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Uma das maiores decisões que um empresário toma ao começar é que tipo de entidade empresarial funcionará melhor. Para aqueles que são os únicos proprietários da empresa, essa decisão muitas vezes se resume a registrar-se como empresa unipessoal ou S Corp (Small Business Corporation).
O que é uma sociedade unipessoal?
Uma empresa unipessoal é a forma mais comum de organização empresarial nos EUA. Uma empresa unipessoal é o tipo de negócio mais fácil de iniciar e operar, porque você não precisa registrar formalmente sua empresa em seu estado, ao contrário de corporações ou LLCs. Se você não registrou sua empresa em seu estado formando uma LLC ou outra entidade empresarial, você já administra uma empresa unipessoal.
Uma pergunta frequentemente feita é a diferença entre um único proprietário e um contratante independente. Uma pequena empresa pode ser tanto um único proprietário, para efeitos de pagamento de imposto de renda, quanto um contratante independente, para fins de ser pago pelas empresas pelo trabalho.
O que é uma Corporação S?
Uma S Corporation é um tipo especial de sociedade constituída através da apresentação de um certificado de constituição na Secretaria de Estado onde a empresa está sediada, bem como da documentação fiscal necessária na Receita Federal.
Nota
O que a distingue de outros tipos de sociedades é o facto de a tributação da sociedade ser semelhante à de uma sociedade de pessoas ou de um único proprietário, em oposição ao pagamento de impostos com base numa estrutura fiscal corporativa.
O rendimento é enviado directamente aos accionistas anualmente sob a forma de distribuições, e são os accionistas que são tributados, não a empresa. A própria corporação permanece uma entidade distinta e separada dos acionistas.
Preocupações com responsabilidade
Uma desvantagem das empresas individuais é que elas não oferecem proteção de responsabilidade limitada ao proprietário da empresa, enquanto as S Corporations fornecem tal proteção. Assim, enquanto um único proprietário teria responsabilidade ilimitada pelas dívidas comerciais, no mesmo cenário, a S Corporation seria geralmente responsável, em vez do proprietário.
No entanto, quando a empresa é pequena, os proprietários ainda podem ter que garantir pessoalmente as dívidas comerciais. E em ambos os cenários, você precisará adquirir um seguro de responsabilidade pessoal para se proteger contra qualquer coisa que possa acontecer devido à sua própria negligência. É por isso que a proteção de responsabilidade fornecida pelas S Corporations é de natureza limitada.
Preocupações fiscais
Quando você é o único proprietário, você e sua empresa são a mesma coisa para fins fiscais. As empresas individuais não pagam impostos nem apresentam declarações fiscais. Em vez disso, você relata seus lucros ou perdas em sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 do IRS). Proprietários individuais também podem ter direito a uma dedução de imposto de renda de 20% para entidades de repasse.
Quando você é o único proprietário, não é funcionário de sua entidade empresarial. Em vez disso, você é proprietário de uma empresa autônoma. Sua empresa não paga impostos sobre a folha de pagamento sobre sua renda nem retém imposto de renda sobre seu pagamento. Ele não apresenta declarações de impostos trabalhistas nem paga impostos estaduais ou federais sobre desemprego. Você não está coberto pelo seguro contra acidentes de trabalho. Tudo isso pode economizar centenas de dólares todos os anos.
No entanto, os empresários individuais têm de pagar impostos sobre o trabalho autônomo. Os impostos sobre trabalho autônomo consistem em um imposto de Segurança Social de 12,4% sobre a renda até um limite máximo de renda anual e um imposto Medicare de 2,9%, não sujeito a qualquer teto.
Nota
Nota: Os impostos sobre trabalho autônomo são equivalentes ao imposto total da Previdência Social e do Medicare pago por uma empresa a um funcionário.
As Corporações S são entidades de repasse, o que significa que as receitas e perdas comerciais são repassadas para a declaração de imposto de renda individual do proprietário. Isso significa que os impostos que você paga sobre a receita do seu negócio, bem como as deduções do seu negócio, são os mesmos que para uma empresa unipessoal. Uma Corporação S também pode ser elegível para a dedução fiscal de 20% para entidades de repasse.
Os benefícios fiscais de uma Corporação S vêm da economia em impostos sobre trabalho autônomo. As Corporações S permitem que os lucros sejam distribuídos aos acionistas, não como renda, mas como distribuições, e as distribuições estão isentas de impostos da Previdência Social e do Medicare. No entanto, os acionistas que prestam serviços significativos para a empresa devem ser tratados como empregados e devem receber um salário razoável. Em outras palavras, nem toda a sua remuneração pode ser na forma de distribuição. Digamos que você receba metade de seus lucros como distribuição e metade como salário. Você deve pagar impostos da Previdência Social e do Medicare sobre a metade do salário de seus lucros, mas economizou o valor desses impostos sobre a metade de seus lucros que recebeu como distribuição.
Tempo, dinheiro e papelada
Apesar da economia fiscal, as S Corporations têm despesas adicionais. A maioria dos estados exige que cada funcionário receba compensação trabalhista e cobertura de seguro-desemprego, e alguns estados também exigem que todas as empresas, incluindo as empresas S, paguem impostos estaduais anuais mínimos, independentemente de quanto dinheiro ganhem.
Não há papelada envolvida na criação de uma empresa unipessoal, enquanto as S Corporations exigem que você arquive documentos junto a agências governamentais. As S-Corporações também podem ter outros requisitos de arquivamento contínuos, dependendo do estado onde são formadas, como declarações de informações anuais. O tempo, o dinheiro e a papelada envolvidos na criação e gestão de uma S Corporation precisam ser avaliados em relação aos benefícios fiscais e de responsabilidade que ela oferece.
Decidir sobre a melhor estrutura de negócios para sua situação nunca é fácil. As leis de cada estado diferem, assim como as circunstâncias de cada empresa. Antes de tomar sua decisão, pesquise e calcule os prós e os contras. Também é aconselhável procurar aconselhamento fiscal e jurídico para ajudar a determinar a melhor escolha para o seu negócio.
