O que é o formulário 1099-K do IRS?

O Formulário 1099-K do IRS relata receitas de transações de rede de terceiros para a Receita Federal e para comerciantes. Ele deve ser recebido pelos comerciantes até 31 de janeiro do ano anterior.

Transações de terceiros são aquelas em que existe outra entidade entre o comprador e o vendedor. A maioria são transações de rede (on-line) e o terceiro é denominado entidade de liquidação de pagamentos (PSE).

O que é o formulário 1099-K do IRS?

O IRS exige que uma entidade de liquidação de pagamentos relate os pagamentos feitos aos comerciantes para que a receita do pagamento possa ser verificada. O IRS indicou que a comunicação de informações de terceiros aumentou o cumprimento fiscal e melhorou as cobranças e avaliações dentro do IRS, reduzindo assim a lacuna fiscal.

Houve uma grande quantidade de receitas não declaradas pelas empresas em determinado momento, e o IRS começou a usar este formulário para verificar as transações em relação ao que é relatado como receita nas declarações de impostos das empresas. O IRS refere-se à diferença como “lacuna fiscal”. Muitos comerciantes não informavam a receita proveniente de transações com cartão de crédito ou débito porque não havia nenhuma maneira de verificar essa receita, exceto por meio de registros de contas bancárias.

O Formulário 1099-K é preenchido após o final do ano civil, para o ano anterior, da mesma forma que o Formulário 1099-MISC e outros formulários 1099. O PSE deve enviar uma cópia do Formulário 1099-K ao IRS e uma cópia ao comerciante, assim como faria com outras declarações de informações. O comerciante tem então um forte incentivo para reportar o mesmo valor de receita ao IRS.

O prazo para reportar ao IRS e ao comerciante é 28 de fevereiro do ano seguinte às transações. O prazo para preenchimento eletrônico dos formulários 1099-K é 1º de abril do ano seguinte.

Quem usa o formulário 1099-K?

Muitos vendedores do eBay usam o PayPal, que é um PSE para fins 1099-K. O PayPal deve enviar aos clientes empresariais um 1099-K mostrando o valor das transações de vendas de seus serviços.

Sua empresa pode receber um 1099-K se: 

• Você recebeu quaisquer pagamentos de transações com cartão de pagamento, como cartões de débito ou crédito ou cartões de valor armazenado, como cartões-presente,ou
• Você recebeu pagamentos de terceiros, exceto transações com cartão de pagamento superiores a US$ 20.000, e se houve mais de 200 transações. 

Um PSE deve usar o formulário 1099-K para todas as “transações de pagamento reportáveis”, incluindo aquelas que usam cartão de crédito, cartão de débito ou transações de terceiros, como PayPal.

O que é uma entidade de liquidação de pagamentos?

Uma entidade de liquidação de pagamentos é qualquer entidade que efetua pagamentos na liquidação de uma transação com cartão de pagamento ou de uma transação de rede de terceiros. Os PSEs podem assumir uma de duas formas:

• Entidade adquirente do comerciante: Este é um banco ou outra organização que tenha uma obrigação contratual de efetuar pagamentos aos beneficiários participantes na liquidação de transações com cartão de pagamento.
• Organização de liquidação terceirizada: Esta é a organização central que tem a obrigação contratual de efetuar pagamentos aos beneficiários participantes de transações de rede de terceiros.

O que fazer se você receber um formulário 1099-K

Os comerciantes devem receber um ou mais formulários 1099-K do banco ou de terceiros, como o PayPal, para transações na loja ou on-line.

Primeiro, revise os formulários para ver se há precisão. Certifique-se de que nenhuma dedução ou ajuste esteja incluído. Devoluções, abatimentos, deduções e estornos não devem aparecer neste formulário porque representam reduções na receita do seu negócio. 

Coloque os formulários 1099-K em seu arquivo fiscal comercial e entregue-os ao preparador de impostos depois de revisá-los. Os formulários devem ser incluídos na declaração de imposto de renda de sua empresa com o Anexo C ou em outros relatórios de declaração de imposto de renda para o seu tipo de negócio.

O que fazer se você receber um aviso do IRS

O IRS envia avisos para empresas cujos rendimentos declarados não correspondem aos rendimentos declarados nos formulários 1099-K associados. Entre em contato com seu preparador fiscal imediatamente se receber tal notificação. Trabalhe com eles para analisar a situação e preencher quaisquer planilhas que possam ser necessárias.

Reúna registros fiscais que possam ajudá-lo a resolver as diferenças. Pode ser que você tenha feito ajustes na receita, como devoluções ou estornos, que apoiariam sua versão da discrepância. Talvez você não precise arquivar esses registros com sua declaração de imposto de renda, mas precisará deles no caso de uma auditoria do IRS.

Envie todas as planilhas exigidas e outras informações solicitadas até a data de vencimento ou registre uma solicitação de prorrogação para arquivar sua declaração se você não conseguir cumprir a data de vencimento. Entre em contato com o IRS no endereço indicado no aviso se tiver dúvidas.

Requisitos para relatórios

Você será solicitado a fornecer informações sobre sua empresa, incluindo seu número de contribuinte, ao se inscrever em um serviço de processamento de pagamentos. Você poderá estar sujeito a retenção de segurança nas transações processadas se não fornecer esse número de identificação ou se o número fornecido estiver incorreto.