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Todos que trabalham nos EUA devem pagar impostos para financiar a Segurança Social e o Medicare. Para indivíduos autônomos, isso é chamado de Imposto sobre Trabalho Autônomo, às vezes chamado de Imposto SECA. É semelhante aos impostos FICA (impostos de Segurança Social e Medicare pagos por empregados e empregadores).
Como posso saber se sou autônomo?
Você trabalha por conta própria para fins fiscais de trabalho autônomo, de acordo com o IRS, se:
- Exercer um comércio ou negócio, incluindo ser um único proprietário ou contratante independente,
- Você é parceiro de uma parceria ou
- Caso contrário, você estará trabalhando por conta própria, mesmo que seja em meio período.
Você também trabalha por conta própria se for membro (proprietário) de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC). Mas você não é considerado autônomo se for acionista de uma empresa ou corporação S.
Qual é a taxa de imposto sobre trabalho autônomo?
Para os rendimentos do trabalho independente auferidos num determinado ano, a taxa de imposto do trabalho independente é 15,3%. A taxa consiste em duas partes: 12,4% para a segurança social (seguro de velhice, sobrevivência e invalidez) e 2,9% para Medicare (seguro hospitalar).
Observação
O Cronograma SE é usado para calcular sua obrigação fiscal de trabalho autônomo para sua declaração de imposto de renda. Este cálculo inclui uma dedução de metade do valor do imposto do seu rendimento bruto ajustado. Essa dedução reduz sua responsabilidade fiscal por trabalho autônomo, mas não altera o valor do cálculo dos benefícios.
Imposto Previdenciário.A parcela da Previdência Social é limitada a um valor máximo, que muda a cada ano. Se o seu rendimento líquido exceder o máximo daquele ano, você continuará a pagar apenas a parte do imposto SECA do Medicare.
Imposto adicional do Medicare.Há também um imposto adicional do Medicare de 0,9% para indivíduos de renda mais alta. Essa taxa começa em um valor limite definido a cada ano.
Qual é a minha renda para imposto de trabalho autônomo?
Os proprietários de empresas pagam imposto de renda sobre a receita de seus negócios de diferentes maneiras. O rendimento empresarial para efeitos fiscais do trabalho independente depende do tipo de negócio:
- O rendimento tributável de umtrabalhadores por conta própriaproprietário de uma sociedade unipessoal ou LLC unipessoal é o lucro líquido (lucro) da empresa, conforme calculado no Anexo C da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
- O rendimento tributável de umparceironuma parceria, membro de umaLLC de múltiplos membrosbaseia-se na sua participação no lucro da empresa.
Como o imposto SECA é calculado para fins de imposto de renda?
O valor do imposto SECA é calculado e incluído na declaração de imposto pessoal do proprietário em várias etapas:
Passo 1: O rendimento tributável do empresário é calculado, dependendo do tipo de negócio que possui, conforme descrito acima.
Etapa 2: Essa renda é usada para calcular o imposto sobre trabalho autônomo usando o Schedule SE.
Etapa 3: Metade do valor calculado do imposto sobre trabalho autônomo é deduzido do rendimento tributável do indivíduo na página 1 do formulário 1040.
Passo 4: O restante do imposto sobre trabalho autônomo é incluído no cálculo dos impostos devidos pela pessoa física.
Observação
Assim como o imposto de renda, o imposto sobre trabalho autônomo não é retido em seus pagamentos como proprietário de uma empresa, portanto, pode ser necessário pagar impostos estimados trimestralmente. Não se esqueça de incluir seu passivo estimado para impostos sobre trabalho autônomo ao calcular o pagamento estimado de impostos.
Qual é a diferença entre o imposto SECA e o imposto FICA?
Os funcionários que trabalham nos EUA pagam impostos da Previdência Social e do Medicare conforme exigido pela Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA).
Aqui está uma tabela que detalha as diferenças:
| Imposto SECA vs. Imposto FICA | ||
|---|---|---|
| FICA Tax | Imposto SECA | |
| Quem paga | Empregado e empregador/ cada um paga metade | Autônomo paga total* |
| Baseado em | Salário/salário do funcionário | Lucro líquido do negócio ou participação do sócio no lucro líquido |
| Como é pago | Retenção de funcionários/pagamentos do empregador | Com declaração de imposto |
| Como relatado/calculado | Funcionário no Formulário W-2, Empregador no relatório fiscal trimestral (Formulário 941) | Usando o Schedule SE na declaração de imposto de renda |
*Menos metade do valor do imposto calculado para determinar seu lucro bruto ajustado.
Como funciona o imposto SECA se eu também tiver rendimentos profissionais?
Você pode receber um contracheque de um empregador, bem como ter um negócio paralelo que seja lucrativo e que lhe proporcione benefícios da Previdência Social. Em geral, os seus rendimentos do FICA são considerados primeiro para os benefícios da Segurança Social, mas é um pouco mais complicado do que isso.
Observação
Leia mais sobre como os dois tipos de impostos – imposto FICA e imposto SECA – trabalham juntos para lhe proporcionar benefícios de aposentadoria.
Devo minimizar os ganhos da minha empresa para pagar menos imposto sobre trabalho autônomo?
É complicado. Se sua empresa não tiver receita ou tiver prejuízo durante um ano, você não precisará pagar o imposto SECA desse ano. Mas isso também significa que a renda do trabalho autônomo não está incluída nos cálculos dos benefícios da Previdência Social para aquele ano. Você pode querer minimizar o imposto SECA (usando a evasão fiscal, NÃO a evasão fiscal). Mas a renda do seu negócio pode ser o seu ingresso para os benefícios da Previdência Social na aposentadoria.
