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Se você é beneficiário de um plano 401(k) ou de um plano herdado, suas escolhas sobre como e quando você será obrigado a sacar o dinheiro dependerão de dois fatores: se você era o cônjuge da pessoa falecida e quantos anos vocês dois tinham quando morreram.
Principais conclusões
- Se o seu cônjuge lhe deixou um 401(k) ou o nomeou como beneficiário, você tem várias opções.
- Suas opções dependem da sua idade e da idade do cônjuge que deixou o plano para você.
- Se a pessoa que deixou o 401 (k) para você não era seu cônjuge, suas opções serão limitadas pela idade no momento da morte.
401(k) Cônjuge Beneficiário
Primeiro, vejamos as regras que se aplicam ao herdar um plano 401(k) de seu cônjuge.
Se seu cônjuge tiver mais de 72 anos e você tiver mais de 72 anos
Se o seu cônjuge tinha mais de 72 anos (ou 70 1/2 se completou 70 1/2 antes de 1º de janeiro de 2020) e já havia começado a receber as distribuições mínimas exigidas (RMD) no momento da morte, e você também já ultrapassou a idade RMD, a regra é que você deve continuar a fazer pelo menos as distribuições mínimas exigidas.Isso pode acontecer de algumas maneiras:
- Você pode transferir os fundos para o seu próprio IRA, chamado IRA conjugal. Com esta opção, você faria as distribuições necessárias com base em sua idade e na Tabela Uniforme de Vida Útil. Se desejar, você pode sacar mais do que esse valor, mas não menos. Você nomearia seus próprios beneficiários com esta opção. Para a maioria das pessoas, esta é a melhor opção.
- Você pode deixar o dinheiro no plano, continuando as distribuições de acordo com o cronograma de distribuição mínimo exigido que se aplica ao seu cônjuge. Se desejar, você pode sacar mais do que esse valor, mas não menos. As designações de beneficiários definidas pelo seu cônjuge continuam a ser aplicadas.
- Você pode transferir os fundos para um tipo específico de conta chamado IRA herdado. Com um IRA herdado, você faria as distribuições necessárias com base em sua única tabela de expectativa de vida. Se quiser, você pode sacar mais do que esse valor, mas não menos. Você nomearia seus próprios beneficiários com esta opção.
Se você e seu cônjuge tivessem aproximadamente a mesma idade, as escolhas acima resultariam aproximadamente na mesma distribuição exigida. No entanto, transferi-lo para o seu próprio IRA pode fornecer opções adicionais para seus futuros beneficiários.
Se você tiver mais de 59 anos e meio, mas menos de 72 anos
Se você é o beneficiário do plano 401(k) do seu cônjuge e tem mais de 59 anos e meio, mas ainda não atingiu a idade mínima de distribuição exigida, você tem algumas opções:
- Você pode transferir a conta para seu próprio IRA. A vantagem potencial disso é que você não será obrigado a iniciar as distribuições até o ano civil após atingir sua idade RMD de 72 anos (ou 70 1/2 se você completou 70 1/2 antes de 1º de janeiro de 2020). Esta opção oferece flexibilidade adicional porque você pode sacar o dinheiro se necessário, mas não será obrigado a retirá-lo até atingir a idade RMD. Você nomeia seus beneficiários com esta opção. Para a maioria das pessoas, esta é a melhor opção.
- Você pode deixar os fundos no plano. Se o seu cônjuge tiver mais de 72 anos e tiver iniciado as distribuições, você continuará fazendo essas distribuições mínimas obrigatórias todos os anos; ou você começa a tomá-los quando seu cônjuge atingiu a idade RMD. As designações de beneficiários estabelecidas pelo seu cônjuge continuam a aplicar-se com esta escolha.
- Você pode transferir os fundos para um tipo específico de conta chamado “IRA herdado”. Com um IRA herdado, você faz as distribuições necessárias com base em sua única tabela de expectativa de vida. Se desejar, você pode sacar mais do que esse valor, mas não menos. Você nomeia seus beneficiários com esta opção.
Se o seu cônjuge for mais velho que você, você precisará projetar sua taxa de imposto de renda atual e futura para determinar se deve adiar as distribuições até atingir a idade RMD. Você também pode continuar com as distribuições anuais exigidas se seu cônjuge já tiver sido obrigado a começar a recebê-las.
Se você tiver menos de 59 anos e meio
Se você herdar o plano 401(k) de um cônjuge, mas ainda não tiver 59 anos e meio, considere os prós e os contras das seguintes opções.
