Qual é a diferença entre evasão fiscal e evasão fiscal?

Ninguém gosta de pagar impostos. Mas os impostos são a lei. Os termos “elisão fiscal” e “evasão fiscal” são frequentemente usados ​​de forma intercambiável, mas são conceitos muito diferentes. Basicamente, a elisão fiscal é legal, enquanto a evasão fiscal não o é. 

Evasão Fiscal

Evasão fiscalé a legítima minimização de impostos e maximização do rendimento após impostos, utilizando métodos incluídos no código tributário. As empresas evitam impostos aceitando todas as deduções e créditos fiscais legítimos e protegendo os rendimentos dos impostos através da criação de planos de reforma dos funcionários e outros meios, todos legais e ao abrigo do Código da Receita Federal ou dos códigos fiscais estaduais.

Alguns exemplos de estratégias de evasão fiscal 

• Fazer deduções fiscais legítimas para minimizar despesas comerciais e reduzir sua conta tributária comercial. 
• Configurando um plano de diferimento de impostoscomo um plano IRA, SEP-IRA ou 401(k) para adiar os impostos até uma data posterior. 
• Aceitar créditos fiscais para gastar dinheiro para fins legítimos, como obter um crédito fiscal para conceder licenças familiares remuneradas aos seus funcionários. 

Brechas fiscais e benefícios fiscais

Uma brecha fiscalé a evasão fiscal. é uma cláusula nas leis tributárias que as pessoas criam um buraco pelo qual as pessoas podem passar para reduzir seus impostos. É uma forma de evitar o pagamento de impostos, mas como está no código tributário não é evasão.

Dado que o código fiscal é tão complexo, especialistas fiscais experientes encontraram formas de reduzir os impostos para os seus clientes sem infringir a lei, tirando partido de partes da lei. Se você se sentir tentado a usar uma brecha fiscal, saiba que as leis tributárias são complexas e difíceis de interpretar. Contratar um especialista tributário competente e honesto pode evitar que você ultrapasse os limites da evasão fiscal. 

Benefícios fiscaissão outra estratégia para evitar impostos. Um benefício fiscal é um uso deliberado de despesas fiscais para compensar o lucro tributável. O número de benefícios fiscais foi reduzido desde 2018, com a Lei de redução de impostos e empregos removendo ou limitando muitas deduções do Anexo A.

Evasão Fiscal

Evasão fiscal, por outro lado, utiliza meios ilegais para evitar o pagamento de impostos. Normalmente, a evasão fiscal envolve ocultar ou deturpar rendimentos. Isto pode ser subdeclaração de rendimentos, inflacionamento de deduções sem provas, ocultação ou não declaração de transacções em numerário, ou ocultação de dinheiro em contas offshore.

O Código da Receita Federal diz que a tentativa intencional de “evitar ou anular qualquer lei tributária” é culpada de crime. Se for condenada, a evasão fiscal pode resultar em multas de até US$ 250.000 para pessoas físicas (US$ 500.000 para empresas) ou prisão de até cinco anos, ou ambos, mais os custos judiciais do processo.

A evasão fiscal faz parte de uma definição geral de fraude fiscal, que consiste no não pagamento ilegal e intencional de impostos. A fraude pode ser definida como “um ato de enganar ou deturpar”, e é isso que alguém que foge aos impostos faz: enganar o IRS sobre receitas ou despesas. A unidade de Investigação Criminal do IRS processa casos sob a designação ampla de “fraude fiscal”.

Evasão Fiscal e Impostos sobre Fundos Fiduciários

A evasão fiscal é mais comumente considerada em relação ao imposto de renda, mas a evasão fiscal pode ser praticada pelas empresas nos impostos estaduais sobre vendas e nos impostos trabalhistas. Uma estratégia comum de evasão fiscal é deixar de pagar os impostos cobrados de terceiros à agência federal ou estadual adequada.

Esses impostos são chamados de impostos sobre fundos fiduciários, porque são confiados a uma empresa, com a expectativa de que sejam entregues à agência estadual ou federal apropriada. Deixar de pagar impostos trabalhistas ao IRS e impostos sobre vendas a uma autoridade tributária estadual e outros impostos federais, estaduais e locais pode significar multas e penalidades elevadas.

Exemplos de Práticas de Evasão Fiscal/Fraude Fiscal

Em geral, é considerada evasão fiscal se você conscientemente deixar de declarar a renda ou não apresentar uma declaração de imposto de renda. Algumas práticas consideradas evasão/fraude fiscal:

• Subdeclaração de renda (reivindicando menos renda do que você realmente recebeu de uma fonte específica, especialmente renda em dinheiro.
• Não relatar uma fonte de renda.
• Fornecer informações falsas ao IRS sobre receitas ou despesas comerciais
• Pagar deliberadamente os impostos devidos.
• Subestimar substancialmente seus impostos (declarando um valor de imposto em sua declaração que seja inferior ao valor devido sobre a renda que você relatou).
• Exagerando a quantidade de deduções.
• Mantendo dois conjuntos de livros.
• Fazer lançamentos falsos em livros e registros.
• Reivindicar despesas pessoais como despesas comerciais.
• Reivindicar falsas deduções sem ter documentos que as comprovem
• Ocultar ou transferir bens ou rendimentos.

Exemplos de fraude fiscal trabalhista

A evasão fiscal não se limita às declarações de imposto de renda. As empresas que possuem funcionários podem estar cometendo evasão fiscal de diversas maneiras: 

• Falha na retenção/pirâmide:Um empregador deixa de reter imposto de renda federal ou impostos FICA dos contracheques dos funcionários, ou retém, mas deixa de declarar e pagar esses impostos sobre a folha de pagamento. 
• Locação de emprego,que o IRS explica é a contratação de um serviço externo de folha de pagamento que não entrega fundos ao IRS.
• Pagar funcionários em dinheiroe não comunicar alguns ou todos estes pagamentos em dinheiro.
• Apresentação de declarações fiscais falsas sobre folha de pagamentoou deixar de apresentar essas declarações.

Evasão Fiscal Intencional vs. Erros

Às vezes, os contribuintes cometem erros; isso é considerado negligência e não fraude fiscal intencional. Mas o IRS provavelmente enviará a você um aviso de multas e juros devidos. No caso de um erro que resulte em pagamento a menor de impostos, por exemplo, a Receita Federal ainda pode impor multa de 20% do valor do pagamento a menor, além de exigir o reembolso.

Como evitar cobranças de evasão fiscal

Embora a evasão fiscal possa parecer intencional, você pode estar sujeito a multas e penalidades do IRS por estratégias fiscais que eles consideram ilegais e que você não sabia que estava praticando.

Para evitar ser acusado de evasão fiscal:

1. Conheça a legislação tributáriapara impostos de renda e impostos trabalhistas. Por exemplo, saber quais deduções são legais e os requisitos de manutenção de registros para deduções é um grande fator para evitar uma auditoria. Para os empregadores, conhecer os relatórios de impostos sobre a folha de pagamento e os requisitos de pagamento ajudará a mantê-los longe de problemas. 
2. Seja honesto e cuidadosoprofissional tributário para ajudá-locom seus impostos. Ouça seu preparador fiscal e mantenha registros excelentes de todas as receitas e despesas, especialmente se você tiver um negócio baseado em dinheiro. E continue lendo artigos deste site e de outros, para saber mais sobre o que constitui evasão fiscal.