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Principais conclusões
- O formulário 1095-A é enviado para pessoas com cobertura de saúde por meio do marketplace.
- Você precisa do Formulário 1095-A para preencher o Formulário 8962 e reconciliar seu crédito fiscal premium.
- O formulário 1095-B vem de seguradoras e programas governamentais como o Medicaid.
O Affordable Care Act resultou na criação de alguns novos formulários fiscais, incluindo o Formulário 1095-A,Formulário 1095-B e Formulário 1095-C.Esses formulários são enviados aos indivíduos e ao Internal Revenue Service (IRS) no início de cada ano, para relatar detalhes sobre a cobertura que a pessoa teve (ou foi oferecida) durante o ano anterior.
Embora não exista mais uma penalidade federal por não ter seguro saúde, esses formulários ainda são uma parte necessária do processo de declaração de impostos para alguns americanos.
Formulário 1095-A
Todos que possuem cobertura por meio da bolsa/Marketplace de seguro saúde receberão o Formulário 1095-A. Você receberá este formulário mesmo que só tenha cobertura por meio da troca por um ou dois meses durante o ano.
Observe que se você tivesse um plano catastrófico por meio da troca, poderá não receber o Formulário 1095-A, porque os subsídios ao prêmio não podem ser usados com cobertura catastrófica.
Em 2025, mais de 24 milhões de pessoas se inscreveram na cobertura do Marketplace, e essas pessoas receberão o Formulário 1095-A do Marketplace no início de 2026.Isto representa apenas cerca de 7% da população dos EUA, portanto a maioria dos americanos não receberá o Formulário 1095-A. Mas para a maioria das pessoas que têm cobertura do Marketplace, o Formulário 1095-A é uma parte crucial do processo de declaração de impostos.
O Formulário 1095-A é usado para reconciliar o crédito fiscal premium (subsídio de prêmio) ou para reivindicá-lo integralmente em sua declaração de imposto de renda se você pagou o preço total pela cobertura do Marketplace. (Observe que você não pode reivindicar o crédito fiscal premium se tiver obtido sua cobertura fora da bolsa, mesmo que uma versão idêntica de sua apólice tenha sido oferecida por meio da bolsa).
O formulário 1095-A será enviado a você pela bolsa, que é HealthCare.gov ou uma bolsa estatal, dependendo de onde você mora. Ele mostrará:
- Quais membros da família foram cobertos pelo plano de intercâmbio
- Os meses em que a cobertura esteve em vigor
- O valor do prêmio mensal do plano que você tinha
- O custo mensal do plano de referência (segundo plano prata de menor custo)
- O valor (se houver) que foi pago em seu nome como um crédito fiscal antecipado de prêmio (em outras palavras, o valor do subsídio que foi enviado à sua seguradora todos os meses para compensar seus custos de prêmio)
Você usará as informações do Formulário 1095-A para preencher o Formulário 8962.Este é o formulário usado para reconciliar seu crédito fiscal de prêmio antecipado.
Se o seu crédito fiscal premium for muito grande, talvez você precise reembolsar parte ou a totalidade dele ao IRS. Mas se for muito pequeno, você poderá reivindicar o restante com sua declaração de imposto de renda. E se você pagou o preço total por um plano de mercado, mas acabou sendo elegível para um crédito fiscal premium, você usará o Formulário 8962 para reivindicá-lo.
Se você precisar do formulário 1095-A
Você não pode preencher o Formulário 8962 sem as informações do Formulário 1095-A. A bolsa deve enviar este formulário a você até o final de janeiro, e você também poderá fazer login em sua conta de bolsa online e encontrar seu 1095-A lá. Se tiver problemas para encontrá-lo, você pode entrar em contato com a bolsa ou com seu corretor ou Navigator para obter assistência.
Formulário 1095-B
O formulário 1095-B é enviado aos inscritos e ao IRS por diversas entidades que oferecem cobertura mínima essencial, incluindo:
- Companhias de seguros de saúde para planos de pequenos grupos e cobertura fora da bolsa (a cobertura na bolsa é informada no Formulário 1095-A, conforme explicado acima)
- Pequenas empresas autosseguradas (menos de 50 funcionários)
- Entidades governamentais que oferecem cobertura de saúde, como Medicaid e CHIP (Programa de Seguro Saúde Infantil)
O prazo oficial para as entidades enviarem o Formulário 1095-B aos seus inscritos cobertos é 31 de janeiro (relatando a cobertura do ano anterior), mas historicamente sempre foi prorrogado por pelo menos um mês. O IRS promulgou recentemente uma extensão permanente até 2 de março (1º de março em um ano bissexto).
