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A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou muitas deduções discriminadas diversas de 2018 até pelo menos 2025. Mas uma dedução que não foi eliminada foi a dedução de juros de investimento. Os contribuintes individuais ainda podem reivindicar despesas com juros de investimento como uma dedução detalhada no Anexo A de suas declarações fiscais do Formulário 1040.
Saiba mais sobre como se qualificar para reivindicar despesas de juros de investimento em sua declaração de imposto de renda.
Principais conclusões
- Os juros de investimento são pagos sobre um empréstimo que você usou para comprar uma propriedade de investimento ou outros dividendos, juros, royalties ou anuidades.
- Para reivindicar uma dedução para despesas de investimento, você precisará preencher o Anexo A do Formulário 1040 e possivelmente o Formulário 4952.
- Você deve detalhar suas deduções para reivindicar a dedução de juros de investimento.
O que são juros de investimento?
Os juros de investimento são os juros pagos sobre um empréstimo que você usou para comprar uma propriedade de investimento. As propriedades de investimento incluem propriedades que produzem dividendos, juros, royalties ou anuidades que não provêm de seus negócios normais. Propriedades de investimento também são propriedades que produzem perdas ou ganhos quando você as vende ou negocia.
Em outras palavras, se você contrair um empréstimo para comprar ações, os juros desse empréstimo poderão ser deduzidos como juros de investimento. Os juros de investimento também podem ser deduzidos para pessoas com rendimentos elevados que calculam o Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido de 3,8% sobre o rendimento líquido do investimento.
Observação
O montante dos juros que pode ser deduzido em qualquer ano específico é limitado ao rendimento líquido do investimento do contribuinte nesse mesmo ano. Não pode ultrapassar esse valor.
Como calcular sua receita de investimento
Para efeitos fiscais, o rendimento do seu investimento é o rendimento do investimento menos as despesas de investimento (exceto quaisquer despesas com juros).
A receita de investimento pode incluir (mas não está limitada a) pagamentos de juros, dividendos, ganhos de capital e receitas de aluguel.Se você mora no Alasca, os dividendos do Fundo Permanente são uma exceção. Eles não são considerados uma forma de rendimento de investimento.
As deduções de despesas de investimento podem incluir:
- Taxas contábeis ou legais
- Taxas para serviços de investimento automático
- Taxas de consultoria de investimento
- Custos do cofre
Depois de totalizar todas as suas despesas, subtraia esse valor da sua receita. Este número é o seu rendimento líquido de investimento.
A eleição de ganhos de capital
Ao calcular o rendimento líquido do investimento para o ano, você pode optar por incluir dividendos qualificados e ganhos de capital líquidos. Para fazer isso, escolha quanto de seus dividendos qualificados e ganhos de capital líquidos você deseja incluir no rendimento líquido do investimento na linha 4 (g) do Formulário 4952.
Quaisquer dividendos qualificados e ganhos de capital líquidos que você incluir como receita líquida de investimento serão tributados de acordo com as alíquotas normais, e não com as alíquotas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.Isso significa que você pagará mais impostos sobre seus ganhos de capital. Mas, em troca, você poderia ter um rendimento líquido de investimento mais alto, o que significa uma dedução maior para juros de investimento. Um consultor fiscal pode ajudá-lo a decidir qual é a melhor escolha a fazer.
Observação
A maioria dos ganhos de capital é tributada a 15%, embora alguns possam ser tributados a 20%. Para muitos trabalhadores com rendimentos elevados, esta é inferior à taxa normal de imposto sobre o rendimento.
Essa escolha deve ser feita em uma declaração de imposto “preenchida oportunamente” – ou seja, uma declaração apresentada até o dia do imposto (ou na data de vencimento estendida do ano, se você solicitou uma prorrogação). Os contribuintes podem alterar uma declaração apresentada anteriormente para fazer esta opção no prazo de seis meses a partir da data de vencimento original. Depois de feita, a eleição só poderá ser revogada com anuência da Receita Federal.
Como reivindicar a dedução
As despesas de investimento são uma dedução no Anexo A do Formulário 1040. Talvez seja necessário incluir o Formulário 4952 também. Você não precisa preencher o Formulário 4952 se atender a todos os seguintes testes:
- Suas despesas com juros de investimento não são mais do que a receita de juros e dividendos ordinários menos quaisquer dividendos qualificados.
- Você não tem nenhuma outra despesa de investimento dedutível.
- Você não tem despesas de juros de investimento transitadas do ano anterior.
Você pode deduzir todos os seus juros de investimento se atender a todas essas três qualificações.
Você deve renunciar à dedução padrão
Ao apresentar sua declaração de imposto de renda, você deve escolher entre discriminar ou reivindicar a dedução padrão. Você não pode fazer as duas coisas. A discriminação só faz sentido se o total de todas as suas deduções discriminadas for superior ao valor da dedução padrão que você pode reivindicar. O TCJA aumentou significativamente as deduções padrão, portanto, este pode ser um grande obstáculo a ser superado.
Observação
Para o ano fiscal de 2021, a dedução para declarantes únicos é fixada em US$ 12.550 (aumentada de US$ 12.400 para o ano fiscal de 2020). Para contribuintes casados que entram com o pedido em conjunto, é de US$ 25.100 (acima de US$ 24.800 em 2020). São US$ 18.800 para aqueles que se qualificam como chefes de família (acima dos US$ 18.650 de 2020).
Se o total de todas as suas deduções discriminadas não for maior do que sua dedução padrão, você ainda poderá optar por discriminar. Mas você acabará pagando mais imposto de renda do que seria necessário.
