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O Formulário SS-8 do IRS é usado para solicitar que a Receita Federal determine se um ou mais de seus trabalhadores devem ser classificados como empregados ou contratados independentes. Pode ser um processo complicado, e o IRS terá prazer em descobrir isso para você, bastando preencher o Formulário SS-8.
O IRS usa um conjunto de regras que mede evidências de controle e independência em três categorias: comportamental, financeira e tipo de relacionamento. Tanto um trabalhador quanto um empregador podem preencher o Formulário SS-8 e receber uma determinação sobre esta questão do IRS.
O que é o formulário SS-8?
As informações que você fornece ao IRS no Formulário SS-8 são usadas para diferenciar contratados independentes de funcionários.
Observação
Os contratantes independentes prestam serviços a mais de uma empresa e são considerados autônomos. Os funcionários também realizam serviços para sua empresa, mas você controla o que será feito e como o trabalhador fará.
As empresas devem reter imposto de renda, imposto de Previdência Social e imposto de Medicare do pagamento de um funcionário, e devem corresponder às contribuições de Seguro Social e Medicare do funcionário. Eles não precisam reter pagamentos a prestadores de serviços independentes porque esses indivíduos trabalham por conta própria.
Você pode ser responsável por esses impostos trabalhistas para esses indivíduos se sua empresa classificar um funcionário como contratado independente e você não os reter e igualar.
Observação
A classificação incorreta geralmente ocorre quando os trabalhadores são classificados como contratados independentes, mas na verdade os trabalhadores são considerados empregados.
O formulário SS-8 pergunta efetivamente ao IRS se você deve reter impostos de pagamentos a determinados trabalhadores porque eles são empregados.
Quem usa o formulário SS-8?
Os proprietários de empresas devem usar o Formulário SS-8 para solicitar uma determinação, mas só podem fazê-lo para resolver questões fiscais federais. Você não pode solicitar uma determinação para transações propostas ou situações hipotéticas.
Onde obter o formulário SS-8
O formulário SS-8 está disponível online no site do IRS. Você pode preenchê-lo online e imprimi-lo ou baixar uma cópia.
Como preencher o formulário SS-8
As principais áreas utilizadas para determinar o estatuto do trabalhador são o controlo comportamental, o controlo financeiro e o tipo de relacionamento, e o formulário é dividido em secções para abordar cada área. Cada seção cobre uma lista de perguntas específicas que você deve responder, como:
- Como o trabalhador se candidatou ao emprego? Foi por licitação, inscrição, agência de emprego ou outro?
- Descreva o trabalho realizado pelo trabalhador.
- Explique por que você acredita que o trabalhador é um empregado ou contratado independente.
- Anexe uma cópia de qualquer acordo escrito que você tenha com o trabalhador.
- Descreva as atribuições de trabalho.
- Explique a rotina diária do trabalhador.
- Quem fornece os suprimentos e materiais do trabalhador?
- Quem fornece os equipamentos alugados para a execução dos serviços?
- As despesas do trabalhador são reembolsadas?
- Cite o tipo de remuneração recebida pelo trabalhador. É salário, comissão, salário por hora, trabalho por peça ou um montante fixo?
- Você paga regularmente ou o trabalhador fatura pelos serviços prestados?
- Você disponibiliza benefícios ao trabalhador, como férias remuneradas, auxílio-doença, pensões, bônus ou seguro?
- Você tem um acordo de não concorrência com o trabalhador?
- O trabalhador está sindicalizado?
- Como você apresenta o trabalhador aos seus clientes?
O formulário SS-8 pode ser arquivado por e-mail?
O formulário SS-8 deve ser enviado ao IRS. Não pode ser transmitido eletronicamente ou por fax, devendo apresentar o formulário original e não uma cópia.
Para onde enviar o formulário SS-8
Assine o Formulário SS-8 preenchido e envie-o para:
Receita Federal
Determinações SS-8
Caixa Postal 630, Parada 631
Holtsville NY 11742-0630
Benefícios do Formulário SS-8
O IRS começará a pesquisar a situação quando receber sua solicitação e poderá entrar em contato com você ou com o trabalhador para obter informações adicionais. Todo o processo pode levar até seis meses. O IRS emitirá uma carta de determinação quando tomar uma decisão ou uma carta informativa.
Observação
Uma carta de determinação é vinculativa para o IRS. Uma carta informativa é simplesmente consultiva e não vinculativa.
Opções de alívio
O IRS criou um processo ao abrigo da Secção 530 do Internal Revenue Code se determinar que você deveria tratar um trabalhador como um empregado em vez de um contratante independente e penaliza-o por não o fazer. Inclui três critérios para isenção do reembolso de impostos trabalhistas:
- Consistência de relatórios
- Consistência substantiva
- Base razoável
O alívio da Seção 530 é um processo separado de uma determinação SS-8.
O IRS também oferece um programa conhecido como Programa de Liquidação de Classificação Voluntária (VCSP). Dá às empresas a oportunidade de reclassificar os trabalhadores como empregados, com isenção parcial dos impostos federais sobre o emprego. A empresa deve atender a certos requisitos de elegibilidade. Ele deve registrar um requerimento e firmar um acordo final com o IRS.
Principais conclusões
- O Formulário SS-8 do IRS é uma solicitação ao IRS para determinar se um trabalhador é um empregado ou um contratante independente.
- Classificar um trabalhador como contratado independente pode ser benéfico para as empresas porque elas não precisam pagar impostos trabalhistas para esse tipo de trabalhador, mas a classificação incorreta é contra as regras do IRS.
- Podem ser aplicadas penalidades financeiras se uma empresa classificar um funcionário como contratado independente e, assim, evitar o pagamento de impostos trabalhistas.
- O IRS analisará a situação após receber o Formulário SS-8 e tomará a decisão para as empresas, para que não corram o risco de tomar a decisão errada.
