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Se você tiver empregados, deverá pagar impostos de desemprego para conceder benefícios de desemprego aos empregados. É um dos vários impostos trabalhistas que todos os empregadores devem pagar. As respostas a seguir podem ajudá-lo com as dúvidas mais comuns sobre esses impostos.
O que são impostos de desemprego?
Os impostos de desemprego são pagos pelos empregadores ao governo federal e aos estados, a fim de financiar benefícios de desemprego para empregados desempregados. O programa de desemprego para empregadores funciona como um seguro, o que significa que os empregadores pagam pela cobertura. A taxa cobrada (chamada de imposto) é baseada no tipo de negócio.
Os benefícios de desemprego para funcionários são administrados pela Divisão de Trabalho, Desemprego e Treinamento do Departamento de Trabalho dos EUA. Os impostos federais sobre o desemprego pagos pelos empregadores são administrados pelo Internal Revenue Service (IRS). As agências estaduais de desemprego administram seus próprios programas para fornecer benefícios e tributar os empregadores.
Quanto devo pagar pelo imposto de desemprego?
Os impostos federais sobre o desemprego (chamados impostos FUTA) são pagos pelos empregadores com base no salário bruto dos empregados (salários ou vencimentos). A porcentagem do imposto FUTA pode mudar a cada ano.
Primeiro, determine se você precisa pagar impostos de desemprego.Você deve pagar impostos de desemprego se:
- Você pagou salários de US$ 1.500 ou mais a funcionários em qualquer trimestre do ano atual e do ano passado (salário bruto), ou
- Você teve um ou mais funcionários durante pelo menos alguma parte do dia em 20 ou mais semanas diferentes no ano atual ou no ano passado.
Em seguida, determine a taxa de imposto. A taxa de imposto federal sobre desemprego (FUTA) é de 6,0% dos salários dos funcionários até US$ 7.000 em um ano civil. A alíquota do imposto está sujeita a créditos fiscais estaduais. Os US$ 7.000 são a base salarial federal. Mas a sua taxa de imposto pode ser mais baixa porque existem créditos estaduais que podem ser aplicados.
Geralmente, você pode obter um crédito contra o imposto FUTA pelos valores pagos aos fundos estaduais de desemprego. O crédito pode chegar a 5,4% dos salários tributáveis do FUTA. Se você tiver direito ao crédito máximo de 5,4%, a alíquota do FUTA após o crédito será de 0,6%.
Você tem direito ao crédito máximo se tiver pago o imposto estadual de desemprego integralmente, dentro do prazo e com os mesmos salários sujeitos ao imposto FUTA. Se o seu estado não tiver pago o valor total devido ao fundo FUTA, seu crédito poderá ser reduzido. O IRS tem uma lista de estados e valores de redução de crédito.
O valor anual máximo do imposto FUTA para qualquer funcionário, incluindo a taxa federal e o crédito fiscal estadual total, seria de US$ 7.000 x 0,6%, ou US$ 42. Este valor do imposto é pago por você como empregador; não é pago pelos funcionários.
Como o imposto estadual sobre desemprego afeta meus pagamentos como empregador?
O IRS tem um Fundo Fiduciário do Imposto sobre o Desemprego para pagar os custos de administração dos impostos federais e estaduais sobre o desemprego. Geralmente, sua empresa recebe um crédito pelos valores que você paga a um fundo estadual de desemprego.
Alguns estados tomam empréstimos deste fundo fiduciário e alguns desses estados não reembolsam os empréstimos. Se um estado não pagar dentro de dois anos, os empregadores do estado poderão ser obrigados a pagar imposto de desemprego adicional.
O processo de imposto de desemprego para empregadores envolve três etapas:
- Calculando o imposto de cada folha de pagamento, com base no salário do funcionário e reservando o valor no sistema contábil da sua empresa,
- Pagar o imposto trimestralmente, sempre que o valor do imposto for superior a $ 500, e
- Relatando os impostos e pagamentos a cada ano no Formulário 940 do IRS.
Como calculo os impostos FUTA?
