrangeiro
- A exclusão da habitação estrangeira
- A dedução de habitação estrangeira
- As exclusões de renda para residentes da Samoa Americana ou de Porto Rico
Observação
A maioria dos contribuintes descobrirá que os seus MAGI são muito próximos, se não idênticos, dos seus AGI. No caso da dedução dos juros do empréstimo estudantil, você pode descobrir que só precisa adicionar de volta a própria dedução.
Divida seu MAGI por $ 15.000 ($ 30.000 se for casado, declarando em conjunto) depois de calculá-lo. Converta a resposta em decimal com três casas decimais. Use 1.000 para o cálculo se for maior que 1.000. Se for inferior a 1.000, use-o como está. Em seguida, multiplique os juros do empréstimo estudantil pagos até $ 2.500 pela casa decimal. A resposta será $ 2.500 ou menos.
Você não terá que vasculhar todos os seus extratos de empréstimos estudantis do ano, tentando rastrear quanto de juros pagou. Seu credor deve enviar a você um Formulário 1098-E algum dia após o primeiro dia do ano. O valor dos juros que você pagou é informado no Quadro 1 da versão 2021 do formulário.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a dedução máxima dos juros do empréstimo estudantil?
O valor máximo que você pode deduzir por um ano seria de US$ 2.500, mesmo que você pagasse mais juros para empréstimos estudantis.
Os pais podem deduzir os juros do empréstimo estudantil se ajudarem a fazer os pagamentos?
Os pais não podem reivindicar uma dedução de seus impostos se ajudarem seus filhos a pagar os empréstimos estudantis. O aluno é o mutuário e suas informações estão na documentação do empréstimo, o que o torna efetivamente o proprietário da dívida.
