Como a renda é calculada para elegibilidade ao subsídio de seguro saúde?

Se você comprar seu próprio seguro saúde nos EUA (o que significa que não o obtém de um empregador ou de um programa governamental como Medicare ou Medicaid), provavelmente conhece os subsídios premium do Marketplace (créditos fiscais premium) criados pelo Affordable Care Act (ACA).

Embora a maioria das pessoas entenda que a elegibilidade ao subsídio é baseada na renda, muitas vezes as pessoas têm dúvidas sobre como sua renda é realmente definida na versão da ACA de Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI) e como ela é calculada.

Compreendendo o MAGI

A ACA usa o termo “Renda Bruta Ajustada Modificada” (MAGI) para descrever a forma como a renda seria calculada para elegibilidade ao subsídio de prêmio. Essa é uma terminologia correta – o cálculo é uma modificação da renda bruta ajustada.

No entanto, o conceito de MAGI já existe para outros efeitos fiscais e é calculado de forma diferente, o que tem resultado em alguma confusão.

A lição importante aqui é entender que o MAGI para elegibilidade ao subsídio premium (e, em muitos casos, elegibilidade para o Medicaid) não é o mesmo que a definição do MAGI com a qual você já deve estar familiarizado. É específico para planos de saúde e tem regras próprias.

Mesmo dentro desta categoria, o cálculo é um pouco diferente para Medicaid e CHIP versus elegibilidade para assistência financeira com seguro de saúde privado adquirido na bolsa.

A boa notícia é que ele é calculado de forma a permitir mais flexibilidade para discar seu MAGI, a fim de otimizar sua elegibilidade para subsídios premium.

Subsídios Premium, Reduções de Partilha de Custos, Medicaid e CHIP

O MAGI específico da ACA é usado para determinar a elegibilidade para subsídios de prêmio (o subsídio é na verdade um crédito fiscal que está disponível antecipadamente ou em sua declaração de imposto de renda) e reduções de compartilhamento de custos quando as pessoas compram cobertura no mercado/bolsa de seguro saúde de seu estado. Também é usado para determinar a elegibilidade para CHIP e Medicaid.

Elegibilidade para Medicaid e MAGI
Observe que nem toda a elegibilidade do Medicaid é baseada no MAGI; a ACA mudou uma grande parte das determinações de elegibilidade do Medicaid para um sistema baseado em MAGI – sem limites de ativos ou recursos. No entanto, os critérios de elegibilidade para pessoas cegas, deficientes, com 65 anos ou mais, ou duplamente elegíveis para Medicare e Medicaid são diferentes e ainda podem incluir limites de activos/recursos em vez de apenas um sistema baseado no rendimento.

Como funciona o cálculo?

Em primeiro lugar, é importante notar que quando falamos de rendimento no contexto dos subsídios aos seguros de saúde, estamos sempre a falar dedomésticorenda. Isto inclui o rendimento combinado de todas as pessoas cujos rendimentos são declarados na sua declaração fiscal (ou seja, o seu “família fiscal”), mesmo que algumas dessas pessoas não sejam cobertas pelo plano de saúde do Marketplace. Com isso em mente, vamos dar uma olhada em como o MAGI específico da ACA é calculado.

Se você está familiarizado com o conceito de MAGI usado em outros ambientes, sabe que ele exige que você comece com sua renda bruta ajustada e depois adicione várias coisas, como deduções feitas para juros de empréstimos estudantis e contribuições do IRA. (Observe que o AGI é encontrado em sua declaração de imposto de renda; o AGI está atualmente na linha 11 do Formulário 1040, embora a colocação no formulário às vezes varie de um ano para outro.)

Mas quando se trata de MAGI específico da ACA, você não precisa adicionar nenhum desses valores – ou a maioria dos outros valores que você teria que adicionar à sua renda para obter seu MAGI regular.

Em vez disso, a fórmula MAGI específica da ACA (definida no Código 26 dos EUA 36B(d)(2)(B)) começa com a renda bruta ajustada e adiciona apenas três coisas:

• Rendimentos não tributáveis ​​da Segurança Social(no Formulário 1040 atual, esta é a Linha 6a menos a Linha 6b.)
• Juros isentos de impostos(esta é a Linha 2a do Formulário 1040)
• Renda auferida no exterior e despesas com moradiapara americanos que vivem no exterior (Formulário 2555)

Para muitas pessoas, os valores dessas três coisas são $ 0, o que significa que o MAGI específico da ACA é igual ao AGI listado em sua declaração de imposto de renda. Mas se você tiver valores em sua declaração de imposto de renda para qualquer um desses três itens, precisará adicioná-los ao seu AGI para determinar seu MAGI para subsídio de prêmio e elegibilidade para redução de compartilhamento de custos.

