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Uma carta de encerramento do imposto sobre heranças é uma carta padrão que o Internal Revenue Service (IRS) enviará a você depois que seu Formulário 706 do IRS for revisado e aceito. O Formulário 706 é uma declaração bastante extensa que o executor de um espólio apresentará após a morte de um indivíduo. Ele determina o valor do imposto sobre heranças devido de acordo com o Capítulo 11 do Código do IRS. O Formulário 706 também é usado para determinar quaisquer impostos sobre omissão de geração nos termos do Capítulo 13 do Código da Receita Federal.
A carta de encerramento permite que uma propriedade seja liquidada e feche o inventário. O espólio não pode fazê-lo até que quaisquer questões de impostos sobre o patrimônio tenham sido resolvidas, se o espólio for grande o suficiente para devê-los. A exigência de apresentar o Formulário 706 e receber uma carta de encerramento depende do valor bruto do patrimônio. O IRS mudou esse valor ao longo dos anos. Por exemplo, em 2016, foram necessários imóveis acima de 5,45 milhões de dólares para preencher e arquivar o formulário. O valor aumentou para US$ 5,49 milhões em 2017, US$ 11,18 milhões em 2018, US$ 11,4 milhões em 2019, US$ 11,58 milhões em 2020 e US$ 11,7 milhões em 2021.
Impostos imobiliários em nível estadual
Nos estados que cobram um imposto estadual sobre heranças, a autoridade tributária também emitirá uma carta de encerramento do imposto sobre heranças. Esta carta indica que a declaração de imposto de propriedade estadual foi revisada e aceita pela autoridade tributária.
O documento também pode ser necessário para compensar quaisquer gravames de imposto sobre heranças colocados contra uma propriedade. Uma vez pagos os impostos e satisfeita a garantia, a propriedade pode ser transferida aos beneficiários. Mesmo que os impostos sobre a propriedade não sejam devidos em nível estadual, esse tipo de garantia normalmente entra em vigor automaticamente até que seja determinado que esse é o caso. A carta de encerramento reconhece que nenhum imposto é devido e levanta a garantia.
Entre os estados que impõem impostos imobiliários, os limites são normalmente muito mais baixos do que a isenção federal. Doze estados e o Distrito de Columbia cobravam um imposto sobre heranças em 2021, de acordo com a Tax Foundation, sem fins lucrativos. Entre estes, vários estão a trabalhar para aumentar as suas isenções ou alterar esse estatuto.
- O Distrito de Columbia reduziu o valor da isenção para US$ 4 milhões por indivíduo a partir de 2021.
- O valor da isenção do imposto predial em Nova York é de US$ 5.930.000 para 2021.
- Minnesota aumentou sua isenção para US$ 2 milhões a partir de 2020.
- O imposto sobre heranças do Tennessee foi totalmente eliminado em 2016.
- O imposto sobre heranças de Nova Jersey foi totalmente eliminado em 2018.
Em alguns estados, como a Flórida, uma propriedade tributável em nível federal deve apresentar a carta de encerramento do imposto imobiliário do IRS ao tribunal de sucessões quando for recebida. A propriedade não pode ser oficialmente fechada até que isso seja feito, embora a Flórida não tenha seu próprio imposto sobre heranças.
Quando uma propriedade pode esperar uma carta de encerramento fiscal
De acordo com o site do IRS, os herdeiros podem esperar uma carta de encerramento dentro de quatro a seis meses a partir da data de preenchimento do Formulário 706. Mas isso se o retorno ocorrer sem erros ou circunstâncias especiais. Conte com o recebimento da carta de encerramento ou de uma carta informando ao executor que o Formulário 706 do espólio está sendo auditado dentro de seis a nove meses a partir da data de arquivamento do Formulário 706.
Espere pelo menos cinco meses antes de ligar para a unidade de imposto sobre propriedades e doações do IRS para verificar o status do Formulário 706 do IRS após ele ter sido preenchido.
NOTA: As leis estaduais e locais mudam frequentemente e as informações acima podem não refletir as alterações recentes. Consulte um advogado ou contador para obter conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento jurídico ou fiscal e não substituem aconselhamento jurídico ou fiscal.
