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Você já pensou em comprar um barco para passear no rio, lago ou riacho como uma fuga do estresse dos negócios? Ou talvez você esteja pensando em comprar um avião e alugá-lo em uma instalação de aviação geral. E, ei, talvez possamos usar o barco ou avião para fins comerciais e dar baixa.
Antes de comprar aquele avião ou barco, pense cuidadosamente sobre como deseja usá-lo para fins comerciais. Se você for usar o barco ou avião para entreter clientes, fornecedores ou parceiros de negócios, precisará saber se as despesas associadas a ele são dedutíveis. As mesmas regulamentações fiscais se aplicam a autocaravanas e outros veículos e instalações semelhantes.
Despesas de entretenimento não são mais dedutíveis
O imposto da Lei de redução de impostos e empregos de 2017 tornou todos os custos de entretenimento não dedutíveis para as empresas. Isso inclui instalações de entretenimento – qualquer propriedade que você possua ou alugue para fins de entretenimento. As instalações de entretenimento incluem alojamentos de caça, casas de férias, piscinas, quadras de tênis – e iates e aviões. Esta exclusão significa que você não pode deduzir despesas de depreciação e despesas operacionais dessas instalações.
Você poderá deduzir as despesas com refeições de negócios em 50% como parte de um evento de entretenimento ou em uma instalação de entretenimento, se puder separar o custo da refeição. Um exemplo pode ser a comida servida que você serve aos clientes em seu barco.
Observação
As despesas com refeições são dedutíveis em 50%, e só são dedutíveis se forem despesas comerciais normais e necessárias, e os custos com refeições não podem ser luxuosos ou extravagantes.
Barcos e aviões como negócios
Se o barco ou avião for usado como negócio (para aluguel, por exemplo), você poderá obter alguns benefícios fiscais com esse negócio.
Depreciação: você pode depreciar o barco ou avião como um ativo comercial se ele se qualificar como um ativo comercial (veja abaixo).
Despesas: Você pode deduzir despesas de operação do barco ou avião para fins comerciais. Gasolina, manutenção, taxas de amarração, seguros e reparos podem ser incluídos nas despesas dedutíveis.
Observação
Você deve ser capaz de fornecer documentação sobre o uso do barco para fins comerciais. Os documentos devem (1) ser elaborados no momento do evento e (2) incluir detalhes: Quando foi utilizado? Para quem foi usado (incluir nomes e títulos)? Qual era o objetivo comercial específico?
Barcos e aviões como propriedade listada
O IRS designou uma categoria específica de ativos comerciais chamada propriedade listada, que inclui computadores, automóveis, barcos, aviões e outros ativos que podem ter uso comercial e pessoal.
Para deduzir quaisquer custos associados à propriedade listada, você deve usá-la mais de 50% do tempo para negócios. Por exemplo, se você usar seu barco ou avião para fins comerciais fretados e também retirá-lo por motivos pessoais, deverá documentar a porcentagem de tempo que o utiliza para negócios.
O uso pessoal se torna renda: Depois de estabelecer o barco ou avião como um ativo comercial, mostrando que ele está sendo usado mais de 50% do tempo para negócios, qualquer uso pessoal se torna um benefício para você, e você deve pagar impostos sobre esse uso pessoal.
Depreciação de propriedade listada: O IRS tem alguns requisitos específicos para a depreciação de propriedades listadas. Você deve usar o sistema MACRS e o método linear, e há outros requisitos.
Barco ou Avião – Negócios x Hobby
Se você comprar um barco ou avião para uso comercial, deverá ser capaz de mostrar que está administrando um negócio legítimo e não apenas pescando ou fretando vôos como hobby. Para evitar o escrutínio do IRS sob as regras de “perda de hobby”, você deve manter bons registros comerciais, mostrar que pretende obter lucro e obter lucro. Se o IRS determinar que o uso do barco ou avião é um hobby, você só poderá arcar com despesas até o valor de sua renda do ano.
Se você não quiser manter registros detalhados do uso comercial, sua outra opção é comprar o barco ou avião pessoalmente, abrindo mão da depreciação e das deduções de despesas. Isso também economiza muito tempo com seu consultor fiscal. Apenas aproveite o barco, ocasionalmente usando-o para negócios.
Observação
Você pode explorar outras opções de propriedade, como copropriedade ou configurar a propriedade como uma parceria. Mesmo que você abra uma empresa para ser proprietário do barco ou avião, as mesmas restrições fiscais se aplicam. Como cada situação comercial é diferente e as leis tributárias podem mudar, verifique com seu contador antes de comprar um barco ou avião para uso comercial.
