Table of Contents
Os membros de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) tratada como uma sociedade para fins fiscais podem receber pagamentos garantidos da empresa. Esses pagamentos são geralmente feitos em troca de serviços ou capital que os membros forneceram à empresa e são separados das distribuições compartilhadas de renda gerada pela LLC.
Saiba mais sobre esses pagamentos garantidos, incluindo como são tributados.
O que são pagamentos garantidos por LLC?
Os pagamentos garantidos são pagos aos membros (proprietários) da LLC, independentemente de a empresa ter gerado lucro líquido durante um determinado período. Eles garantem que os membros da LLC receberão um determinado valor mínimo, mesmo durante períodos em que a empresa não seja lucrativa.
Observação
Os pagamentos são considerados garantidos porque são distribuições de primeira prioridade que são pagas mesmo que isso resulte em prejuízo para a empresa durante um determinado período de tempo.
Como funcionam os pagamentos garantidos por LLC?
As informações sobre quando e a quem os pagamentos garantidos serão pagos por uma LLC com vários membros devem ser incluídas no acordo operacional da empresa.
Os pagamentos são feitos em substituição ao salário, pois a Receita Federal (IRS) não permite que os sócios atuem como empregados de uma parceria e recebam salário.
Alternativas aos pagamentos garantidos LLC
Os membros de uma LLC que é tratada como uma parceria pelo IRS recebem participações distributivas regulares dos lucros gerados pela empresa. Eles também podem ser pagos por sorteio do proprietário.
Os membros recebem participações distributivas dos lucros do negócio de acordo com o seu acordo de propriedade, geralmente com base no valor do patrimônio que cada um possui no negócio. Por exemplo, se Tom e Teresa possuírem, cada um, 50% de uma LLC, cada um poderá receber 50% dos lucros sob seu acordo. Se a empresa ganhasse US$ 80.000 em um ano, cada proprietário receberia US$ 40.000.
O sorteio do proprietário ocorre quando um proprietário ou coproprietário de uma LLC retira dinheiro do patrimônio líquido de seu proprietário – os fundos acumulados que o proprietário investiu no negócio, mais suas participações nos lucros e perdas. Os sorteios são normalmente realizados pelo proprietário que preenche um cheque para si mesmo. Eles podem ser tomados regularmente ou conforme necessário.
Como os pagamentos são tributados
Os pagamentos garantidos não estão sujeitos a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, os membros que recebem pagamentos garantidos devem pagar impostos sobre o rendimento e o trabalho por conta própria – para a Segurança Social e o Medicare – trimestralmente, numa base estimada, e quando apresentarem a sua declaração de imposto federal individual. O IRS geralmente os trata como receita ordinária e normalmente são dedutíveis de impostos pela LLC como despesas comerciais.
A empresa insere o valor de seus pagamentos garantidos na linha 10 do Formulário 1065 do IRS, Retorno de Renda de Parceria dos EUA. Também insere o total de pagamentos garantidos – bem como entradas separadas para pagamentos garantidos de serviços e de capital – no seu Anexo K-1.
Os membros reportam os seus pagamentos garantidos – bem como as suas participações distributivas – no Anexo E do Formulário 1040 do IRS como rendimento ordinário.
Alguns municípios, incluindo a cidade de Nova Iorque, impõem um imposto sobre empresas não constituídas em sociedade, incluindo LLCs, que aí operam.
Observação
Você pode procurar aconselhamento de profissionais financeiros e jurídicos antes de assinar um acordo operacional que estabeleça quando você receberá os pagamentos garantidos.
Principais conclusões
- Os membros de uma LLC tratada como parceria pelo IRS podem receber pagamentos garantidos da empresa.
- Esses pagamentos são geralmente feitos em troca de serviços ou capital que os membros forneceram à empresa.
- Os pagamentos garantem que os membros da LLC receberão um determinado valor mínimo, mesmo durante períodos em que a empresa não seja lucrativa.
- Os pagamentos são considerados garantidos porque são pagos mesmo que isso resulte em prejuízo para a empresa.
- O acordo operacional da LLC deve incluir informações sobre quando e a quem os pagamentos garantidos serão pagos.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem tal aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes na lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atualizado, consulte um contador ou um advogado.
