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Julia, a Encanadora, tem um negócio doméstico. Ela tem um escritório separado em casa, onde faz a contabilidade, recebe ligações de clientes e fornecedores e realiza outros trabalhos relacionados ao seu negócio. Ela também escreve contas e faz alguns trabalhos administrativos em seu carro nas casas dos clientes.
E o Roberto, que trabalha como vendedor, viajando do escritório doméstico até os escritórios dos clientes? Ele tem um pequeno escritório nas instalações de seu empregador, mas raramente o utiliza. O empregador exige que ele mantenha um escritório central em seu território para chegar mais rapidamente aos locais dos clientes. Qual é o principal local de trabalho de Julia e Roberto?
Compreender o conceito de “sede principal” é uma questão importante, porque você só pode deduzir despesas de uso comercial de sua casa se ela for seu principal local de trabalho.
Se sua casa for seu único local comercial
Se você trabalha em casa administrando seu negócio (não como funcionário de outra pessoa) e não tem outro local comercial, sua casa é seu principal local de negócios.
Se você tiver outro local
Se você tiver vários locais onde faz negócios, não poderá deduzir as despesas de uso de sua casa, a menos que seja seu principal local de negócios. Para fazer essa determinação, o IRS analisa:
- A importância relativa das atividades realizadas em cada local onde você conduz negócios, e
- A quantidade de tempo gasto em cada local onde você conduz negócios.
Seu escritório doméstico pode se qualificar como seu local de negócios principal somente se você atender aos seguintes requisitos do IRS:
- Você usa issoexclusiva e regularmentepara atividades administrativas ou de gestão do seu comércio ou negócio. Significa que o local da sua casa onde gere o seu negócio é utilizado exclusiva e regularmente para este fim.
- Você temnenhum outro local fixoonde você conduz atividades administrativas ou de gerenciamento substanciais de seu comércio ou negócio. Você pode, no entanto, realizar algumas atividades administrativas ou de gestão fora de sua casa (no seu carro, por exemplo), ou outra pessoa pode fazer trabalho administrativo para você fora de sua casa (um contador, por exemplo).
Se você é um funcionário
O principal local de negócios de um funcionário é um pouco menos claro do que para um empresário individual. Para se qualificar como principal local de negócios do funcionário, o escritório central:
- Deve ser usado para a conveniência do empregador, não do empregado (não apenas “útil”), e
- Você não deve alugar nenhuma parte de sua casa para seu empregador e usar a parte alugada para prestar serviços como empregado desse empregador.
Os exemplos continuaram
Julia’s faz seu trabalho de encanamento nas instalações dos clientes e ela tem uma contadora, mas seu escritório em casa se qualifica como seu principal local de negócios, porque
- (a) for usado regular e exclusivamente para fins comerciais, e
- (b) não tem outro local onde realize a maior parte do seu trabalho administrativo e de gestão.
Ela pode fazer as deduções apropriadas para seu escritório em casa. O escritório residencial de Roberto é exigido por sua empresa para sua comodidade e para economizar dinheiro, para que possa ser classificado como seu principal local de trabalho, e as despesas de seu escritório doméstico são dedutíveis.
Um fluxograma do IRS para ajudar … mais ou menos
O IRS tem um pequeno fluxograma útil para ajudá-lo a descobrir se o seu negócio doméstico se qualifica para deduções fiscais. Infelizmente, o fluxograma não ajuda quando você chega à pergunta: “[Sua casa] é seu principal local de trabalho?” A menos que você saiba o que significa “local de negócios principal”, você não poderá usar o fluxograma.