- Você pode deixar o dinheiro no plano 401(k). Com esta opção, você pode fazer saques conforme necessário e não pagar a multa de 10% que normalmente se aplica a pessoas com menos de 59 anos e meio. Você ainda pagará imposto de renda regular sobre qualquer valor retirado. (Se o seu cônjuge tivesse idade superior à idade RMD, você seria obrigado a continuar com as distribuições mínimas exigidas.) As designações de beneficiários estabelecidas pelo seu cônjuge continuariam a ser aplicadas após a sua morte.
- Você pode transferir os fundos para um tipo específico de conta chamado “IRA herdado”. Com um IRA herdado, você faz as distribuições necessárias com base em sua única tabela de expectativa de vida. Você pode sacar mais do que esse valor, mas não menos. Com esta opção, os saques não estão sujeitos à multa de 10%, mesmo que você ainda não tenha 59 anos. 1/2 Você nomeia seus beneficiários com esta opção.
- Você pode transferir o plano 401 (k) para sua própria conta IRA. Não haverá impostos sobre esta transação. No entanto, se você ainda não tem 59 anos e meio, talvez não queira fazer isso porque, uma vez que se torne seu próprio IRA, quaisquer distribuições que você fizer serão consideradas distribuições antecipadas e sujeitas a uma multa de 10%, bem como ao imposto de renda regular. Você nomeia seus beneficiários com esta opção.
Para a maioria das pessoas que ainda não completaram 59 anos e meio, a melhor escolha será a primeira ou a segunda dessas opções.
401(k) Beneficiário não-cônjuge
Se você é beneficiário do plano 401(k) de alguém, mas essa pessoa não é seu cônjuge, há três opções possíveis.
Se a pessoa de quem você herdou tinha mais de 72 anos
Se a pessoa de quem você herdou a conta tinha idade superior à idade mínima de distribuição exigida e já havia começado a receber as distribuições mínimas exigidas no momento da morte, a regra é que você deve, no mínimo, continuar a retirar pelo menos essas distribuições mínimas exigidas e, se desejar, pode retirar mais do que esse valor, mas não menos.
Você pode descontar essas distribuições ao longo da expectativa de vida do falecido ou da sua própria, o que for mais longo, de acordo com as tabelas de expectativa de vida de distribuição mínima exigidas pelo IRS. Você deve ter a opção de fazer isso deixando o dinheiro no plano ou transferindo-o para uma conta intitulada IRA herdado.
Se eles ainda não tivessem 72 anos
Se a pessoa de quem você herdou o plano 401(k) ainda não tinha 72 anos (ou 70 1/2 se completou 70 1/2 antes de 1º de janeiro de 2020), o plano 401(k) permitirá uma ou ambas as opções abaixo:
- O plano 401(k) pode exigir que você retire todo o dinheiro do plano até 31 de dezembro do quinto ano após o ano da morte da pessoa.Você pode tirar um pouco a cada ano ou esperar até o último ano para tirar tudo. Você pagará imposto de renda regular sobre o valor retirado, portanto, poderá querer retirar mais em anos em que espera ter uma taxa de imposto mais baixa.
- O plano pode permitir que você retire o dinheiro em valores anuais ao longo de sua expectativa de vida, de acordo com as tabelas de distribuição mínima de expectativa de vida exigidas. Você pode fazer isso deixando o dinheiro no plano ou transferindo-o para uma conta IRA herdada. Essa opção costuma ser chamada de IRA extenso porque, se você for muito mais jovem do que a pessoa de quem o herdou, poderá estender as distribuições por um longo período.
Perguntas frequentes (FAQ)
Você precisa pagar impostos sobre um 401 (K) que herdou?
Se você herdou um plano 401 (k), provavelmente terá que pagar imposto de renda. Ao transferi-lo para um IRA herdado, você pode reduzir a conta se herdar de um não-cônjuge. Se você estiver herdando de um cônjuge, poderá evitar o pagamento de impostos se fizer uma transferência direta para seu próprio IRA.
Qual é a regra de 5 anos para 401(k)s herdados?
Para os beneficiários do IRA que herdaram antes de 2019, caso não recebam pagamentos de esperança de vida, a regra dos cinco anos estipula que devem retirar todo o saldo até ao final do quinto ano após a morte do proprietário. Antes disso, eles podem sacar valores, mas isso não é obrigatório. Se herdaram depois de 2019, são responsáveis por seguir a regra dos 10 anos.
Qual é a regra de 10 anos para um 401(k) herdado?
Semelhante à regra de cinco anos, isso se aplica aos beneficiários que herdaram um IRA, mas não estão fazendo pagamentos de expectativa de vida. Se o proprietário falecer após 1º de janeiro de 2020, o herdeiro deverá sacar todo o saldo até o décimo ano desde sua morte.
