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Ao pensar em iniciar um novo negócio, você pode ter visto informações confusas sobre uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) e uma Parceria de Responsabilidade Limitada (LLP). Esses dois tipos de negócios podem parecer iguais à primeira vista, mas existem algumas diferenças importantes entre os tipos de negócios LLC e LLP.
O que há de igual entre LLCs e LLPs?
Antes de examinarmos as diferenças aqui, há semelhanças entre os tipos de negócios LLC e LLP, veja como eles são semelhantes.
Ambos os tipos de negócios são de repasse, com os proprietários pagando imposto de renda sobre sua parte nos lucros (ou perdas) do negócio. Embora LLCs e LLPs não tenham um conselho de administração, essas empresas devem manter bons registros de gestão empresarial e ter reuniões regulares de tomada de decisão gravadas, para garantir que a empresa esteja claramente separada dos proprietários.
Proprietários de LLCs e LLPs devem pagar imposto sobre trabalho autônomo (Segurança Social/Medicare) sobre os rendimentos do negócio a cada ano. As taxas para constituição de cada tipo de negócio costumam ser semelhantes para cada estado, mas também apresentam algumas variações. Os honorários advocatícios para ajudar na formação do negócio e na preparação de acordos de propriedade dependem do tamanho e da complexidade do negócio e das leis estaduais.
Cada empresa deve ter um documento operacional que direcione o processo de tomada de decisão e responda a perguntas hipotéticas. Este documento inclui:
- Os deveres e responsabilidades dos proprietários
- Gestão do dia a dia
- O que acontece se um proprietário sair
- Como os lucros/perdas são divididos entre os proprietários
Para a LLC, este documento é chamado de acordo operacional; para um LLP é um acordo de parceria.
Principais diferenças entre empresas LLC e LLP
Iniciando uma LLC versus uma LLP
As empresas nos EUA devem registrar-se como um tipo de negócio específico (registro LLC ou registro LLP) em um estado específico (exceto para sociedade unipessoal). Todos os estados permitem LLCs, mas podem restringir a propriedade de LLPs a grupos específicos de profissionais (contadores, advogados, arquitetos etc.), com diferentes profissionais permitidos em cada estado. A Califórnia, por exemplo, permite que apenas grupos de arquitetos, topógrafos, advogados, contadores públicos ou engenheiros formem um LLP.
Propriedade de LLCs vs. LLPs
Os proprietários de uma LLC são chamados de membros, não de parceiros, e uma LLC pode ter um ou mais membros. Como em outros tipos de parcerias, os parceiros LLP podem ser sócios gerais ou sócios limitados. Os sócios gerais participam da propriedade do negócio, enquanto os sócios comanditários apenas investem, mas não participam da gestão.
Um indivíduo ou vários indivíduos podem possuir uma LLC. Uma LLC também pode pertencer a uma organização, um trust, um cidadão não americano, outra LLC ou outra entidade legal. Somente indivíduos podem se tornar proprietários de uma parceria, incluindo uma LLP.
Impostos LLC vs. LLP
Uma LLC com mais de um proprietário é considerada uma parceria apenas para fins fiscais. Isso significa que os impostos tanto para LLPs quanto para LLCs com vários membros são normalmente preparados usando uma declaração de imposto de parceria.
Depois que o lucro líquido da parceria é calculado e relatado em um retorno de informações (Formulário 1065 do IRS), os lucros ou perdas são divididos entre os proprietários com base em sua porcentagem de propriedade. Cada proprietário recebe um Anexo K-1 para sua participação acionária, a ser incluída na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Nota
Uma LLC (mas não uma parceria) pode optar por ser tributada como uma corporação ou uma corporação S. Neste caso, todas as atividades comerciais – exceto impostos – continuam como para uma LLC normal. Obtenha ajuda de um CPA ou advogado tributário se estiver pensando nesta opção fiscal.
Proteção de responsabilidade para proprietários de LLC e LLP
Os tipos de negócios LLC e LLP são criados para oferecer aos seus proprietários proteção contra responsabilidade por dívidas da empresa, e a responsabilidade pessoal do proprietário é limitada ao seu investimento no negócio. Os sócios limitados em uma LLP têm responsabilidade limitada, desde que permaneçam investidores passivos (não ativos na gestão do negócio).
A separação de uma empresa como uma LLC ou LLP de seus proprietários cria uma proteção contra a responsabilidade do proprietário. Mas este escudo pode ser quebrado se a empresa não mantiver bons registos comerciais ou se misturar transacções comerciais e pessoais. Se o escudo de proteção de responsabilidade for quebrado, os proprietários podem tornar-se pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa ou por ações judiciais contra a empresa.
Principais vantagens de LLCs e LLPs
- Propriedade empresarial–As LLCs têm uma vantagem sobre as LLPs porque podem ser propriedade de uma ou mais pessoas físicas e outras entidades legais, enquanto as LLPs são geralmente restritas a tipos específicos de proprietários (geralmente, pessoas físicas em certos tipos de profissões, dependendo do estado).
- Proteção de responsabilidade–As LLPs têm uma vantagem se alguns proprietários quiserem uma propriedade mais passiva, sem responsabilidade de gestão e menor responsabilidade como sócios comanditários. Todos os proprietários de LLC têm a mesma proteção de responsabilidade, a menos que o proprietário seja um gerente.
- Impostos–LLCs têm a vantagem de poder ser tributadas como uma corporação ou corporação S. Essa capacidade de ser tributado como uma empresa pode ser uma vantagem se a empresa estiver obtendo lucro.
Qual escolher – uma LLC ou LLP?
Muitas pequenas empresas selecionam o formulário LLC porque é flexível para fins fiscais e de propriedade. Mas se você tiver um grupo profissional, poderá achar o LLP uma possibilidade. Leve todos os fatores em consideração.
Conclusão
Cada empresa é única, a situação fiscal de uma empresa pode mudar e as regulamentações comerciais variam em cada estado. Discuta possíveis tipos de negócios com seu advogado e profissional tributário antes de tomar qualquer decisão.
