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Quando você forma uma LLC e se torna proprietário, você investe dinheiro no negócio para iniciá-lo. O proprietário de uma LLC é chamado de “membro” e o proprietário não é um funcionário.
Sua contribuição para a LLC como membro é chamada de contribuição de capital, sua contribuição para a propriedade. Esta contribuição de capital dá a você uma participação na LLC e o direito a uma porcentagem dos lucros (e perdas). Se você for o único membro, terá 100% da propriedade. Se a LLC tiver vários proprietários, a participação de cada proprietário será determinada por acordo, geralmente um acordo operacional formal.
As contribuições dos membros podem ser feitas em dinheiro ou não (propriedade, por exemplo). As contribuições de propriedade devem ser listadas e descritas, e os membros devem concordar com o valor justo de mercado das contribuições não monetárias.
Dois tipos de LLCs – mesma contribuição de capital
LLCs com um proprietário são LLCs de membro único. Eles são tributados como um único proprietário, reportando os impostos comerciais no Anexo C.
LLCs com vários membros são tributadas como parcerias.
Sua contribuição de capital funciona da mesma maneira para ambos os tipos de LLCs.
Como minha propriedade LLC é registrada?
Depois de colocar dinheiro na LLC, sua contribuição de capital e as contribuições de outros membros são mostradas no balanço patrimonial da LLC como uma conta de patrimônio (propriedade). A conta de capital de cada membro registra a contribuição inicial e quaisquer contribuições adicionais feitas durante o ano. Ele também registra as distribuições (valores retirados por cada proprietário de LLC) durante o ano e um total final da conta de capital para o ano.
Quanto devo contribuir para a LLC?
As contribuições iniciais de capital na formação da LLC podem ser de qualquer valor. Os membros geralmente contribuem o suficiente para pagar despesas e ativos iniciais.
Mas e se você não quiser – ou não puder – fazer uma contribuição para iniciar sua LLC? Sem esta contribuição, você poderá ter um problema tributário e jurídico, pois não corre risco pessoal ao iniciar o negócio. Sua participação em quaisquer perdas de parceria, por exemplo, só será permitida se você tiver interesse (por meio de sua contribuição de capital) no negócio. Sem juros, sem perdas.
Quanto posso tirar da LLC?
Você pode retirar o quanto quiser da LLC como distribuição de capital, desde que não viole os termos do acordo operacional. Se você for o único membro, poderá retirar o que quiser, mas deverá deixar dinheiro suficiente no negócio para seu funcionamento normal.
Observação
Cada proprietário de LLC paga imposto de renda sobre sua porcentagem do lucro líquido (lucro/perda) do negócio no ano, e não sobre o que retira do negócio (distribuições). Por exemplo, se uma parceria com dois sócios tiver um lucro líquido de $ 150.000 no ano e cada sócio tiver retirado $ 50.000, os sócios serão tributados cada um em $ 75.000 (sua parte do lucro líquido), e não nos $ 50.000 que cada um retirou.
Suas distribuições da LLC são definidas anualmente pela sua porcentagem de propriedade e pelo acordo operacional. Por exemplo, as percentagens iniciais de propriedade dos membros podem ser definidas pelo acordo operacional, e o acordo pode definir diferentes percentagens da participação nos lucros/perdas. Os membros podem fazer o que quiserem, desde que não entre em conflito com a lei estadual, desde que haja um acordo, e o acordo esteja declarado no acordo operacional.
Observação
Cada estado tem leis que regulamentam as contribuições e distribuições de parcerias. A lei de parceria da Flórida, por exemplo, regula as contribuições de parceria, a partilha de lucros e perdas e as distribuições.
Conforme observado acima, as contas de capital dos membros são regidas pelo acordo operacional, que possui requisitos específicos para contribuições e distribuições.
Posso emprestar dinheiro para a LLC?
Os membros da LLC também podem emprestar dinheiro à LLC, separadamente de suas contribuições de capital. Os termos de um empréstimo de membro para uma LLC, como qualquer outro empréstimo de proprietário, devem ser documentados cuidadosamente em um contrato de empréstimo comercial especificando o valor, a taxa de juros, os termos de reembolso e as disposições de inadimplência. Um empréstimo de um membro não altera a contribuição de capital do membro ou a distribuição de lucros e perdas. Leia mais sobre a diferença entre investir em uma empresa e emprestar para uma empresa.
Por que uma LLC de membro único precisa de um acordo operacional
Mesmo que você seja o único membro da sua LLC, é uma boa ideia ter um contrato operacional de um membro para descrever sua propriedade, distribuições e lucros/perdas e para evitar que regulamentos estaduais de acordo operacional padrão substituam seus desejos.
Este artigo inclui informações gerais; o autor não é advogado ou contador e nenhum aconselhamento jurídico ou fiscal está sendo fornecido. As leis estaduais e as circunstâncias individuais podem variar; consulte seu advogado antes de tomar qualquer decisão ou realizar qualquer ação que possa afetar seus negócios.
