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Na maioria das pequenas empresas, a receita que você recebe do seu negócio vai diretamente para a sua declaração de imposto de renda pessoal. Isso significa que os lucros do negócio que você recebe a cada ano devem ser declarados e pagos como parte de sua renda pessoal total em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Sua renda de todas as fontes – empresarial e pessoal – acaba em algum lugar na sua declaração de imposto de renda pessoal. Cada fonte de renda tem sua caixa no Formulário 1040.
Renda comercial em sua declaração de imposto de renda pessoal
Existem algumas opções de estruturação diferentes para pequenas empresas. Os mais comuns são os negócios de repasse que exigem que a renda do negócio seja repassada para o Formulário 1040, onde é tributada como renda. Existem basicamente duas categorias para empresas de passagem:
Cronograma C
Proprietários individuais e empresas LLC unipessoais devem declarar seus impostos comerciais de acordo com um Anexo C. O Anexo C é usado principalmente por qualquer pessoa que tenha uma empresa individual.
K-1
Parcerias, LLCs com vários membros e corporações S também são negócios de passagem. No entanto, essas empresas devem registrar suas receitas comerciais em um formulário informativo e fornecer aos parceiros um Anexo K-1.
Em geral, renda empresarial em impostos pessoais
A forma como essas informações fiscais comerciais chegam à sua declaração pessoal depende do tipo de negócio que você possui. Conforme discutido acima:
- Se sua empresa for uma empresa unipessoal ou uma LLC de membro único, você relata a receita do seu negócio em um Anexo C para o seu 1040.
- Se sua empresa for uma parceria ou uma LLC com vários membros, você obtém a receita do seu negócio em um Cronograma K-1 para o seu 1040.
- Se sua empresa for uma empresa S, você obterá a receita de sua empresa em um tipo ligeiramente diferente de Cronograma K-1 para seu 1040.
Não se preocupe, tudo isso será explicado. Abaixo estão os detalhes de cada tipo de negócio.
Declaração de impostos como sociedade unipessoal ou LLC de membro único
Se você estiver declarando impostos comerciais como um único proprietário ou uma LLC de membro único (que é tributada como uma empresa unipessoal), você usará o Anexo C para determinar o lucro líquido do seu negócio.
Insira as informações sobre lucro ou prejuízo líquido, conforme calculado em seu Anexo C na Linha 12 (Renda ou Perda Empresarial) do seu 1040 pessoal. O lucro ou prejuízo líquido de seu negócio é usado junto com qualquer outra receita que você possa ter para calcular sua renda bruta ajustada e seus impostos pessoais.
Mais informações sobre o Cronograma C podem ser encontradas, incluindo instruções sobre como se preparar, quando você pode usar o Cronograma C-EZ e muito mais.
Declaração de impostos como parceiro ou LLC com vários membros
Se você estiver declarando impostos comerciais como sócio em uma parceria ou membro de uma LLC com vários membros, você receberá um Anexo K-1 de sua parceria. O Cronograma K-1 relata todas as receitas da parceria, incluindo rendimentos auferidos, dividendos, distribuições, juros, royalties e ganhos de capital. Seu Cronograma K-1 reflete sua receita proveniente de sua parte dos lucros (ou perdas) da parceria.
Por exemplo, se você tem uma parceria com outra pessoa e concordou em dividir os lucros 50/50, um lucro de $ 100.000 lhe daria $ 50.000, registrado em seu Cronograma K-1.
As informações do Anexo K-1 são obtidas no Formulário 1065 de declaração de imposto de parceria, que é preenchido e arquivado separadamente no IRS em nome da empresa. Os totais no Formulário 1065 são divididos entre os parceiros com base na sua participação na parceria, conforme detalhado no contrato de parceria ou acordo operacional. Nenhum imposto é pago no Formulário 1065 da empresa, é apenas uma devolução de informações.
Nota
Os parceiros (e proprietários de uma LLC com vários membros) recebem um Anexo K-1 que inclui diversas informações do parceiro que devem ser incluídas no local correto na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. Diferentes tipos de renda do parceiro são inseridos em diferentes locais da declaração.
Situação especial para cônjuges como companheiros
Se você e seu cônjuge forem sócios em uma empresa, você poderá se qualificar para apresentar sua declaração de imposto de renda comercial como uma joint venture qualificada (QJV). Nesse caso, você poderá apresentar dois Cronogramas C em vez de uma declaração de parceria. Sua elegibilidade para eleger o status QJV depende de seu estado e de outras circunstâncias.
Dependendo de como você concorda em dividir os lucros, seu Cronograma C individual refletiria sua porcentagem das receitas (e despesas) do negócio. Ambos os formulários do Anexo C são preenchidos com sua declaração de imposto de renda (dependendo de como você arquiva).
Declaração de impostos como proprietário de uma empresa S
Se você tiver renda como proprietário (acionista) de uma empresa S, preencha um tipo ligeiramente diferente de Anexo K-1 para o Formulário 1120S. As informações são semelhantes às do Cronograma K-1 para uma parceria e são baseadas na sua participação nos vários tipos de receita da corporação S.
A empresa S apresenta uma declaração de imposto de renda comercial no Formulário 1120-S e, em seguida, o lucro líquido é dividido entre os proprietários, no Anexo K-1.
Agendar SE para impostos sobre trabalho autônomo
Não se esqueça dos impostos sobre trabalho autônomo. Além de pagar imposto de renda sobre a renda da sua empresa, você também pode ter que pagar impostos sobre trabalho autônomo (Seguro Social/Medicare para proprietários de empresas autônomas).
O lucro líquido da sua empresa (lucro) é usado para determinar o valor do imposto sobre trabalho autônomo, o que significa que se você não tiver lucro no ano, não precisará pagar o imposto sobre trabalho autônomo nesse ano.
Você deve inserir no Cronograma SE as informações sobre seu lucro líquido do Cronograma C, sua parcela da receita da parceria do Cronograma K-1 ou da receita da S corp no Cronograma K-1 (1120-S). O Schedule SE usa essas informações para calcular seu passivo fiscal por trabalho autônomo.
Envie sua declaração de imposto dentro do prazo
Certifique-se de apresentar sua declaração de imposto de renda para que ela seja recebida pelo IRS o mais tardar na data de vencimento. Confira as informações mais atualizadas sobre as datas de vencimento das declarações fiscais empresariais para o ano fiscal de declaração. Ler mais sobre como apresentar a declaração de imposto de renda da sua empresa ajuda você a garantir que ela seja recebida dentro do prazo.
Obtendo ajuda com a declaração de impostos comerciais
Em alguns casos, você pode consultar um preparador de impostos para ajudá-lo nesse trabalho. Muitas pessoas escolhem opções do tipo “faça você mesmo” com um programa de software fiscal. As pequenas empresas multipessoais podem empregar um profissional financeiro com responsabilidades pela manutenção de registros e impostos.
A Saude Teu não fornece serviços e consultoria tributária, de investimento ou financeira. As informações estão sendo apresentadas sem considerar os objetivos de investimento, a tolerância ao risco ou as circunstâncias financeiras de qualquer investidor específico e podem não ser adequadas para todos os investidores. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Investir envolve risco, incluindo a possível perda do principal.
