Table of Contents
Contratantes independentes são contribuintes dos EUA que trabalham por conta própria, e não como funcionários de uma empresa. Do ponto de vista do Internal Revenue Service (IRS), a principal diferença entre contratantes independentes e empregados é que os contratantes independentes não têm o imposto de renda retido na fonte sobre seus rendimentos, incluindo pagamentos de imposto FICA (Segurança Social e Medicare). Portanto, é responsabilidade do contratante calcular e pagar esses impostos, muitas vezes na forma de pagamentos trimestrais de impostos ao longo de cada ano, bem como acompanhar todos os rendimentos.
Não é difícil estabelecer-se – ou alguém com quem você contrata – como um contratante independente do IRS, mas há várias coisas que você deve estar ciente para compreender o processo básico e as diferenças entre os status de contratante e de funcionário. Se tiver alguma dúvida, você pode aprender mais com o IRS ou com um consultor fiscal qualificado.
1. O status de contratante independente é a exceção, não a regra
O IRS presume que o contribuinte é um empregado, salvo prova em contrário. O ônus da prova recai sobre o contribuinte, e não sobre o IRS, para comprovar o status de contratante independente.
2. O IRS analisa três fatores principais na determinação do status do trabalhador
- Controle financeiro: Os aspectos comerciais do trabalho do trabalhador são controlados pelo trabalhador? Isso inclui aspectos como a forma como o trabalhador é pago, se as despesas são reembolsadas e quem fornece ferramentas e suprimentos para o trabalho.
- Controle comportamental: A empresa controla ou tem o direito de controlar o que o trabalhador faz e como o trabalhador faz o seu trabalho?
- Natureza do relacionamento:Existem contratos escritos ou benefícios do tipo empregado (por exemplo, plano de pensão, seguro, pagamento de férias, etc.)? O relacionamento continuará e o trabalho realizado é um aspecto fundamental do negócio?
Geralmente, nenhum fator determina o status; o IRS analisa todos os fatores.
3. A papelada de nova contratação para empreiteiros independentes é simples
Apenas três documentos de nova contratação são necessários para que uma empresa trabalhe com um contratante independente; estes deverão ser mantidos em arquivo para o trabalhador contratado, em caso de auditoria:
- Formulário W-9, para fornecer um número de identificação de contribuinte (se uma empresa tiver um número de identificação de contribuinte válido para um contratante, ela não precisará reter impostos federais sobre a renda dos pagamentos ao contratante. Se não tiver um número de identificação de contribuinte válido, deverá reter impostos federais sobre a renda. Isso é chamado de retenção na fonte.)
- Uma cópia do currículo ou qualificações profissionais do contratante independente
- Uma cópia do contrato de trabalho
4. Pagar um contratante independente também é simples
Uma empresa pode pagar um empreiteiro por hora ou por trabalho, no entanto, as duas partes concordam. Na maioria das situações, nenhum imposto de renda ou imposto FICA é retido e nenhum outro imposto trabalhista deve ser pago com base no pagamento do contratante independente. Isso pressupõe que a empresa (pagador) tenha um número de identificação fiscal do contratante (beneficiário).
5. O pagamento do empreiteiro é informado anualmente no formulário 1099-Misc
O Formulário 1099-MISC do IRS para relatórios de pagamentos de contratados é semelhante ao Formulário W-2 para relatórios de pagamentos de funcionários. Um formulário 1099-MISC deve ser entregue ao contratante até ao final de Janeiro (para o ano fiscal anterior) e submetido à Administração da Segurança Social até ao final de Fevereiro.
6. Contratantes independentes devem pagar impostos sobre trabalho autônomo
Os contratados independentes não são funcionários e as empresas ou clientes para os quais trabalham não retêm impostos FICA de seus salários. Portanto, os contratantes independentes devem pagar o imposto sobre o trabalho autônomo com base na renda total do trabalho autônomo a cada ano.
7. Contratantes independentes podem ser de qualquer tipo jurídico empresarial
A maioria dos contratantes independentes são constituídos como proprietários individuais. Alternativamente, eles podem ser constituídos como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), parceria ou corporação. Dependendo do tipo de trabalho realizado pelo empreiteiro, muitas vezes faz sentido que os empreiteiros formem um tipo de negócio que limite a sua responsabilidade pessoal.
8. Requisitos de alívio permitem pagamento contínuo para empreiteiros independentes
Se uma empresa tiver pago alguém como contratante independente e puder demonstrar boas razões para o fazer (devido à prática da indústria ou outras razões reconhecidas pelo IRS), poderá continuar a pagar ao trabalhador por um período prolongado como contratante independente e não como empregado. As regras para estes pagamentos estão descritas nos requisitos de alívio, ao abrigo da Secção 530 do Código da Receita Federal.
9. Os acordos ajudam a esclarecer as expectativas dos contratantes independentes
Mesmo nas situações mais casuais, é uma boa ideia criar um contrato para todos os trabalhos remunerados com um empreiteiro independente. O IRS não considera o contrato como uma “prova” de que o trabalhador é um contratante, mas ajuda tanto a empresa quanto o contratante a compreender as expectativas e a natureza do relacionamento.
10. O IRS pode verificar o status de contratante independente
Você pode pedir ao IRS que lhe forneça uma carta de determinação para esclarecer o status de contratante independente. Use o Formulário SS-8 do IRS para solicitar uma determinação. Você fornece as informações solicitadas no formulário e o IRS lhe envia uma carta dando sua opinião sobre a situação deste trabalhador (funcionário ou autônomo).
