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O Formulário 944 do IRS é a declaração anual de imposto federal do empregador. O formulário foi introduzido pelo IRS para dar aos empregadores menores uma pausa na declaração e pagamento do imposto de renda federal retido dos empregados, bem como nos pagamentos da Previdência Social e do Medicare devidos por empregadores e empregados.
Os empregadores cuja obrigação anual de imposto sobre a folha de pagamento seja de US$ 1.000 ou menos podem usar o Formulário 944 para apresentar apenas uma vez por ano, em vez de trimestralmente. O Formulário 944 não pode ser usado por empregadores domésticos ou agrícolas.
O que é o formulário 944?
Todos os empregadores são obrigados a reter do pagamento de seus funcionários impostos federais sobre a renda, impostos estaduais sobre a renda, quando aplicável, e impostos FICA para a Previdência Social e o Medicare. Eles devem reportar e pagar esses impostos ao IRS, além de contribuir com um valor para os impostos FICA igual aos valores retidos do pagamento dos funcionários. O Formulário 944 é o formulário de relatório para fornecer todas essas informações ao IRS.
O Formulário 944 também solicita informações sobre o imposto adicional do Medicare que é retido de funcionários de alta renda e que deve ser pago junto com os outros impostos trabalhistas. No entanto, esse imposto adicional não precisa ser pago pelo empregador.
Quem usa o formulário 944?
O Formulário 944 é usado por empregadores menores em vez do Formulário 941 do IRS, a declaração trimestral de imposto de trabalho do empregador. Você só pode preencher o Formulário 944 se o IRS lhe der aprovação por escrito para fazê-lo. Você deve fazer uma solicitação ao IRS para preencher este formulário em vez do Formulário 941.
Você está qualificado para preencher este formulário se sua responsabilidade pelo Seguro Social, Medicare e imposto de renda federal retido for de US$ 1.000 ou menos durante o ano inteiro. Sua responsabilidade fiscal sobre a folha de pagamento é o valor total que você deve pagar ao IRS por esses impostos e inclui:
- Os valores que você reteve do pagamento dos funcionários para imposto de renda federal
- Os valores que você reteve do pagamento dos funcionários para impostos da Previdência Social e impostos do Medicare
- Os valores que sua empresa deve pagar para corresponder aos impostos da Previdência Social e do Medicare pagos por seus funcionários
Onde obter o formulário 944
O formulário 944 está disponível no site do IRS. Você pode preenchê-lo online, baixar uma cópia ou imprimir uma cópia no site.
Como preencher o formulário 944
O formulário 944 exige os valores totais de todos os seus funcionários no ano, incluindo salários pagos a eles, gorjetas que receberam, imposto de renda federal retido de seus salários e parcelas de empregadores e funcionários dos impostos da Previdência Social e do Medicare. Subtrai certos ajustes e créditos para atividades de pesquisa. O resultado é o imposto total devido.
Observação
O valor que você chegou após preencher o Formulário 944 é comparado ao total de depósitos que você já fez no ano. Isso lhe dirá que o Saude Teu é devido ou que você pagou a mais.
O formulário 944 pode ser arquivado por e-mail?
Você pode enviar o Formulário 944 por e-mail, mas precisará de um software de preparação de impostos que esteja à altura da tarefa. Sua outra opção é solicitar que um profissional tributário envie o formulário para você.
Você pode efetuar um pagamento ao mesmo tempo, se necessário, usando a retirada eletrônica de fundos.
Para onde enviar o formulário 944
Os endereços de correspondência do IRS para o Formulário 944 dependem do estado onde você está localizado e também se você está anexando um pagamento ao formulário. O IRS fornece uma lista de endereços em seu site.
Requisitos para preenchimento do formulário 944
Os novos empregadores devem incluir informações sobre o maior número de empregados esperados no seu primeiro ano de operação nos seus pedidos de Número de Identificação do Empregador (EIN). Essas informações gerarão uma carta “elegível para arquivar o Formulário 944”.
As empresas existentes devem entrar em contato com o IRS para fazer a solicitação. Você não pode preencher o Formulário 941 se for notificado pelo IRS de que é obrigado a preencher o Formulário 944.
Observação
Geralmente, é provável que você pague US$ 1.000 ou menos em impostos trabalhistas se pagar US$ 5.000 ou menos em salários sujeitos a impostos da Previdência Social e Medicare e retenção de imposto de renda federal durante o ano civil com base nas taxas de imposto atuais.
Sua solicitação para preencher o Formulário 944 deve ser feita por escrito entre 1º de janeiro e 15 de março do ano em curso, ou pelo telefone 800-829-4933 entre 1º de janeiro e 1º de abril do ano em curso.
O formulário 944 deve ser preenchido até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano relatado. Você tem até 10 de fevereiro do ano seguinte para preencher este formulário se tiver feito os depósitos dentro do prazo e integralmente.
A sua responsabilidade é igual ao total de todas as retenções na fonte de impostos sobre o rendimento e impostos FICA, e inclui o montante total devido pela empresa pela sua contribuição para os impostos FICA. O valor da sua responsabilidade por impostos trabalhistas determina os prazos em que esses impostos sobre a folha de pagamento devem ser pagos:
- Os impostos trabalhistas para sua empresa incluídos no Formulário 944 podem ser pagos quando você preencher o Formulário 944 se sua obrigação fiscal total for inferior a US$ 2.500 para o ano
- Você poderá depositar até o último dia do mês após o final de um trimestre se sua responsabilidade fiscal total for de US$ 2.500 ou mais no ano, mas inferior a US$ 2.500 no trimestre.
- Você pode pagar a obrigação fiscal do quarto trimestre com o Formulário 944 se a sua obrigação fiscal do quarto trimestre for inferior a US$ 2.500
- Você deve depositar mensalmente ou semestralmente, dependendo de sua programação, se sua obrigação fiscal total for superior a US$ 2.500 por trimestre
Você deve fazer depósitos de imposto sobre a folha de pagamento usando o sistema EFTPS do IRS, independentemente do valor de sua obrigação de imposto sobre a folha de pagamento.
Principais conclusões
- O Formulário 944 do IRS permite que empregadores menores relatem e paguem impostos federais sobre a folha de pagamento uma vez por ano, em vez de trimestralmente. O formulário é usado em vez do Formulário 941.
- As empresas exigem aprovação por escrito do IRS para usar este formulário.
- Os prazos se aplicam à solicitação do uso do Formulário 944 do IRS.
- Você deve fazer seus depósitos de imposto sobre a folha de pagamento usando o sistema IRS EFTPS se usar este formulário.
NOTA: Estas informações são uma visão geral. Os impostos sobre a folha de pagamento são complicados e há multas e penalidades por erros cometidos no Formulário 944 que podem alterar o valor que você deve pagar ou resultar em atraso no preenchimento ou no pagamento dos impostos sobre a folha de pagamento. Obtenha ajuda de seu contador ou considere terceirizar suas tarefas de folha de pagamento se tiver dúvidas sobre o preenchimento deste formulário.
