O que são ativos comerciais depreciáveis?

Ativos comerciais depreciáveis ​​são ativos que têm vida útil e podem ser considerados uma despesa comercial. Esses ativos podem ser depreciados com base nos impostos de uma empresa, o que significa que os benefícios fiscais das despesas comerciais são distribuídos por vários anos.

Aprenda os principais termos que se aplicam aos ativos comerciais depreciáveis ​​e como diferenciá-los dos ativos que não podem ser depreciados.

O que são ativos comerciais depreciáveis?

Um ativo comercial depreciável é uma forma de despesa comercial que se aplica a itens com vida útil definida. Esses ativos se decompõem com o tempo e as empresas podem continuar a receber reduções de impostos durante toda a vida útil dos ativos.

Ativos comerciais depreciáveis ​​incluem a maioria das formas de propriedade, incluindo edifícios, máquinas, veículos, móveis e computadores. Você também pode depreciar algumas formas de propriedade intangível, como patentes, direitos autorais e software de computador.

O Internal Revenue Service (IRS) tem cinco requisitos específicos para ajudar as empresas a determinar quais de seus ativos são depreciáveis. A propriedade depreciável deve:

• Seja algo que uma empresa possui
• Ser usado em um negócio ou capacidade de produção de renda
• Tenha uma vida útil que possa ser calculada
• Espera-se razoavelmente que dure pelo menos um ano
• Não ser incluído na lista do IRS de bens que não se qualificam para depreciação

Como funcionam os ativos comerciais depreciáveis?

Você começa a depreciar um ativo quando ele é colocado em serviço. Isso significa que o ativo está “pronto e disponível para uso”. O ativo não precisa estar em uso, mas também não pode estar em uma caixa fechada. Por exemplo, se o ativo for um computador, ele será “colocado em serviço” assim que você o configurar e ligar para garantir que funcione. Depois de configurá-lo, ele será colocado em serviço, independentemente de você usá-lo regularmente ou não após configurá-lo.

A depreciação é basicamente uma transação contábil. Durante o tempo em que o ativo está em uso, ocorre uma transação contábil na qual um determinado valor do custo do ativo é colocado em uma conta de despesas de depreciação e o custo inicial do ativo é reduzido no mesmo valor. No final do ano, a depreciação acumulada do ano é apresentada nas demonstrações financeiras da empresa, juntamente com o custo inicial de todos os imóveis depreciados.

Você para de depreciar um ativo comercial quando ocorre um dos dois eventos. Primeiro, você poderia vender esse ativo. Em segundo lugar, esse activo pode chegar ao fim da sua vida útil – então já não está a ser depreciado.

O período de “vida útil” de um ativo depende de sua classe para fins de depreciação. O IRS define esses limites. Alguns dos mais comuns incluem uma vida útil de três anos para tratores e gado, uma vida útil de sete anos para móveis de escritório e uma vida útil de 39 anos para edifícios comerciais.

Quais ativos não podem ser depreciados?

Alguns ativos não podem ser depreciados de forma alguma. O motivo mais comum para um ativo não se qualificar para depreciação é que o ativo não deprecia verdadeiramente.

Por exemplo, o terreno não pode ser depreciado porque nunca se “esgota” e não perde valor inerentemente. O solo pode perder qualidade e você poderá amortizar alguns custos associados à preparação do terreno. Os edifícios se desgastam e você pode desvalorizá-los. No entanto, o terreno por si só não é depreciável.

Você também não pode depreciar ativos adquiridos e alienados no mesmo ano, também conhecidos como “ativos circulantes”. Os ativos circulantes incluem certos suprimentos, seguros pré-pagos e contas a receber (valores devidos ao seu negócio).

Como exemplo final, você não pode depreciar o caixa. Embora o poder de compra mude ao longo do tempo como resultado da inflação e da deflação, o próprio dinheiro mantém o mesmo valor. Uma nota de 20 dólares sempre valerá 20 dólares, mesmo quando 20 dólares não compram tanto quanto antes.