O formulário 1095-B geralmente não precisa ser usado durante o processo de declaração de impostos, a menos que você esteja em um estado que tenha sua própria exigência de que os residentes mantenham cobertura de saúde. Não há mais penalidade federal por não ter cobertura de saúde, e o Formulário 1040 federal não pergunta mais se você teve cobertura de saúde durante o ano.
O IRS permite que entidadesnãoenviar o Formulário 1095-B aos seus inscritos, o que significa que você pode não receber um 1095-B, mesmo que tivesse cobertura de saúde durante o ano e costumava receber o Formulário 1095-B.
As entidades que optarem por esta opção deverão publicar um aviso em seu site informando como poderão solicitar e receber o Formulário 1095-B, caso desejem.O programa Medicaid do Colorado (Health First Colorado) é um exemplo de entidade que costumava enviar o Formulário 1095-B aos membros, mas atualmente não o faz.
Solicitando Formulário 1095-B
Você não precisa do Formulário 1095-B para declarar seus impostos na maioria dos casos. Mas se você estiver em um estado com penalidade fiscal por não ter cobertura de saúde, poderá precisar de uma prova de que teve cobertura durante o ano. Dependendo de onde você obteve sua cobertura, o Formulário 1095-B pode ser a prova necessária. Você pode solicitá-lo à entidade que forneceu sua cobertura, caso não o receba automaticamente.
Formulário 1095-C
O Formulário 1095-C é usado por grandes empregadores aplicáveis (aqueles com 50 ou mais funcionários equivalentes em tempo integral) para relatar cobertura e ofertas de cobertura. O formulário é enviado para funcionários em tempo integral (30 ou mais horas por semana) e para o IRS.É enviado por grandes empregadores que adquirem cobertura de saúde para seus funcionários e aqueles que se auto-seguram.
O prazo oficial para os empregadores enviarem o Formulário 1095-C aos funcionários em tempo integral era 31 de janeiro. Mas, assim como o Formulário 1095-B, este foi prorrogado até 2 de março (1º de março em um ano bissexto).
Tal como acontece com o Formulário 1095-B, a maioria das pessoas não precisa do Formulário 1095-C para apresentar a sua declaração fiscal. Mas se você estiver em um estado com penalidade por não ter cobertura de saúde, um 1095-C será sua prova de cobertura se você tiver recebido cobertura de um grande empregador.
Há outro cenário em que o Formulário 1095-C pode ser uma parte importante do processo de declaração fiscal. Se você tinha cobertura do Marketplace (e, portanto, recebeu o Formulário 1095-A) e também recebeu uma oferta de cobertura de um grande empregador aplicável (e, portanto, recebeu o Formulário 1095-C), precisará prestar muita atenção aos detalhes do Formulário 8962 e ao processo de reconciliação do crédito fiscal premium.
Você pode ter recebido ambos os formulários simplesmente devido a uma mudança nas circunstâncias durante o ano. Talvez você tenha tido cobertura patrocinada pelo empregador durante os primeiros meses do ano, mas depois deixou o emprego para se tornar autônomo e mudou para a cobertura do Marketplace naquele momento. Nesse caso, você poderá receber os Formulários 1095-A e 1095-C, mas eles se aplicarão a meses diferentes do ano.
No entanto, se você recebeu uma oferta de cobertura de seu empregador e a rejeitou e optou pela cobertura do Marketplace, pode ser mais complicado. Se a oferta de cobertura do empregador fosse considerada acessível e fornecesse um valor mínimo, você não teria direito a créditos fiscais premium no Marketplace.
Nesse caso, se os subsídios foram pagos em seu nome porque você não forneceu informações completas ao Marketplace quando se inscreveu, poderá ter que reembolsar parte ou todo o valor pago em seu nome. O aplicativo Marketplace pergunta sobre ofertas de cobertura de um empregador, mas é possível interpretar mal isso.
Se você encontrar o Formulário 1095-C e o Formulário 1095-A indicando que os créditos fiscais premium do Marketplace foram pagos durante meses em que você também era elegível para cobertura patrocinada pelo empregador, consulte um contador antes de preencher sua declaração de imposto de renda.