Para cada folha de pagamento, você deve determinar os impostos FUTA a pagar com base no pagamento bruto total (pagamento antes de qualquer retenção ou dedução) pago aos funcionários, até US$ 7.000 por funcionário a cada ano. Em seguida, multiplique esse total pela alíquota do FUTA (0,06% atualmente).
Depois de calcular o imposto total para todos os funcionários no período de pagamento, você deve reservar esse total em uma conta a pagar (Imposto de Desemprego a Pagar) em seu sistema contábil. O imposto de desemprego é um imposto sobre fundos fiduciários, o que significa que é uma quantia que você deve e que deve ser paga a uma agência governamental.
Alguns pagamentos estão isentos do imposto FUTA?
O IRS diz que você pode excluir certos pagamentos a funcionários de seus cálculos de impostos trabalhistas. Estes incluem:
- Benefícios adicionais, como valor de algumas refeições e hospedagem, contribuições para planos de acidentes ou de saúde e pagamentos de planos de refeitório
- Seguro de vida em grupo
- Contribuições do empregador para planos de aposentadoria e pensão, como planos 401(k)
- Pagamentos para cuidados de dependentes
Como faço para relatar o imposto FUTA ao IRS?
No final de cada ano, você deve preencher o Formulário 940. O formulário solicita que você calcule o total devido no ano anterior e o valor que já pagou. Você deve enviar o Saude Teu à Receita Federal, junto com o Formulário 940, até 31 de janeiro do ano seguinte. Você pode ler mais sobre como preencher o Formulário 940 – Declaração Anual de Imposto de Desemprego Federal do Empregador.
Como faço para pagar impostos federais sobre desemprego (FUTA)?
Os impostos FUTA são pagos trimestralmente, para trimestres em que você tenha US$ 500 ou mais em obrigações fiscais, com base nos valores que você reservou da folha de pagamento. Se o seu imposto FUTA não pago para qualquer trimestre for superior a US$ 500, você deverá fazer um depósito desse valor não pago até o último dia do mês após o final do trimestre, o que significa 30 de abril, 31 de julho, 31 de outubro e 31 de janeiro.
Se o seu imposto FUTA não pago for de US$ 500 ou menos, leve-o para o próximo trimestre; não é necessário depósito.
- Primeiro, você deve calcular os impostos FUTA para cada folha de pagamento.
- Então, em qualquer trimestre em que sua obrigação fiscal total do FUTA seja superior a US$ 500, você deverá enviar um depósito. Todos os depósitos de impostos trabalhistas devem ser feitos usando EFTPS (sistema de depósito de impostos federais. Leia mais sobre EFTPS, incluindo como se registrar e efetuar pagamentos.
- No final de cada ano, você deve pagar qualquer valor FUTA devido do ano anterior, ao apresentar o relatório anual de imposto de desemprego no Formulário 940.
Como posso começar a pagar e relatar impostos de desemprego?
Ao iniciar um novo negócio, você deve designar um número esperado de funcionários em seu formulário de identificação de empregador. Isso fornece informações ao IRS e ao seu estado de que você tem a obrigação de pagar e declarar impostos de desemprego, e eles provavelmente entrarão em contato com você.
Se você não for contatado ou se decidir posteriormente contratar seu primeiro funcionário, você mesmo poderá iniciar o processo. Cadastre-se no seu estado (veja abaixo) e entre em contato com o IRS para começar a pagar o seguro-desemprego.
Como posso saber mais sobre os impostos estaduais sobre desemprego?
Cada estado tem um programa separado para fornecer benefícios de seguro-desemprego aos trabalhadores e para financiar esses benefícios. Os estados geralmente criam fundos para os quais os impostos são pagos. O Departamento do Trabalho dos EUA possui informações sobre regulamentações estaduais de impostos sobre desemprego.
Os empregadores domésticos têm que pagar imposto de desemprego?
Se você pagar funcionários para trabalharem em sua casa, poderá ter que pagar imposto de desemprego com base no salário deles. A Publicação 926 do IRS – Guia Fiscal do Empregador Doméstico traz mais informações.
