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Pode valer a pena dar o nó – pelo menos de acordo com o IRS. O IRS oferece uma dedução conjugal ilimitada que permite aos casais fazer transferências ilimitadas de propriedades entre cônjuges sem incorrer em impostos, durante a vida ou após a morte. A dedução se aplica tanto aos impostos sobre heranças quanto aos impostos sobre doações.
Principais conclusões
- A dedução conjugal ilimitada permite que os cônjuges dêem bens e/ou dinheiro um ao outro ao longo da vida, sem ter que pagar doações ou imposto sobre heranças.
- Se o cônjuge receptor não for cidadão dos EUA, há uma exclusão anual que limita o valor que ele pode receber por ano antes de precisar apresentar uma declaração de imposto sobre doações ou heranças.
- Alguns estados também oferecem uma dedução conjugal ilimitada.
- Existem outras regras que você deve conhecer, então considere trabalhar com um advogado de planejamento patrimonial e/ou um profissional tributário para garantir que você entenda todos os detalhes quando se trata de dedução conjugal ilimitada.
Cidadania e Dedução Conjugal Ilimitada
Todos os residentes dos EUA podem fazer a dedução conjugal ilimitada para bens transferidos a um cônjuge que também seja cidadão dos EUA, mas as regras mudam para cônjuges não cidadãos.
A dedução não é permitida se o cônjuge da pessoa que faz a doação não for cidadão americano. Em vez disso, o cônjuge presenteador pode dar ao seu parceiro até $ 164.000 para o ano fiscal de 2022 ($ 175.000 no ano fiscal de 2023) sem incorrer em consequências fiscais sobre doações.
Observação
A exclusão anual para um cônjuge presentear outro cônjuge que não seja cidadão dos EUA é indexada pela inflação, portanto aumentará periodicamente para acompanhar o ritmo da economia.
Outras regras sobre dedução conjugal ilimitada
A dedução conjugal ilimitada só está disponível até o falecimento do segundo cônjuge. Se não o gastarem ou esgotarem durante a sua vida, o valor do património pode estar sujeito a impostos sobre o património, uma vez que transferem a propriedade para os seus próprios herdeiros. Se derem o dinheiro ou a propriedade a alguém que não seja o cônjuge, poderão incorrer em um imposto sobre doações.
No entanto, um cônjuge sobrevivente pode compartilhar a dedução conjugal ilimitada com seu novo cônjuge, se ele se casar novamente. Eles poderiam herdar do primeiro cônjuge e doar ou deixar o imóvel para o segundo cônjuge sem tributação, mas seria tributado se fosse deixado para outros beneficiários, como filhos.
A isenção vitalícia do imposto sobre bens e doações é de US$ 12,06 milhões para o ano fiscal de 2022. Esse valor é por pessoa, portanto, para os cônjuges, são US$ 12,06 milhões cada.Os bens transferidos acima deste valor para a maioria dos indivíduos ou entidades que não sejam o cônjuge estão sujeitos a um imposto sobre heranças ou doações. O IRS também tem um valor anual de exclusão do imposto sobre doações, que é de US$ 16.000 para o ano fiscal de 2022. Os cônjuges podem doar esse valor por pessoa, por ano, durante sua vida, até o valor da exclusão vitalícia, sem incorrer em imposto sobre doações, independentemente da dedução conjugal.
Observação
A isenção vitalícia é de US$ 12,92 milhões e a isenção anual é de US$ 17.000 no ano fiscal de 2023.
A dedução conjugal ilimitada e os trustes vivos
Tudo isso pode exigir algum planejamento patrimonial complexo porque certos trustes vivos podem se esquivar das regras usuais.
Se um falecido deixar qualquer propriedade em benefício de seu cônjuge sobrevivente não cidadão em um trust doméstico qualificado (QDOT) devidamente redigido, ele se qualificará para a dedução.
Os bens transferidos para outros tipos de trustes criados por um dos cônjuges em benefício do outro também se qualificam para a dedução conjugal ilimitada. Isso inclui um fideicomisso de dedução conjugal ou um fideicomisso de propriedade com interesse rescindível qualificado, às vezes chamado de “fideicomisso QTIP”.Este é o Trust “A” em um plano de trust AB.Entre vivostrustes de propriedade com interesse rescindível qualificados, às vezes chamadosentre vivosOs fundos QTIP também se qualificam. Estes são criados em benefício de um dos cônjuges durante a vida do outro cônjuge.
Impostos sobre propriedade em nível estadual e deduções conjugais ilimitadas
Os estados que cobram seu próprio imposto sobre heranças também permitem deduções conjugais ilimitadas.Em estados que permitem uma eleição QTIP apenas estadual por meio do uso de um plano ABC Trust, o trust “A” e o trust “C” são trustes QTIP que se qualificam para a dedução conjugal ilimitada do estado.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a dedução conjugal ilimitada?
A dedução conjugal ilimitada é uma regra que permite aos cônjuges (desde que ambos sejam cidadãos dos EUA) fazer um número ilimitado de presentes um ao outro ao longo da vida, sem incorrer em impostos sobre doações ou heranças.
Em que ano entrou em vigor a dedução conjugal ilimitada?
A dedução conjugal ilimitada entrou em vigor em 1982. Antes disso, a dedução conjugal só era permitida para “transferências de bens nas quais o cônjuge sobrevivente do falecido tivesse interesse rescindível”.
