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Sua residência fiscal é o local de onde você está viajando quando pretende reivindicar despesas de viagem de negócios em sua declaração de imposto de renda. Os custos de deslocamento de ida e volta de sua residência fiscal para fazer negócios são despesas dedutíveis, embora as despesas de deslocamento para dirigir de sua casa até o local de sua empresa não sejam dedutíveis, a menos que você mantenha um escritório doméstico.
O conceito de “residência fiscal” tem pouco significado se o local da sua empresa for onde você trabalha o tempo todo, mas torna-se importante se você viaja como parte do seu negócio ou trabalha em locais diferentes.
O que é uma casa fiscal?
O IRS define sua residência fiscal como seu “local de trabalho regular”. Pode incluir toda a cidade ou uma área geral onde sua empresa ou trabalho está localizado. Alguns exemplos incluem:
- Atlantic City é a sua residência fiscal se sua casa for em Atlantic City e você trabalhar nessa área geral, voltando para casa todas as noites. Você está indo e voltando de casa para o trabalho, portanto, suas despesas de condução não são dedutíveis.
- Filadélfia é sua residência fiscal se sua casa for em Atlantic City, mas você trabalha na Filadélfia, voltando para casa nos finais de semana e se hospedando em um hotel na Filadélfia durante a semana. Você não pode deduzir suas despesas na Filadélfia porque essa é sua residência fiscal, e não pode deduzir viagens de ida e volta para Atlantic City porque isso é deslocamento.
Como funciona uma casa fiscal
Você deve determinar onde está localizado seu domicílio fiscal ou, em alguns casos, se você tem um domicílio fiscal antes de poder deduzir as despesas de viagem. Você deve então determinar se sua viagem de negócios envolve estar longe de sua residência fiscal. Você só pode deduzir despesas de viagem fora de casa se essas duas condições forem atendidas.
Tipos de residências fiscais
Sua residência fiscal é seu principal local de negócios se você tiver mais de um local de negócios regular. Considere o tempo total que você normalmente passa em cada local e o nível de sua atividade comercial em cada local para determinar seu principal local de negócios.
Você pode não ter um local de negócios regular ou principal devido à natureza do seu trabalho. Talvez você atenda aos sistemas de computador de seus clientes em seus sites. Sua residência fiscal pode ser o local onde você mora regularmente neste caso.
Você é considerado itinerante ou transitório se não tiver um local de negócios regular ou principal e não tiver um local onde more regularmente. Nesse caso, sua residência fiscal é onde você trabalha.
Observação
Você não pode reivindicar deduções de despesas de viagem como itinerante porque não tem uma casa de onde viajar.
Sua casa fiscal é a casa de sua família se você trabalhar em casa. Existem regras especiais para deduzir despesas de viagem de ida e volta para sua empresa doméstica, e você também pode se qualificar para uma dedução de escritório doméstico.
Requisitos para reivindicar uma dedução
O IRS indica que você é considerado “viajando fora de casa” se:
- Suas funções exigem que você fique longe da área geral de sua residência fiscal por “substancialmente mais tempo do que um dia normal de trabalho”.
- Você precisa dormir ou descansar para atender às demandas do seu trabalho enquanto estiver fora de casa.
Isso não significa tirar uma soneca no carro e você não precisa se ausentar de sua casa fiscal por um dia inteiro, desde que sua dispensa do dever seja longa o suficiente para descansar um pouco. Um exemplo seria um caminhoneiro que sai de casa pela manhã, viaja para outro local com escala e come e dorme durante essa escala.
Observação
O IRS também distingue entre “atribuições temporárias” e “atribuições indefinidas”. Uma atribuição temporária normalmente dura um ano ou menos. Sua residência fiscal não muda durante uma atribuição temporária, mas muda para uma atribuição indefinida.
Você não será considerado ausente de casa enquanto estiver em sua cidade natal se voltar para casa nos dias de folga de uma missão temporária, portanto, não poderá deduzir despesas com refeições e entretenimento enquanto estiver em casa. Mas vocêpodededuza o custo do seu quarto de hotel no local de suas atribuições.
Observação
Você poderá reivindicar a exclusão de rendimentos auferidos no exterior se puder provar que seu domicílio fiscal está fora dos EUA. A qualificação para esta exclusão depende se sua atribuição é temporária ou indefinida.
Você pode deduzir despesas de viagens de negócios para reduzir seus impostos comerciais quando determinar que sua viagem de negócios de seu país fiscal se qualifica.
Principais conclusões
- Sua residência fiscal é o local onde você realiza negócios regularmente.
- Sua capacidade de reivindicar uma dedução fiscal para os custos de viagens para fazer negócios depende de inúmeras regras relativas à sua residência fiscal.
- Regras especiais se aplicam se você administra seu negócio em casa.
- Os custos considerados de deslocamento não são dedutíveis de impostos.
Nota: Este artigo fornece algumas informações gerais sobre o conceito de domicílio fiscal, mas não deve ser usado como aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação é única e o conceito de domicílio fiscal é determinado caso a caso. Fale com seu consultor fiscal se não tiver certeza de qual local de trabalho é sua residência fiscal.
