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Uma entidade desconsiderada é uma empresa separada de seu proprietário, mas que opta por ser desconsiderada como separada do proprietário da empresa para fins fiscais federais.
Se isso soa como uma dupla negativa, é. Outra forma de dizer isso é que a empresa não está separada do proprietário para fins fiscais. A empresa paga impostos como parte da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Detalhes sobre a entidade desconsiderada
As LLCs são registradas em um estado como pessoa jurídica, mas o IRS não reconhece esse tipo de negócio para fins fiscais. Considera as LLCs como parcerias se a empresa tiver mais de um membro (proprietário) e como único proprietário se a LLC tiver apenas um membro.
Observação
Uma LLC geralmente é tributada como único proprietário (LLC de membro único) ou parceria (LLC de vários membros). Mas uma LLC pode optar por ser tributada como uma corporação ou corporação S. Neste caso, o estatuto jurídico da LLC não muda, mas o seu estatuto fiscal mudou. Uma LLC tributada como uma corporação ou corporação S não é uma entidade desconsiderada.
A separação jurídica entre uma empresa e seu(s) proprietário(s) separa ou limita a responsabilidade da empresa por ações judiciais e dívidas. Corporações, parcerias e sociedades de responsabilidade limitada são entidades separadas de seus proprietários.
A única entidade desconsiderada: uma LLC de membro único
O IRS diz que, para fins de imposto de renda, uma LLC com apenas um membro, chamada LLC de membro único (SMLLC) é uma entidade desconsiderada, desde que não tenha optado por ser uma corporação ou corporação S.
A LLC de membro único é uma entidade legal separada, mas é tributada por meio da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário, usando o Anexo C para receitas comerciais.
Como optar por ser uma entidade desconsiderada
Não há nada que você precise fazer para ser uma entidade desconsiderada. Você acabou de registrar seus impostos LLC de membro único usando o Anexo C e incluir o lucro ou prejuízo líquido em sua declaração de imposto de renda pessoal.
LLCs de membro único e números de identificação do empregador
Se a sua LLC unipessoal for uma entidade desconsiderada, use seu número de segurança social (SSN) para fins de imposto de renda.
Uma LLC de membro único que não tem funcionários ou obrigações fiscais não precisa de um EIN. Deve usar o número de identificação fiscal do proprietário para fins fiscais federais. Mas se você precisar de um EIN para sua LLC de membro único para outros fins (como abrir uma conta bancária), certamente poderá fazer isso.
Quando uma LLC de membro único solicita um EIN no Formulário SS-4, não há uma caixa específica para verificar a eleição do status de entidade desconsiderada. O item 8a pergunta se a empresa é uma LLC. Se “sim”, o item 8b pergunta o número de membros.
Se sua empresa está solicitando um EIN porque você tem funcionários ou deve pagar impostos especiais de consumo, marque a caixa “outro” na linha 9a (Tipo de entidade) e escreva “Entidade desconsiderada” (ou “Entidade de propriedade individual desconsiderada” se o proprietário for um indivíduo). (Consulte as instruções do Formulário SS-4 para obter mais opções.)
Observação
Uma pergunta comum sobre LLCs unipessoais é qual identificação fiscal usar para um formulário W-9 (identificação para pagamento como contratante independente). O IRS determina que você deve usar seu SSN ou EIN, não o EIN da LLC.
Não se esqueça do imposto de renda estadual
Se você tiver uma LLC unipessoal que seja uma entidade desconsiderada, também poderá precisar verificar os requisitos de declaração de imposto de renda. Alguns estados desejam que você use um formulário específico para relatar os impostos comerciais em sua declaração pessoal.
Entidades desconsideradas e imposto trabalhista
O status de entidade desconsiderada de uma LLC unipessoal não se aplica a impostos trabalhistas. A LLC deve usar seu nome e ID de empregador (EIN) da LLC para relatar e pagar impostos trabalhistas. Não use seu número de seguro social pessoal. Você também deve usar o EIN da sua empresa para se registrar em atividades de impostos especiais de consumo.
Questões de responsabilidade para uma entidade desconsiderada
Uma entidade desconsiderada é considerada a mesma entidade que o proprietário para fins fiscais, mas não para fins de responsabilidade. LLCs são pessoas jurídicas e a entidade funciona de acordo com as leis estaduais, portanto, sua responsabilidade não é afetada por sua situação fiscal.
O negócio dos dois cônjuges: um caso especial
Se dois cônjuges possuírem uma empresa, eles poderão tratar a entidade como desconsiderada para fins fiscais federais. O IRS chama isso de Joint Venture Qualificada e permite que os cônjuges apresentem dois Anexos C, dividindo o lucro líquido do negócio entre eles.
Esta eleição está disponível apenas para casais
- Em um estado de propriedade comunitária
- se os dois cônjuges forem os únicos proprietários
- Se a empresa não for tributada como uma corporação
Observação
Este IRS chama esse status especial de eleição para casais em empresas não constituídas em sociedade. Se você não tiver certeza se é elegível para esta eleição, verifique com seu contador.
Esses outros tipos de negócios são entidades desconsideradas?
As empresas são estabelecidas de acordo com regulamentações estaduais, por meio do secretário de estado de cada estado, e nenhum estado reconhece uma “entidade desconsiderada” como tipo de negócio. Observe cada um dos tipos legais de negócios para ver como eles se comparam aos requisitos para uma entidade desconsiderada:
- Propriedade individual, em que você e a empresa são a mesma entidade. O único suporte é tributado de acordo com o Anexo C, mas não existe uma entidade comercial separada para fornecer proteção de responsabilidade para você se a empresa não puder pagar suas contas ou for processada.
- UM LLC de múltiplos membros está registrada no estado e esse tipo de negócio oferece proteção de responsabilidade, mas essa entidade paga imposto de renda como parceria.
- UM parceria, conforme observado acima, não é uma entidade desconsiderada (incluindo uma sociedade limitada ou sociedade de responsabilidade limitada) porque os impostos de parceria não estão incluídos no Anexo C. As parcerias pagam impostos de renda de maneiras específicas.
- Uma corporação é uma entidade comercial separada dos proprietários, fornecendo proteção de responsabilidade e paga impostos no Formulário 1120.
- Por outro lado, uma empresa do subcapítulo oferece proteção de responsabilidade e registra uma declaração de informações no Formulário 1120-S. Os proprietários são tributados na sua declaração de imposto de renda pessoal, mas não no Anexo C.