Para determinação de elegibilidade para Medicaid e CHIP, alguns valores são subtraídos ou contados de uma maneira específica:

• Ganhos de loteria qualificados e renda fixa(incluindo heranças, restituições de impostos, etc.) só são contabilizados no mês em que são recebidos se forem inferiores a US$ 80.000; quantias maiores são rateadas por um período de tempo mais longo.(A elegibilidade para o Medicaid pode ser baseada na renda mensal; a elegibilidade para o subsídio de prêmio, por outro lado, deve ser baseada na renda anual, portanto, um pagamento único afetaria a elegibilidade para o subsídio do ano inteiro, embora possa afetar apenas um único mês de elegibilidade para o Medicaid.)
• Certos pagamentos a índios americanos e nativos do Alascasão subtraídos se tiverem sido incluídos no AGI.
• Bolsas de estudo, prêmios e bolsas de estudosão subtraídos se tiverem sido incluídos no AGI (desde que tenham sido utilizados para despesas de educação e não para despesas de subsistência).
• Montantes nominais recebidos sob subsídios governamentaispor pais mentores que ajudam outras famílias a se inscreverem na cobertura de saúde não estão incluídos no MAGI.

Outros fatores MAGI a serem considerados

O MAGI é baseado na renda familiar, mas existem regras diferentes sobre como a renda de uma criança é contabilizada no MAGI familiar, dependendo se a determinação de elegibilidade é para Medicaid/CHIP ou para subsídios premium.

Se um casal quiser solicitar subsídios de prêmio na bolsa (ou reivindicá-los em sua declaração de imposto de renda após pagar o preço total de um plano adquirido por meio da bolsa), ele deverá apresentar uma declaração de imposto conjunta.

Mas se um casal que vive junto se candidatar ao Medicaid, o seu rendimento familiar total é contabilizado em conjunto, independentemente da forma como declaram os seus impostos.

Os subsídios aos prêmios são um crédito fiscal, mas diferem de outros créditos fiscais porque você pode – e a maioria das pessoas o faz – aceitá-los antecipadamente, em vez de ter que esperar para reivindicá-los em sua declaração de imposto de renda. (Observe que o dinheiro é pago em seu nome à sua seguradora de saúde todos os meses; não é enviado para você.)

Isso também significa que quando você estiver se inscrevendo em um plano de saúde durante as inscrições abertas (de 1º de novembro a 15 de janeiro na maioria dos estados, para cobertura que entrará em vigor em 1º de janeiro ou 1º de fevereiro), você usará umprojetadoMAGI, com base em sua estimativa de renda no próximo ano.

Se sua renda permanecer estável de um ano para o outro, você poderá estimar razoavelmente seu MAGI para o ano seguinte com base na declaração de imposto de renda do ano anterior. Mas muitas pessoas que adquirem o seu próprio seguro de saúde trabalham por conta própria e o seu rendimento varia de um ano para outro – o que pode tornar difícil projectar com precisão o MAGI do ano seguinte.

Assim que o ano começar, se você começar a notar que sua renda real está divergindo significativamente do que você projetou, você poderá relatar sua renda atualizada à bolsa e eles poderão ajustar o valor do subsídio do prêmio em tempo real (ou mudar você de um plano privado para o Medicaid ou vice-versa, se a alteração da sua renda resultar em uma mudança no status de elegibilidade do Medicaid).

Para ter em conta o facto de os créditos fiscais sobre prémios serem normalmente pagos antecipadamente ao longo do ano (enviados directamente para a sua seguradora de saúde), devem ser reconciliados na sua declaração fiscal.

Se se verificar que o valor do subsídio pago em seu nome ao longo do ano foi muito pequeno, o IRS pagará a diferença quando você declarar seus impostos. Mas se o montante do subsídio pago em seu nome for demasiado elevado, poderá ter de reembolsar parte ou a totalidade dele.

Os detalhes sobre a reconciliação do crédito fiscal premium são explicados nas instruções do Formulário 8962. O formulário 8962 deve ser incluído em sua declaração de imposto se um crédito fiscal premium foi pago em seu nome durante o ano ou se você deseja reivindicar o crédito fiscal em sua declaração fiscal. Isto é verdade independentemente de ser necessário um ajuste no valor do subsídio em sua declaração de imposto de renda.

Durante os primeiros anos em que as bolsas de seguros de saúde estiveram em funcionamento, houve um limite de rendimento para elegibilidade ao subsídio, igual a 400% do nível de pobreza. Esse era o valor máximo que você poderia ganhar e ainda se qualificar para um crédito fiscal premium, então as pessoas que acabaram ganhando mais do que isso tiveram que reembolsar todo o seu crédito fiscal premium ao IRS quando preencheram sua declaração de imposto de renda.

Mas o Plano de Resgate Americano eliminou o reembolso dos subsídios excedentários para 2020 (ninguém teve de reembolsar os subsídios excedentários desse ano, independentemente da razão pela qual, de outra forma, teriam de o fazer). A lei também eliminou o limite de rendimento para elegibilidade ao subsídio em 2021 e 2022, e foi prorrogado até 2025 pela Lei de Redução da Inflação.

Assim, até 2025 (e possivelmente mais tarde, se os aumentos dos subsídios forem novamente prorrogados), os subsídios estão disponíveis para famílias que ganham mais de 400% do nível de pobreza, se o custo do plano de referência for de outra forma superior a 8,5% do rendimento do agregado familiar.

Se estas melhorias nos subsídios não forem alargadas para além de 2025 através de legislação adicional, os subsídios aos prémios diminuirão de forma generalizada e desaparecerão completamente para alguns inscritos a partir de 2026.O Gabinete Orçamental do Congresso estima que, se isso acontecer, o número de pessoas sem seguro nos EUA aumentará em quase 4 milhões.

Como economizar dinheiro pode torná-lo elegível para subsídios

Devido à forma como o MAGI específico da ACA é calculado, existem algumas ações que você pode tomar para reduzir seu MAGI e se qualificar para um subsídio maior do que poderia receber de outra forma.

(Se o limite de rendimento para elegibilidade ao subsídio entrar em vigor novamente em 2026, esta abordagem será mais uma vez particularmente importante para evitar o “abismo de subsídios” quando o MAGI exceder 400% do nível de pobreza.)

Note-se que para a elegibilidade ao subsídio de prémio, são sempre utilizados os números do nível de pobreza do ano anterior, uma vez que as inscrições abertas para a cobertura de um determinado ano são realizadas antes de serem determinados os números do nível de pobreza para esse ano. (Para elegibilidade ao Medicaid e CHIP, são usados ​​os números atuais do nível de pobreza, uma vez que a inscrição nesses planos continua durante todo o ano). Portanto, a elegibilidade ao subsídio de prêmio para 2025 baseia-se em como a renda projetada do inscrito para 2025 se compara aos números do nível de pobreza federal para 2024.

A elegibilidade ao subsídio premium se estende bem à classe média, especialmente com as melhorias de subsídio do Plano de Resgate Americano que estão em vigor até 2025. Mas quanto maior for o seu MAGI, menor será o valor do subsídio.

É aqui que é útil compreender que as contribuições antes dos impostos que você faz para contas de aposentadoria reduzirão seu MAGI, assim como as contribuições para uma conta poupança de saúde (supondo que você tenha um plano de saúde com alta franquia qualificado pela HSA e seja elegível para contribuir para uma HSA).

Dependendo da sua situação profissional e do plano de seguro saúde que você possui, você poderá reservar uma quantia significativa de dinheiro em uma conta de aposentadoria antes dos impostos e/ou em uma conta poupança saúde e reduzir seu MAGI no processo.

(Observe que as contas de aposentadoria incluem IRAs tradicionais, bem como 401(k)s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs e 401(k)s individuais, que tendem a ter limites de contribuição mais altos. Mas as contribuições para contas de aposentadoria ROTH não reduzem o MAGI, pois essas contribuições não são feitas antes dos impostos.)

Isso pode significar que você recebe um subsídio quando, de outra forma, teria que pagar o preço total pela sua cobertura, ou pode significar que você recebe um subsídio maior do que receberia sem as contribuições antes dos impostos.

Você deve consultar um profissional tributário se tiver dúvidas sobre sua situação específica. Apenas tenha em mente que as contribuições para coisas como um HSA ou IRA tradicional (mas não um Roth IRA, uma vez que essas contribuições não são antes dos impostos) reduzirão seu MAGI específico da ACA, mesmo que não reduzam outros tipos de cálculos MAGI.